通過總結，可以發現問題的共性與規律，為今后的知識積累提供指導和啟示。如何分析和欣賞古代詩詞是我們在學習文學時面臨的挑戰。以下是一些環保機構和組織的介紹，希望能夠給你提供參與環保行動的機會和平臺。

現金流管理論文篇一

摘要：隨著國家經濟持續穩定發展，我國的經濟發展環境整體呈現出良好的狀態，有利于各類企業進行高質量的運營和發展活動。現金流作為企業經營工作中經常涉及到的問題，不僅貫穿于企業各個經營環節，同時還會產生相應的財務風險影響企業的發展。企業對于現金流風險管理工作開展不夠完善，無法準確地控制與現金流有關的風險。企業需要積極優化現金流風險管理并減小相關風險對企業運營的影響，這對于企業在發展的新時期也能保持良好的運營狀態。

一、引言。

在我國經濟發展的新時期，企業只是開展普通的運營和管理工作已經不能滿足企業具體的發展需要，需要企業對管理工作進行相應的完善和提升。現金流是企業開展各項經濟活動的重要基礎，由于現金流自身的特點以及相關管理工作效果不佳導致企業容易面臨相關的發展風險。企業對現金流風險的認知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預防和控制風險，現金流風險突然爆發時會對企業的經營造成極大的影響和資產損失。企業需要根據自身現金流工作的情況和風險管理工作的不足之處來進行一系列的完善措施，提高企業對風險的控制和應對能力。

二、企業現金流風險的產生原因。

1．現金流風險預警機制不健全。

由于企業必須通過現金流來進行相應的管理和運營工作，企業不可避免地會遇到由現金流產生的相應風險，如何進行現金流風險管理是企業需要關注的問題。現在企業雖然能夠對現金流進行一定的管理工作，但是對現金流風險認識不足也沒有構建有效的風險預警機制來解決相關風險帶來的不利影響，相關預警機制整體呈現出與企業實際管理工作脫節的問題。風險預警機制的風險指標選擇不合理，通常是過于單一而不能準確地反映企業可能面臨的風險。企業的風險預警機制與現金流控制工作聯系程度較低，企業沒有通過現金流的管理工作來完善企業其他工作，依照相關制度執行風險管理工作的能力較弱。

企業的各項運營活動都會造成企業現金的流動，企業是否能夠合理管理現金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關風險。現階段企業普遍進行了預算管理工作，但是也存在預算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預算管理工作的效果。企業以現金流為基礎的預算管理工作普遍較少，沒有根據企業的工作特點以及具體開展的工作項目來進行預算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據預算方案進行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業的工作支出超標而影響企業的正常運行。

3．信息化風險管理不足。

現在我國正處于信息技術較為發達的時期，所以企業的管理工作也開始逐漸應用信息化管理方式來對企業的運營進行優化。企業的現金流管理工作還停留在過度依賴財務人員而沒有合理利用信息技術的階段，由于企業產生現金流的工作環節較多同時時間點不固定，所以會造成現金流管理工作的延遲而不能快速為企業決策提供參考信息。企業的管理人員對信息化管理方式的了解和應用程度都不夠理想，也說明企業對管理人員的要求和培養工作還開展不夠。企業沒有形成系統的財務管理體系來對產生現金流的各個工作環節進行控制，企業的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

4．監督管理工作效果不佳。

財務管理工作會涉及到企業具體的工作情況和相應的利益，而工作的質量也會對企業的后續經營造成較大的影響，所以企業的財務工作需要在有效的監管工作下進行。雖然企業普遍對財務管理工作進行了相應的監管，但是對于現金流管理的監管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的'不足。企業沒有專門的監督部門來執行監管工作，同時相關制度對現金流管理的針對性較低，不能保證與現金流有關的財務信息的真實性。企業也存在漏報和假報現金流信息來謀取私利的行為，企業的監管工作沒有采取有效的措施處理相關違法行為而造成違法行為一直存在。企業對監督結果的分析和應用能力較弱，不能夠根據企業所處的發展環境以及企業的發展規劃來預判相關風險，通常只有等風險產生并對企業的正常運營造成影響時企業才能夠知曉自身工作的不足。

1．健全現金流風險預警制度。

現金流風險管理制度是直接對企業面臨的相關風險進行預防和控制的重要方法，也是企業在未來必然會開展的一項工作，所以企業需要積極健全相關制度來減少可能遇到的風險。企業的風險預警機制需要分別通過風險管理體系以及現金流管理體系來共同構建，保證企業能夠及時發現現金流風險并有相應的應對機制。風險管理體系需要合理選擇風險預警指標，通過選擇多方面綜合型預警指標來全面反映企業的現金流管理狀態和存在的風險，同時根據指標的特性合理選擇預警周期來推進動態風險預警工作。風險預警工作還需要與現金流管理工作結合起來使用，通過對現金流有關工作的調控來優化企業的經營活動，特別是對企業現金流入與流出的控制加強，提高企業現金流管理的規范性和實用性。

現金流管理中的預算管理是企業現階段較為薄弱的地方，企業需要提高預算管理的實施力度并保證相關工作的合理性。首先對預算管理全面性不高而導致管理失效的問題，企業需要重新思考預算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內容。企業需要進行現金流全面預算管理，通過對企業經濟活動實施全面科學規劃，充分參考企業每年的預算資金來開展相應工作。企業需要對現金流預算管理工作的結果進行追蹤考察，對于每個階段的具體應用情況進行分析并出具相應的分析報告為后續的預算管理提供經驗。企業還需要根據預算管理的結果實施資金收付計劃，為企業的發展預留出一定的資金空間來保證企業的現金流通正常，同時可以幫助企業更快地應對相應的風險而不會對日常的經營造成較大的影響。

3．實施信息化風險管理工作。

現在企業產生現金流的工作環節和時間節點都不固定，同時需要進行的現金流管理范圍廣同時數據量較大，這些因素都要求企業進行更有效的信息化現金流管理工作。企業需要建立信息化現金流管理和風險管理平臺，對企業進行的各項經濟活動產生的數據及時收集，優化以往僅僅依靠財務人員收集相關數據的局面，同時可以保證財務信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業同樣需要加強對財務人員的培養工作，不僅需要適應信息化時代的財務管理能力和對相關信息化設備的操作能力，還需要進一步提高比對管理結果來發展企業存在的運營問題的能力，提高自身的風險意識并通過自身的學習和企業新技術的引進來保證企業的管理工作保持較高的科學性。

企業對現金流管理的監督管理工作相對薄弱，這也是造成相關工作容易產生風險的一個重要原因。企業需要積極構建針對現金流管理的監督機制，通過更強有力的監督管理工作提高管理工作的規范性和實效性。企業需要注重對現金流相關的財務數據的控制，通過定期核查相關數據來查明現金流管理的真實情況，落實各項管理責任來提高企業整體工作的正確性。監督管理工作也是企業開展風險預警工作的重要保障，企業可以通過監管工作發現企業現金流管理存在的不足并結合企業所處的發展環境做出相關的風險判斷，同時監督管理工作也是推動風險預警工作相關結果能夠快速應用到企業各項管理工作中并發揮作用的重要保障。

四、啟示。

現金流是企業日常經濟活動中會接觸到的重要事物，也是企業開展各項運營活動以及實現發展的重要基礎。由于企業現金流管理不同程度的存在問題，導致在企業的運營過程中產生相應的風險同時對企業的經營造成不利影響。企業可以通過積極的風險預警制度來對現金流有關的風險進行防控，結合對企業管理工作進一步完善實現企業更長遠的發展。

參考文獻：

［2］韓小花．淺談現金流風險管理［j］．鐵路采購與物流，2015，（10）．。

［3］陳昱希．企業價值鏈視角下的現金流風險管理研究［d］．東南大學，2015．。

現金流管理論文篇二

影響現金流量的因素，包括影響現金流入和現金流出兩方面的因素。

(一)影響現金流入的因素。

影響現金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費收入、投資收益和資本注入。

1.保費收入。保費收入一般不構成現金流量的風險。這是因為風險是指實際情況與預期的差異。因此只要保費收入的減少是計劃之中的，則不會構成現金流量風險，因為公司肯定已經采取了相應的措施。只有因突發事件，比如政治因素或發生巨大災害，所產生的保費收入的大幅度減少才會構成現金流量的風險，并且這種風險帶來的后果往往是極為嚴重的。需要指出的是，盡管保費收入計劃中的下降并不構成現金流量的風險，但保費收入的連續下降勢必嚴重影響公司的財務狀況。因此，保費收入的連續下滑必須引起公司管理層和監管機關的高度重視。

2.投資收益。投資收益除了取決于壽險公司的資金運用水平，更主要地取決于利率。

利率(如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實際利率)對壽險業的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。

(1)利率對保費收入的雙重影響。當利率處于較高階段時，壽險保單的價格相對較低，當利率走低時，壽險公司必須承擔高利率時期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會使壽險公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現金流動承保”是壽險公司破產的重要因素。反之，當利率處于較低水平時，保單價格較高，當利率長期處于上升趨勢或快速飚升時，原先在低利率時期購買保單的客戶會覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會使壽險的現金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時間維持相對穩定，出售傳統型的保單就會使壽險公司面臨兩難境地。

(2)利率對資金運用的雙重影響。當利率提高時，資產貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產，那它就會陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內，通過實現資本的收益，還會取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會產生負作用。

通過對利率與破產之間關系的研究表明，在利率下跌階段破產的保險公司數量增加。

3.資本注入。資本注入主要包括一般增資擴股、上市或配股。資本注入會帶來大量的現金流入。由于壽險公司的資金運用本身就是公司的重要業務范圍，而資金運用是靠投資組合來完成的，因此壽險公司的資本注入一般不需要以特定的項目做依托。由此資本注入的現金流量存在的唯一風險是無法取得預期的投資回報。

與現金流入不同，現金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費用等，其中的部分支出是資本預算已經決定的，例如在某一時期購買電腦設備。對保險人而言，現金流出有一此規律性，如每月的月初現金流出較大，因為一些支出，如年金給付、租賃費、使用費等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規律可循。

在以上諸多影響現金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規模投資支出、分支機構建設等。

1.給付。一般而言，滿期給付完全不構成現金流量風險，只有死差損長時間處于較大的情況時，才對公司的現金流量構成影響。

2.退保。退保率即使比精算假設稍高，也不會構成太大的現金流量風險。只有當短期內出現大規模的退保行為(類似于銀行的擠兌)，才會對壽險公司構成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內利率的飚升的影響才會出現這種情況。

3.大規模投資支出。投資支出一般都是按計劃進行的，且由于壽險大部分是中長期資金，有時對流動性的需求不是很高。但大規模的投資支出，一旦發生利率或信用風險，則并非可以輕而易舉地得到解決。

4.分支機構建設。分支機構的建設對老公司不會產生過大影響，但對于處于擴張期的新興公司，則會造成一段時期內大規模的現金流出，往往此時會給公司的現金流量造成較大的壓力。當分支機構開業后的營業狀況并不理想時，預期的現金流入不能實現，則可能產生較大的危險。

現金流量風險管理的目的，是使壽險公司在任何時候持有適量的現金，既能支付到期債務，又不致因持有現金量過大而遭受損失。根據上述目的，現金流量風險的管理應遵循以下原則。

(一)安全性原則。

安全性原則要求壽險公司必須在任何時刻擁有足夠數量的現金，以支付正常的到期債務和應付各種突發事件，如大額賠付，或外部環境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風險相似，壽險公司有時會因信譽危機或不可抗力造成大規模退保，從而造成現金流量的嚴重不足，這些都是在現金流量管理時必須考慮的安全性因素。

(二)收益性原則。

收益性原則與安全性原則是對立的，手持現金越多，安全性越大，但機會成本也就越高，收益性越差。反之亦然。

對壽險公司來說，現金存量不足將導致一些到期債務不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的`關系出現問題，也許此時公司不得不在不恰當的時間和場合將其部分資產變現并因此而蒙受損失。同樣，現金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現金將使公司付出較高的機會成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數量的現金就可以達到，而以最小的機會成本獲取最大的收益，才是風險管理真正的目的，才是公司的經營目標。因此，壽險的現金流量管理，在充分考慮安全性的同時，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現金量，并根據公司自身的特點(風險偏好)確定安全系數。只有科學、精確地測定所需的現金量，才能最大限度地將現金流量中的其它部分運用出去，降低機會成本，取得較好的收益。

(一)現金預算。

現金流管理論文篇三

摘要：隨著社會經濟的發展，國內建筑工程行業得到了蓬勃發展，市場競爭日趨激烈，為了確保在市場經濟中占據有利地位，建筑工程行業必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對于每一個建筑工程企業來說都是必不可少的，要想保證工程項目的順利建設，就需要加強工程管理。風險管理作為建筑工程管理當中最重要的組成部分，對建筑工程的質量安全有著極其重要的影響。從風險管理的意義著手，探究建筑工程管理中風險管理的方式。

關鍵詞：建筑工程；工程管理；風險管理。

自改革開放以來，我國國民經濟得到了持續增長，為建筑工程行業的發展提供了一個便利條件，而隨著社會經濟的發展，建筑工程行業面臨的風險也在逐漸增加，再加上在實際的施工過程中缺乏有效的風險管理，這就導致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進而使施工進度緩慢。因此，加強對建筑工程的風險管理顯得十分必要。

現金流管理論文篇四

“創業生存期”是每一個壽險公司發展歷程中一個不可逾越的階段。正確認清創業生存期的管理內涵和經營關鍵，科學而藝術地把握創業生存期的經營重點和經營節奏，是關系公司能否立足的大事。

(一)建立行業視野，為未來的發展夯實基礎。決策的第一步是要認清形式，明晰自己的起點，要反復理清自己現在究竟在哪里?要到哪里去?怎樣分步驟并有效地實現自己的使命及目標?只有從認識上解決了這些問題，在工作中才會不浮躁，才能夠抵擋住外界的短期誘惑，才會在一個更高的、更堅實的平臺上穩步發展。同時，要注意到這個階段的主要使命是為“未來”作鋪墊。因此，發展伊始，一定要樹立高遠的標準，要建立“行業視野”，以行業高標準來布局謀篇，以現代企業管理的根本準則來設計公司經營管理的發展藍圖，從大處和長遠發展著眼，從小處著手。

(二)明確發展業務是創業生存期的首要任務。沒有一定的業務量，公司就談不上以后的發展，應該緊緊圍繞做大業務量這個核心，充分調動人、財、物等資源建立高效的運營體系。由于是經營初期，各個方面都處于創建階段，因此，在這一時期，必須有打持久戰的思想準備，培育艱苦奮斗、勤儉節約、不畏艱難的創業思想，樹立“自給自足，豐衣足食”的理念，并以此逐步發展成為公司的文化。

搭建公司的組織架構要堅持“簡便、直接、高效”的原則，每一個部門的人員都應具有“上馬為將，下馬為兵”的能力，減少中間環節的效率損失和過程效率損失，中高層管理者要直接進行具體的工作操作，實現管理工作的一步到位。

建立規范的管理流程和管理程序制度，確立以制度為共同的行為準則，做到按規章辦事，公平的對待每一個員工和每一件事情，避免任何個人的主觀臆斷，充分調動每一個人的主觀能動性和積極性，形成規范的管理格局。

(四)強化隊伍塑造。由于壽險業務的特殊性，業務量的穩定增長有賴于一支穩定而有效率的隊伍。因此，要努力塑造員工對本公司的“忠誠度”、良好的“職業習慣”和同事之間的“和諧性”。

所謂忠誠度就是采取各種有力措施培養員工熱愛公司、同舟共濟、克服浮躁情緒、發展事業的定力。例如可以通過員工的職業生涯規劃與公司發展目標的趨同化過程，穩定一批核心骨干，并通過核心骨干的示范作用帶動全員形成健康向上的事業團隊。

良好的職業習慣包括職業精神、團結精神、學習精神、主人翁精神，更重要的是良好的執行能力和懂行規能力，能夠將工作做到極致，做正確的事、正確地做事、把事做正確。

和諧性就是員工要學會合作、協調、包容，要有寬廣的胸懷，具備將工作和生活分開，簡單和諧工作的能力。

(五)管理好基本經營單位。創業生存期，一切都處在不穩定狀態，不可預知的突發事件很多，管理流程和管理秩序尚處在不斷試驗和建立期。作為管理者必須做到下抓兩級，直接將管理的觸角延伸到經營單元，直接管理。從管理手段看，這一做法似乎違背了層級管理的原則，但在這一時期只有如此，才能克服“人人負責，人人不負責”的散漫狀態。可以說，這是創業生存期特殊而有效的管理手段。

(六)創造良好的外部環境。創業生存期，環境至關重要，創造良好的外部環境也就是經營“造勢”。這一工作做得好壞，在一定程度上決定了將來發展的空間大小。外部環境主要有兩個方面，一是通過多種途徑積極參與到當地社會事務之中，樹立公司良好的社會形象，從而與當地政府及監管機構建立良好的關系，取得政府和監管機構的支持，為公司的發展創造有利的政策環境；二是積極協調與同業的關系，倡導行業“共生共榮”的理念，與同業建立良好的關系，得到同業的支持與理解，“化敵為友”。

(七)樹立公司的品牌。通過優質的保險產品和服務，培養忠誠客戶；通過“客戶永遠是對的”的經營理念，樹立公司良好口碑；通過便捷優質的理賠服務，擴大公司的市場影響力；通過讓客戶享受公司的經營成果，建立公司與客戶之間的共同利益機制，為公司發展贏得長久的客戶。

二、品牌經營期決策：戰略轉變。

經過初期的業務大量發展之后，公司有一定原始積累，經營過程進入了品牌經營階段，這一階段不同于“創業生存期”，有了新的特點，公司應及時轉變思想觀念，樹立新的理念，實行經營決策上的戰略轉變，重點應在以下六個方面取得突破。

(一)經營格局的規劃。經營格局即經營的未來版圖。管理者在公司實現業務快速發展、做實公司基礎管理的基礎上，根據市場洞察和判斷，確定公司在業務發展、財務經營、資源配置、風險管控、機構建設、品牌文化等方面的經營格局，只有明確了這樣的目標，才能做到綱舉目張。

(二)打造公司的`獨特文化。這一時期應將管理制度升華成企業文化，將員工的正確行為習慣升華為全員的行為標準和價值判斷標準，用文化來經營公司。文化塑造主要體現在“制度文化、行為文化、精神文化、物質文化”四個方面。

在制度文化方面，應根據公司發展的階段特征，用揚棄的態度對已有的規章制度進行系統梳理，通過變革和創新，制定適合新的發展階段的規章制度。

在行為文化方面，通過進一步的規范和標準化，對員工的工作習慣、態度、職責、流程等方面進行約束和引導，形成銜接有序、運行高效的運營秩序和管理流程。

在精神文化方面，倡導“崗位責任文化”，建立公正、公平、向上的職業生涯氛圍，讓每位員工頭頂上都有一片藍天。

在物質文化方面，通過公司的快速發展為員工提供在行業具有競爭力的薪資福利；通過公司實力建立品牌形象，以“百年老店”為己任。物質文化的核心在提高對員工和客戶對公司的依存度，形成良好的知名度和美譽度。

(三)突出主業。突出主業就是要解決壽險公司長期經營發展靠什么以及永續經營及綜合競爭力的問題。重點發展個人業務是壽險公司經營的主題。在重點發展個人業務的同時，還要高效發展團體業務和銀行代理業務。個人業務的發展要抵擋住市場的誘惑，做好基礎管理和基礎訓練工作，將組織發展與業務品質作為個人業務發展的兩個輪子一起抓。

(四)系統運作。主要體現在“標準化行動、體系化聯動、系統化推動”的管理行為上。公司一定要提高“執政能力”，中心支公司一定要提高“執行能力”。公司必須建立市場開拓能力、統籌規劃能力、資源配置能力、文化經營能力、綜合管控能力、系統運營能力、組織協調能力、品牌提升能力、人力資源開發能力及機構管理能力。

(五)抓好人才升級。主要圍繞學習型組織的建立和人才的標準化問題。實現永續經營必須不斷提高全體員工的專業技能和綜合素質，必須要推動學習型組織的建立。作為員工和部門要不斷超越自我，不斷變革創新，不斷用最成果武裝員工和干部的頭腦。

在人才標準化問題上，要著重明確在新的發展階段，人才必須具備哪些標準和條件。要系統進行工作崗位的分析和評價，確定崗位人才的基本標準和提升標準。建立公司員工在職培訓的長遠規劃，對全體員工分課題、分主題、分階段、分層級進行系統培訓，不斷開發員工潛能，提高全員的專業技能和綜合素質，實現人才升級。

(六)管理范式的變革。管理范式主要體現在“運營流程、組織架構、管理評估”三個層面。在運營流程方面圍繞“分工協作、扁平化運作、垂直化管控”的原則，以提高公司的整體執行能力作為主要指標；在組織架構方面，遵循“層級管理、責任上收”的原則，設定不同層級的管理權限和管理職責，明確組織系統的管理程序，對組織流轉的順序、效率、時限、職責進行橫向、縱向界定；在管理評估方面，以價值為導向，以效益為中心，以發展為指標，以效率為標準，以可持續發展能力和綜合競爭能力的提升為落腳點。

三、創新發展期決策：能力的提升。

當公司占據了一定的市場份額之后，要進一步做強做大，就要不斷用市場標準來對行業進行思想的引領、品牌的引領，創新行業標準。要實現這個目標，公司要重點實現以下能力的提升。

(一)哲學思維能力的提升。在公司經營過程中，要把哲學思維能力融人到市場環境中，看透事物的本質，善于不斷將危機變為機遇。客觀辯證的分析發展的歷史機遇和內外部環境，用“實事求是”的哲學工具，用理論聯系實際的工作方法，制定公司在引領行業期的發展戰略和具體措施。

(二)組織學習能力的提升。公司團隊的學習能力體現在主要管理層的學習意識，特別是核心管理層的學習能力、傳授知識的能力能否不斷超越企業發展的需要。組織學習能力實際上是團隊的集體學習和創新能力，團隊的每位成員是否都是創新學習的核心成果，組織學習能力實際上是管理心智的變革。

(三)組織變革能力的提升。企業是一個有機體，必須隨著外界經營環境的變化而變化。組織變革能力直接體現了組織的應變能力、自我革新和自我發展能力，要在變革中創新發展機遇。在變化莫測的競爭環境中，組織能力是持續競爭優勢的來源，組織變革的最終目標是要不斷獲得競爭優勢，形成核心競爭力。

(四)創造機會能力的提升。在引領區域行業期，最核心的問題就是守住機遇。搶先市場一步，實質是創造機會。企業要發展就不能封閉坐等，必須善于識別機會，善于抓住企業發展的每一次歷史機遇。作為壽險公司，一定要緊緊抓住區域市場的發展機遇，主動創造發展機會，搶先一步，加快發展。

(五)需求挖掘能力的提升。需求挖掘能力是體現以客戶為導向的專業能力。要細分客戶，做好客戶的深度開發和挖掘工作，不斷深化客戶關系，不斷提供增值服務，并通過對客戶的增值服務不斷深化和延長公司的增值鏈。

(六)創新文化能力的提升。創新文化能力主要體現在公司經營哲學的創新上，要不斷吸收社會發展的文明成果，吸收其營養并生成公司自身的獨特文化。

壽險公司雖然從初創期到穩定期，經歷了三個經營發展階段，但是三個階段的總方向與總目標是一致的，如何從戰略、全局的角度，在總的發展目標的引領下，依據各階段的特征實施不同的經營策略，是一家壽險公司走向成功的關鍵所在。

現金流管理論文篇五

油公司是指取得一定采礦權，以油氣勘探開發和生產為核心業務，專業化管理、市場化運作、效益化經營的能源公司。在石油行業內，油公司就是指以上游板塊為主營業務的專業公司。油公司管理模式實現由產量計劃型向經營管理型的重大轉變，建立起以效益最大化為核心的勘探開發投資決策管理體系，以市場配置資源為主要形式的市場化運行體系，以資源資產效率最大化、運行成本最優化為中心的經營管理體系。由此可見，注重質量和效益，加強資產管理是油公司建設的必然選擇和基本要求。采油廠固定資產主要包括直接生產原油、天然氣的油氣設施，油氣設施包括油水井、儲罐、油氣管道等，固定資產占資產比重較大［1］。

因此，采油廠需要加強固定資產管理，促進效率提高，突出固定資產管理質量和效益，進一步提升油田企業核心競爭力。改變傳統的粗放式資產管理方式，采油廠在成本和投資已經完全下達和既定的情況下，必須轉向內部的挖潛。這就要求采油廠的各級管理人員對固定資產管理的內涵有新的理解和認識，加強增量管理;盤活現有資產，充分發揮資產使用性能，降低固定資產維修費用。資產管理的核心是合理運營資產。在油公司體制下，固定資產管理賦予了新的要求，固定資產管理的內容必須由單純的實物與數據管理向信息與核算等全面管理過渡。

2采油廠固定資產管理存在的主要問題。

2.1存量固定資產管理有待提高。

1)存量資產基礎資料不齊全。采油廠長期以來一直存在著各下級單位之間固定資產調動實物與卡片轉移不同步的問題，往往是固定資產轉走了，但是保管卡還留在原處，造成賬面虛增資產。2)資產的現場管理不規范。固定資產的現場管理停留在表面上，沒有深入到生產現場，不能準確掌握固定資產的使用情況、維修情況，不能及時把資產的技術狀況、使用效率、用途變化的有關信息反饋更新。3)閑置報廢資產處置不及時。資產的處置權在收歸油田分公司財務資產處后，采油廠任何單位和個人無權處置報廢資產，從上報審批，到評估處置，由于存在時滯，管理和保管跟不上，造成管理上混亂。

2.2增量固定資產管理不完善。

1)設備購置上，部分設備的購置選型缺乏科學的分析，存在著盲目性，造成不必要的損失。選型不合理，造成技術先進的設備用不上，形成積壓浪費;不考慮設備維修的難易性，造成故障維修困難，延誤生產;不重視節能，造成后期追加投資;不考慮安全環保，給安全生產帶來隱患［2］。

2)基建項目上，項目的決策、設計、實施缺乏科學的控制，造成投資失控，三個階段不能連續的全過程的加以控制，只是間斷性地進行某一個階段的某種形式的控制，缺乏連貫性;在各自的控制階段抓不住控制的重點，沒有側重，使得控制的效果不顯著。

3)在固定資產的管理中，由于企業內部資產的無償占有，存在著“重增量投入，輕存量管理”的傾向。企業在爭投資，領導在跑計劃。投入的資產有的重復，有的利用率不高，沒有在盤活存量的高度上考慮增量的投入，從而造成增量資產管理與存量資產管理脫節。

2.3激勵約束機制不健全。

任何游離于考核之外的措施都缺乏約束力，資產管理停滯不前的主要原因是缺乏有效的考核獎懲機制和有效的資產經營機制。缺少對于單位資產保值增值的考評體系，也沒有相應的獎懲機制來促使各單位開展閑置資產的調劑和低效、無效資產的處置。考核的激勵作用不明顯，雖然考核結果與員工的績效獎金相結合，但效果不顯著。

現金流管理論文篇六

該建筑工程項目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結構，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項目工程的特點為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環境有著影響。

3.2項目風險識別。

該項目工程進行風險識別的過程中，相關工作人員通過進行實地的調查，對相關人員進行口頭上的咨詢，經過認真的分析之后，總結出該工程項目所要面臨的風險，并對其進行了分類，例如，可以控制的風險有資金短缺、技術方案有無以及賠償的沖突，不可控制的風險有地方政策、合同條款不完整、項目設計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業的實際決策提供了必要的參考，確保決策科學有效。

3.3項目風險分析。

在工程項目運行的各個環節，都存在著一定的風險，而這些風險會對工程項目的正常運行造成一定的損失。在對該工程項目進行風險分析的過程中，通過把調查得到的風險進行歸納，計算出各項風險發生的概率以及發生時對工程項目造成的經濟損失，從而確定出項目工程運行中最為主要的風險，并對這些風險采取合理的措施進行管理。

3.4項目風險控制。

在進行風險控制之時，該工程項目的施工建設企業根據項目運行的不同階段，采取了不同類型的風險控制措施。例如，在項目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風險主要有社會風險、自然風險、技術風險以及人員風險等。因此，在進行風險控制之時，相關管理人員需要根據所發生的實際情況，制定好切實可行的解決策略，確保建筑工程的順利進行。

4結語。

綜上所述，隨著我國國民經濟的持續發展，建筑工程行業之間的競爭日益激烈，建筑工程企業要想在激烈的市場競爭之中占據一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風險管理作為建筑工程管理中的關鍵部分，對建筑工程項目有著極其重要的影響。因此，在實際的工程管理當中，相關建筑施工企業要做好風險識別、分析以及控制，逐步提高風險管理水平，實現建筑工程企業經濟效益的提升。

參考文獻。

[1]張鵬云.建筑工程中存在的項目風險及其全面管理研究[j].商品與質量理論研究,,(7):34.

[2]周紅林.土木建筑工程中的風險管理研究[j].山東工業技術,,(14):69.

[3]翟陽.建筑工程中工程項目風險管理研究[j].中國房地產業,,(4):110.

[4]劉俊麗.建筑工程施工過程中的風險管理研究[j].建筑工程技術與設計,2014,(28):685.

[5]朱志國.建筑工程中工程項目風險管理研究[j].城市建設理論研究（電子版）,,(20).

現金流管理論文篇七

內容提要:我國自恢復人壽保險業務以來，由于法律不健全、制度不完善、監管體制弱化等原因，利率敏感型的產品都是依據銀行儲蓄存款利率為重要參數，但這種假設的利率，承諾了長期高水平的投資回報，極易受國家宏觀經濟環境的影響，致使壽險公司形成了利率風險。防范與化解利率風險的途徑是，加快壽險產品轉型步伐，以利化解和規避利率風險；擴大壽險資金運用渠道，加強資產負債匹配管理；建立自動調節機制，實行彈性預定利率；建立壽險行業自律機制，不斷增強法律意識；強化業務管理，提高人員素質。

近年來，隨著我國市場經濟的深入發展和人民生活水平的不斷提高，人民的風險意識也在逐漸增強，由此，帶來了壽險業務的快速發展。在這個時期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監管體制弱化等原因，致使壽險公司利率敏感型的產品，因定價依據的是銀行儲蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報，所以，隨之而來的負面影響也逐步呈現出來。主要問題是壽險公司的資產期限短于壽險合同期，資產與負債在時間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風險。

一、壽險產品利率風險產生的根源。

（一）產品利率設定不當形成的風險。

我國傳統的壽險產品都是以儲蓄型為主。這種產品性質已決定了產品利率與銀行利率之間的關系。但我們在產品設計開發時，一般都將預定利率與當時銀行存款的利率大致吻合，有時還會略高于銀行存款利率。因為不這樣做，壽險產品就沒有買方市場。這種預定利率確定的結果，只是在產品設計開發的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時的，因為產品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動，自然而然地就會出現預定利率與實際利率長期背離的現象。不同時期的壽險產品預定利率差異性也比較大，特別是在國民經濟發展不穩定時期。這就必然會導致壽險公司隨著銀行利率的頻繁波動而不斷更換產品，這樣，既被動又影響壽險業務的發展。壽險產品預定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預定利率的設置過高或過低，都會給壽險公司的經營帶來利率風險。

（二）國民經濟發展對預定利率設定的影響。

壽險業務的發展離不開國家宏觀經濟的大環境。上個世紀80年代末到90年代初，我國經濟以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險公司在這個時期推出的產品由于受銀行存款利率的影響，預定利率也相對較高，最高時達到13％。以后，央行連續7次下調銀行存款利率，使壽險產品的預定利率也降至2.5％。但是，高預定利率時期發展的壽險業務留下的利差損，則是在今后相當一個時期都難以彌補的。這種現象純粹是由國家經濟發展的大環境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。

（三）資產負債期限的不匹配造成的潛在風險。

當前，壽險公司的資金運用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業債券等固定的投資渠道。新《保險法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險資金的投放逐步走向市場化搭建了一個平臺，但投資領域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個基本特性，一是負債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個特性，決定了保險資金從某種意義上來說是對被保險人的一種負債，壽險公司要隨時準備用于給付。而保險事故發生的時間、損失程度等等卻是隨機性的，是無法預料的。由于投資渠道不暢，致使壽險公司的短期資產無法與長期負債相匹配，逐年形成潛在的投資風險。由于大量的保險資金無法進行有效的投資選擇和進行風險轉嫁，有時投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險公司無法按照負債特點進行有計劃的投資，勢必會加劇利差損的風險。

（四）對產品性質認知的偏差和彈性服務給經營帶來的利率風險。

壽險產品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險保障功能，而不是保護資產保值增值。但目前正是因為對壽險產品性質認知上的偏差，使得保險業同銀行業、保險公司之間在產品價格上層開非常激烈的不正當競爭。也有些業內人士過分渲染壽險產品的投資回報功能，給產品定價和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風險的概率。

我國已加入wto，外資保險公司的大量涌入和我國保險主體的不斷增加，使保險市場的競爭已經呈現出白熱化態勢。為了爭奪市場，擴大規模，有個別壽險公司在銷售保單時，增加了彈性服務的內容，如保單借款、退保、轉保等選擇權等。隨著市場利率的波動，這些彈性服務往往以犧牲壽險公司的利益為代價，給壽險公司的資產負債數額及期限的匹配帶來了不穩定性，會進一步加劇利率風險。

二、防范和化解利率風險的對策。

（一）加快壽險產品轉型步伐。

在通貨膨脹時期，為了增加壽險產品的市場適應能力，擴大產品覆蓋面，廣泛占領市場，在產品設計時選擇較高的預定利率是可行的。這雖然會給公司長期性壽險業務帶來潛在風險，但同時也擴大了市場份額，得到了相應的產品收益率。在通貨緊縮時期，銀行存款利率下調，傳統的壽險產品保單預定利率也隨之降低，這給壽險產品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調，將給續保收費加大難度，有時甚至會出現大批保單退保。我國加入wto后，金融保險體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險產品預定利率的設定失去直接的參照系數。以上情況，在客觀上要求壽險公司必須盡快改變目前預定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預定利率與銀行存款利率之間的聯系。切實可行的辦法只能是通過加快壽險產品的轉型步伐來化解和規避利差風險。

1.應大力發展分紅保險。分紅型壽險產品能夠確定穩定的'預定利率。壽險公司應根據分紅保險產品賬中資金的運用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險公司還可以通過發展分紅保險，有效地化解和防止利差風險的形成2.應繼續開辦投資連結保險。該險種在通貨膨脹時期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結保險采用壽險資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實踐看，該項基金收益率較高。若該項基金投資失敗，可由客戶自己承擔損失，保單的現金價值相應降低。該險種不僅降低了壽險公司在高利率環境下而設定的高預定利率的風險，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時候得到較高的回報。但投資連結保險是以壽險業務發展比較發達、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規避了利率風險，在另一方面還可能帶來其它方面的風險，這是需要引起特別注意的。

3.應積極開辦萬能保險。萬能保險的最大特點是具有便捷、靈活的特點。客戶可以根據自己的需求增加或減少保費及保險保障。壽險公司可以給保戶一個較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險公司在賬務處理時，將賬戶余額與資金運用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現金價值或增加或減少保費的繳納。但該險種管理費用較高，對電腦系統配置相對要求也較高，操作起來費時費力，并具有一定難度。

（二）擴大壽險資金運用渠道，加強資產負債匹配管理。

資產負債管理是壽險公司對資產和負債通過合理的匹配，以期達到規避利率風險的一種重要技術手段。壽險公司在每銷售一批高預定利率產品時，都要有相應的高固定利率投資工具與其相對應。資產負債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數額匹配。如果壽險公司對資產和負債不能及時進行協調匹配，必然會帶來更大的利率風險。從當前情況看，壽險公司的投資渠道雖然在逐年擴展，但仍不能滿足壽險業務的發展要求，壽險資金尚未發揮出它應有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發達完善的國家和地區，壽險業務的發展水平都很高，壽險資金在資本市場中發揮著十分重要的作用。

（三）建立自動調節機制，實行彈性預定利率。

壽險公司的產品結構必須多樣化，單靠分紅型產品、萬能保險產品等等是遠遠不夠的。應該承認，既然傳統的保障型、儲蓄型產品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險種具有較強的生命力，就有一個如何科學確定預定利率的問題。以前我們采取的方法是，預定利率一旦確定，便始終不變，從而導致了產品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現象的發生，從現在起，我們應該注重研究建立市場自動調節機制，實行彈性預定利率。當銀行存款利率上升或下降時，壽險產品的預定利率也可以自動進行相應的調整，產品價格也可以隨行就市。這樣，壽險公司就可以有效地化解和規避利差所帶來的經營風險。

（四）建立行業自律機制，不斷增強法律意識。

壽險業務的健康穩定發展依賴于一個規范有序的市場機制。而這個機制中很重要的一個方面是建立同業公司的自律機制。尤其是費率市場化以后，建立同業自律機制更顯得尤其迫切。各壽險公司都應該自覺增強法律意識，自覺進行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產品，過分夸大渲染產品的保值增值功能，誤導欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險公司的成本和利差風險。

（五）強化業務管理，提高人員素質。

化解和防范利率風險，主要是靠人和技術手段。因技術因素造成的風險可以運用技術手段來解決，但人的素質的提高就必須靠嚴格的管理來實現。如果沒有高素質的管理人才、高水平的管理機制，再高的技術水平也解決不了問題。為了有效遏制、規避利率風險，壽險公司必須建立一支思想作風過硬、技術水平過硬、管理手段過硬的復合型人才隊伍。有了這樣一支過硬的隊伍，才能有效地遏制和控制利率風險。除此之外，壽險公司還應該盡快培養自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風險做出準確的分析評估，才能有效地建立起科學的預警機制。

（六）要提高現代化管理水平。

必須進一步增強業務處理的科學性，盡可能增加其科技含量，控制產品銷售的管理成本，只有這樣，壽險公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務領域，贏得更多的客戶，牢固地占領市場，取得自身效益和社會效益的雙豐收。

現金流管理論文篇八

在建筑工程施工過程中，施工現場一方面是施工生產因素的集中地，另一方面也是建筑產品形成地。由于建筑工程施工周期長、交叉作業多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度。總體來說，我國建筑工程安全效益存在的問題主要體現在：1）安全管理機構及人員不到位。在實際施工過程中，雖然施工企業設置了相應的安全生產管理機構，但是這些機構形同虛設，根本沒有承擔相應的職責，甚至個別企業的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開展日常安全檢查，難以及時處理安全隱患，進而引發傷亡事故。2）安全資料不真實。對于整個建筑工程項目來說，安全資料、技術資料必須與工程進度保持一致，這是組織開展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實際施工中，對于安全資料的整理工作沒有得到建筑工程項目負責人的重視，并且普遍認為整理安全資料主要是應付檢查，數據資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門搜集。3）施工現場布置、管理不到位。在設置施工現場臨時設施時，需要對安全、防火、防爆、防污染等因素進行充分的考慮，確保分區的明確性，定位的合理性。在設施分區方面，如果不合理，容易引發火災、爆炸等安全隱患，污染生活區等；如果現場不按照規定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進而引發傷亡事故等。

2影響建筑工程安全效益的因素。

在建筑工程施工過程中，為了防止發生事故，確保施工的順利進行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關鍵是對引發建筑工程施工安全事故的`原因進行分析，找出影響安全生產的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時也是引發各種安全事故的關鍵。在建筑工程施工過程中，由于人的施工操作不符合安全生產的相關規定，進而在一定程度上引發各類安全事故。在這里引發安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現場施工人員等。在建筑工程施工現場，人的不安全行為主要表現在操作行為不當、操作違紀違章等。2）物。在施工現場，由于物的原因導致的安全事故，通常是指物處于不安全的狀態。這里的物是指機械、物料、生產對象等，這些在生產過程中發揮著重要的作用。物的不安全狀態通常情況下主要表現在：設備、工具等保養不當，部分設備、裝置出現磨損、老化，甚至出現失靈等，進而影響安全生產的順利進行。3）環境。對于建筑工程來說，施工現場直接關系到建筑施工的順利進行。在施工現場，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現場的水、電、光，以及水文地質條件等；非自然因素主要包括施工現場材料的堆放、臨時用電的布置等。4）管理。在施工現場，由于管理因素引發的安全問題，主要表現為：首先企業安全管理體系不完善，對于建筑施工企業來說，安全管理不完善主要包括技術缺陷、防范措施不合理、管理責任模糊等。其次沒有安全生產保障，安全生產沒有得到企業的重視和認可，在施工過程中，施工企業常常借口工程造價低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現場安全管理制度喪失應有的功能,進而難以落實安全生產責任制和獎懲制度。第三安全教育培訓不到位，一方面建筑工程作業人員主要來自農村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識，并且人員流動性大。企業不重視對作業人員進行教育培訓，甚至放任不管，在實際施工過程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現象；另一方面為了節約成本，一些施工企業撤并安全管理部門，導致安全管理工作難以繼續。

3提高建筑工程安全效益的措施。

對于建筑工程來說，在施工過程中，需要涉及到流水作業、多工種立體交叉作業等，甚至高空作業、地下作業等，在這種情況下，組織開展安全生產管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產的順利進行，安全生產工作受到我國政府的高度重視，并且制定實施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業樹立安全意識，確保安全生產管理工作的順利展開，同時提升建筑施工企業的安全效益。1）人。通過組織開展安全教育、培訓活動，對人員進行管理管理。對于建筑施工企業來說，通過對施工作業人員進行安全教育培訓，幫助其樹立安全生產意識，幫助其掌握安全生產技能，有效地防止人的不安全行為，進一步提高安全效益。2）物。加大安全生產資金投入的力度，大力普及安全設施應用及宣傳安全技術知識等。對于施工現場使用的機械設備等，需要進行經常性地保養、計劃性檢修，確保機械設備處于安全狀態，防止其損傷現場施工人員。3）施工現場環境。在施工現場高度重視文明施工管理，對于施工材料要分門別類地堆放，同時修建臨時給排水管道和道路。搭建臨時建筑時，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區與作業區之間保持一定的安全距離。施工人員進入現場，需要佩戴安全防護用品，為提升安全效益奠定基礎和提供保障。4）管理制度。對于建筑工程施工企業來說，建立和完善管理體系制度，從根本上說就是對人、物、環境等進行改進，在一定程度上確保四者之間的良性循環，確保安全生產的順利進行，進而提高建筑工程的安全效益。

4結論。

綜上所述，在管理實踐中，建筑施工企業通過預防、控制影響安全效益的各種因素，同時采取相應的措施，防止安全事故的發生，從根本上幫助建筑施工企業提高安全效益。

現金流管理論文篇九

企業理財目標是使企業價值最大化，它是企業財務預算的根本出發點和歸宿點。

以最佳現金流量作為企業理財目標是最佳的選擇。

《企業會計準則一現金流量表》要求，企業必須編制“現金流量表”，為確定以最佳現金流量作為企業理財目標，提供了法律依據。

如何進行現金流量的預算管理在市場經濟條件下，競爭異常激烈，企業不但要想方設法把產品銷售出去，更重要的是要及時收回貨款，以便使經營活動能夠持續進行。

因此，企業加強現金流量預算管理，強化資金調整力度，提高資金使用效益，就能保證企業對資金的正常需求，優化企業的資金結構，降低財務費用。

現金流人預算是現金流量預算的重要內容，而營業收入則是現金流人的重點。

在編制營業收入預算時，企業應根據生產部門預測的商品資源量，及時與銷售部門進行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內外市場各種因素變動的基礎上，測算國內、國外的營業收入，從而編制出較為科學、合理的現金流入預算。

此外，為了保證營業收入預算的實現，還要采取措施，強化預算的運行控制。

現金流量預算必須嚴格控制資金支出，合理調度資金，保證企業生產、建設、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。

首先，各部門要根據各自的業務需求制定本部門的預算方案，呈報企業財務主管部門，企業財務主管部門根據所屬部門測算的現金流人量，進行綜合平衡、分析，編制企業現金流量預算，呈報企業領導審批。

財務部門對支出預算進行總量集中控制，資金統一調配，按預算嚴格管理。

對于預算外支出，建立嚴格的審批制度，對金額較大的支出，實行集體決策審批。

第三，加強現金流量分析，建立科學的分析體系。

加強企業營運過程中的現金流量管理我國《企業會計準則》規定的現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。

3.1.1、分類管理。

企業根據業務特點按責任單位把各類現金流入和流出的指標細化，落實到考核目標上來。

企業負責現金流人的部門主要是銷售部門和清欠部門。

對于銷售部門，既要有創利指標和產銷率指標，同時也要把回款率、回款時間的長短作為績效考核的指標。

回款率越高，回款速度越快，則獎金越高。

對于清欠部門，收回欠款越多，清欠成本越低，則獎勵力度越大。

一個企業里面，現金流出的窗口要遠遠多于現金流入的窗口，因此控制成本與費用，有效管理現金流出是財務管理永恒的主題之一。

企業要把現金流出按性質細化落實到各個責任部門，分別制定出合理的指標要求。

對于費用類的現金支出管理，更需要細化，惟有細，才易于控制，逐一核定各部門的預算指標和控制總量。

只有人人都關心節支，企業的整體費用才能降下來。

3.1.2、預算先行。

現金流的分類管理完成之后，我們需要做的就是預算先行。

為了落實年度資金預算，企業財務部門必須時刻監控經營現金流的狀況是否偏離了預算的軌道，并且分析出有利和不利的因素，及時調控，保證預算目標向有利的方向轉化。

具體的手段，就是細化預算的時間段，由年度預算，細化落實到季度，再由季度細化落實到月。

每月末，財務對下月的現金流量在年度預算的框架內制定具體的指標，并落實到每一個相關的部門。

財務部門則是每月出具分析報表，對比分析年、月度現金計劃，揭示現金流的變化狀況。

因此，財務部門必須承擔大量的事前溝通事中監控、事后分析的工作，確保現金流處于有序高效的流動狀態。

對于財務管理者而言，在管理投資資金方面，最主要的功能在于充分揭示投資中可能存在的各種風險，并為決策之后可能的資金狀況做好充分的準備工作。

因此，企業在投資之前，專業的財務人員介入是必要的。

財務管理者在這一階段的主要工作就是最大限度地收集與投資決策相關的信息和數據，模擬項目的運行，最終制定出可行的資本預算。

通過程序化的財務評價測算來決定項目的實施與否，仍然是企業投資前的必要程序。

除了效益測算、回收期和凈現值等財務指標之外，我們應當更關心項目運行中的現金流狀況及在項目的每一個階段可能出現的現金流狀況。

只有這樣，才能更好地控制投資現金的風險。

對于產業投資而言，速度至上往往成為制勝的關鍵因素之一。

以最快的速度占有市場，搶占先機，盡早收回投資是所有投資者的真實想法。

而高速度的投資實施，則意味著有強大的現金資源作為后盾，尤其是強健的現金流支撐。

如何保證投資的高速度實施，則是財務管理者在未來現金流管理上需要深入研究的。

企業融資的目的就是為了獲得發展的機會，那么如何管理好融資活動，企業財務管理需要從兩方面人手：一是研究融資渠道;二是精算成本。

具體而言，企業的融資渠道可分為三大類：留存收益、債務融資和股權融資。

留存收益屬于低風險高成本的融資手段;債務融資屬于高風險低成本的融資手段;股權融資屬于風險因素復雜、高成本的融資手段。

在成熟的市場經濟條件下，內部融資優于外部融資，債務融資優于股權融資。

也就是說，以上3種融資渠道留存收益優于債務融資，債務融資優于股權融資。

現金流管理論文篇十

管理現金收取可能不是吸引進行創業的首要因素，但是它卻對經營一家企業而言至關重要。在一天結束的時候,沒有任何企業能夠在沒有現金的情況下維持下去，對于自力更生的初創企業來說，這更是真理。

在被迫關門的企業中，有82%是因為現金管理不當。雖然這個數字可能有些嚇人，但是為了讓公司免于這種命運，你可以通過重組你的現金匯款策略來讓其為你工作而不是牽絆住你。

為了保證公司的健康運行,請使用以下這些建立高效回款系統的六種技巧：

1、提前結賬。

要求客戶們進行貨到付款，并且只接受自動清算系統或是信用卡付款，以避免不確定性或付款的延遲。你還可以采用或是鼓勵客戶進行預付款。雖然有些客戶可能會因前期成本過高而打消念頭,但是折扣就可以重新贏回他們，并且設置逾期付費手續費可以降低逾期付款的數量并且幫助你預測所需的現金流量。

2、用心處理票據。

確保你已經提前發送了票據。如果你對客戶不是足夠的用心，那么實際上你就是在要求他們進行延遲付款。同時，要對所有尚未付款的票據進行追蹤，并且擁有一個能夠對信用進行評價和追蹤的系統。如果你在尚未支付的票據上需要幫助的話，你可以使用像是zencash等的回款服務。

3、限制你的免費試用。

一些初創企業在爭取客戶或是通過提供延長免費試用來快速拓展客戶群上花費巨大，并且假設他們會收回這些早期的成本。問題在于，這個周期可能會持續數年，并且很難分辨客戶能否多年都追隨著你。不要在追趕你的凈現金流量上浪費時間。與之相反的，保證你的回款周期不會超過一年，并且能夠為年度合約自動續費。

4、承擔責任。

如果你沒有一個清晰的預算以及適當的責任,那么幾乎可以肯定的是你一定會賠錢。處于起步階段的初創企業很難擁有全職首席財務官(cfo)的資源，但是如果你不努力記錄自己開支的話，那么在你即將超出預算的時候便會無法得知。

5、了解你每花的一塊錢都為你帶來了什么。

舉個例子，你可能在貿易展覽獲取攤位或是舉辦行業活動上花費了數千美元，并且假定會有一定的回報，但是這種預估是不科學的，而且常常并不準確。使用像是brightfunnel的工具能夠幫助你理清此類花費并且使你其它領域的預算具有意義。

6、實行智能庫存管理。

處于起步階段的企業往往忽視正確的庫存管理方法。雖然保證供給非常重要，但是初創企業常常會出現庫存過剩或是選擇最便宜運輸方式的情況出現，實際上，你一旦將閑置庫存費用納入成本，就會貴上很多。為了解決這個問題,你可以采用一個簡單的經濟批量訂貨模式。你可以在網上找到面向大多數企業的經濟訂購量(eoq)模板。另一種在改善庫存管理的同時能夠減少閑置庫存的方法是與提供庫存融資的銀行進行溝通，如此一來你就不需要壓占資金了。

關于初創企業的現金流策略管理就為您介紹到這里了，更多精彩內容盡在中國人才網!

現金流管理論文篇十一

摘要：現金流量是評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標。

現金對企業越來越重要，目前企業主要存在著現金管理薄弱、現金缺乏流動性等弊病，企業設定的目標多是資產總額和營業額，很少有人關注到良性現金流量問題。

現金流管理論文篇十二

“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念，企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升企業現金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。

現金不等同于利潤。

企業是以盈利為目的的，是人盡皆知的。當前不乏有一些企業刻意的追求高收益、高利潤。因此往往會有這樣一種錯誤的思想，認為企業利潤顯示的數值高就是經營有成效的表現。從而很大一定程度上忽略了利潤中所應該體現出來的流動性。作為企業的資金管理者應當要能夠充分、正確地界定現金與利潤之間的差異。利潤并不代表企業自身有充裕的流動資金。流動資金也就是我們俗稱的現金流，對于企業的健康發展有著重要的作用。

如果企業手頭上沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出，其結果是可想而知的。從企業整體發展來看，現金流比利潤更為重要，它貫穿于企業的每個環節。在現實生活中我們可以看到，有些企業雖然帳面盈利頗豐，卻因為現金流量不充沛而倒閉;有的企業雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現金流得以長期生存。企業的持續性發展經營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。

傳統意義上的現金管理主要是涉及企業資金的流入流出。然而廣義上的現金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業帳戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理額風險管理等。企業現金管理主要可以從規劃現金流、控制現金流出發。

規劃現金流主要是通過運用現金預算的手段，并結合企業以往的經驗，來確定一個合理的現金預算額度和最佳現金持有量。如果企業能夠精確的預測現金流，就可以保證充足的流動性。企業的現金流預測可以根據時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現金流的預測方式就要縱觀企業的整體的發展戰略和實際要求。同時企業的現金流預測還可以現金的流入和流出兩方面的出發，來推斷一個合理的現金存量。

控制現金流量是對企業現金流的內部控制。控制企業的現金流是在正確規劃的基礎上展開的，主要包括企業現金流的集中控制、收付款的控制等。現金的集中管理將更有利于企業資金管理者了解企業資金的整體情況，在更廣的范圍內迅速而有效地控制好這部分現金流，從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態。

現金流管理論文篇十三

摘要：現金流管理是現代企業資金管理的基礎和資金運轉核心，企業在生存發展中對現金的依賴程度越來越高，如何掌控好現金的流轉成為制約其生存發展的重要因素。

本文通過對現金流管理的相關內容進行了解，對企業現金流量管理的影響因素及存在的問題進行了分析，并提出了相應的對策。

現金流管理論文篇十四

總的來說，集團企業在對控股子公司的現金流管理模式上有多種選擇，筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現金流進行統一的管理。集團企業在貨幣資金數量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態度的最集中變現，如持有過多閑置貨幣資金，必然降低企業的盈利能力。集團企業成立資金管理中心，各控股子公司經營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心，按季度、年度提交本單位資金使用計劃，資金管理中心編制系統內季度、年度資金使用計劃，由集團企業資金實行統一調度。管理中心可模擬銀行企業進行經濟核算，提供成員單位內部融資，內部流動資金貸款和項目貸款等業務。企業集團實行這種資金管理方式，首先要把現存的發散在各個獨立核算的企業資金統一起來，發揮企業集團內部資金的最大效益。企業在不增加投入或少增加投入的前提下，通過提高存量資金的質量和優化配置，提高資金使用效率，實現企業發展目標。通過發揮集團內部信貸中心、結算中心、信息中心、內部監控中心等職能，進行全方位、多層次的資金管理。使各企業互通有無，加速資金周轉，避免資金閑置，使有限資金發揮最大用途，提高集團資金整體使用效益。基于集團企業現金流統一管理需要，“現金池”管理模式應運而生。

1、集團企業“現金池”解決方案介紹。“現金池”是一種較為簡便易行的資金管理方式。通過使用互聯網將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶，用款則是由總部統一進行電子審批和劃撥。集團企業總部資金管理中心每日終統一上收各控股子公司賬戶資金頭寸，并集中到集團總公司“現金池”賬戶；集團總公司以現金池中資金及其統一向銀行申請獲得的授信額度為保證，約定各控股子公司的日間透支額度；在約定的透支額度內，若日間各控股子公司賬戶余額不足，可以賬戶透支的方式自主對外付款；日終，集團總公司與銀行統一清算，以現金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示，日終，子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現金池；子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100，日終，集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100，補足賬戶透支金額；日終，若總公司現金池資金余額不足以補足各子公司透支，由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。

在實際操作中，由于企業法人獨立性、法規限制或其他原因，集團企業存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現象。針對這一情況，可采取各子公司資金視同進入集團“現金池”的操作辦法（實際上是沒有進行轉賬），每日終了，銀行合并各相關子公司指定戶口的資金余額；若總合并資金發生透支（集團資金負余額），則由集團統一與銀行結算透支利息，然后再分攤給相關子公司承擔。由于各子公司都有可能發生資金正余額或負余額，集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣，可以充分發揮集團企業資金整體優勢，最大限度地降低企業融資成本。

2、“現金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號，進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權；為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加，提高現金的周轉效率，節約獎金成本，集團總公司對各控股子公司的現金實施統一結算；實行收支兩條線，各控股子公司根據資金管理中心所規定的最高現金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現金收入轉入資金管理中心設立的專門帳戶，當各控股子公司超過核定定額的現金時，必須事先向資金管理中心提出申請；對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式：逐項審批制和超權限審批制；各控股子公司不直接對外直接借款，由資金管理中心統一對外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現金集中到資金總庫，而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各控股子公司擁有較大的經營權和決策權。

3、“現金池”管理模式給集團企業帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金，從而擴大了集團企業可用于投資的資金，增強了集團企業的盈利能力；一切決策都以追求集團企業總體利潤最大化為目標，有利于集團企業經營戰略的設計和實施；可以促進集團企業內部資金管理專業化，通過優化財務管理水平，提高有限資金的使用效率以獲取更高的經濟效益。需要說明的是，為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求，在集團企業內應該建立一套財務資金預算管理體系，由各子公司編制資金預算，集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然，這些資金計劃可以經常更新，集團總部可通過互聯網對資金情況進行管理，從而更好地管理各子公司的現金流。

現金流管理論文篇十五

（一）幫助企業有效規避財務風險。

企業需要有大量的現金支撐生產經營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務、支付薪資等等。企業的現金流量管理需要有合理的規劃。但是現金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務人員，在現金流量預算管理中，應該對企業的償付能力、財務風險規避有很好的評估與控制，從而實現企業財務的健康管理。

（二）明確評價企業績效。

現代市場經濟中，企業的經營管理科學性相當重要。財務管理作為管理的重點，與企業的生存息息相關，現金預算管理重要性日益突出。管理現金流量，使其準確反應現金流量信息對企業的財務杠桿及變現能力、償債能力。并且，也是對企業資產的質量的最好反應，讓企業對財務狀況及經營績效有更清楚的認識。

二、企業現金預算管理模式目標及特征。

通過預算管理企業現金流量不但能夠有效地調整、控制、安排資金，而且現金流量預算的編制也可以真實地體系出企業財務收支情況，企業可以將之當作發展能力的評估根據。利用現金流量進行預算管理的主要目標就是為了利用年度預算管理，進一步順利實現企業年度經營目標。每月企業的財務員按照時間順利詳細梳理年度預算，對現金流量進行科學的預算管理，最終讓企業可以按照年度經營規劃嚴格執行，從而讓年度經營目標基本實現。按照每月的現金流量預算管理將現金流量和預算管理緊密聯系起來進行全過程控制，在現金的流入流出中讓企業對預算執行有更好地把控，強化預算控制力，以適應不斷變化的預算環境。

現金流量預算管理主要有三大特征。其一，實施現金預算管理讓企業財務員能夠更好地規劃企業未來的生產經營行為，防止短期利益造成企業預算管理和預期效果不符；其二，在預算管理中把現金流量當作基礎，可以讓企業更加重視預算管理中現金的作用；其三，利潤最大化是現金流量預算管理的重要目標，企業對資金的日常收支通過現金流入流出來進行有效控制，以防范財務風險入侵，優化財務管理目標。

（一）營業收入。

現金流入是企業現金流量里營業收入的主要獲得途徑，在現金流量預算中，尤其重要的就是企業的營業收入。當企業對營業收入預算進行編制時，會把企業全部部門編報的產品資源總量進行綜合，另外并和企業營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預算管理，關鍵對當下我國市場中的眾多影響變化因素進行了解，再結合企業的具體情況，合理預測企業市場營銷狀況。唯有如此，才能科學編制營業現金收入預算。

對現金流量進行預算管理之時，企業應該嚴格控制資金的支出，讓企業能夠合理使用資金，在生產建設及投資等環節有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業對現金流量預算的合理編制的前提是能夠以精細化的思維管理現金支出，資金預算草案應該企業的每個部門按照自身業務情況科學化地制定，然后財務部門對其進行審核。財務部門對每個部門的現金流入量進行全面分析、評估，然后給出完善的現金流量預算草案，交由企業預算管理決策機構進行審批。縱觀預算支出管理，資金支出預算需要財務部門的嚴格控制，統一調配全部資金，而且不能違背預算管理原則。要是現金支出并不在預算之內，則應經過嚴格的審批，由此來防止企業的預算失控或者盲目突破預算的行為出現。

（一）做好預算監控。

企業在現金流量預算目標管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業按照全年預算總額分析經營中的資金需求量，編制資本和經營預算則以財務信息系統為基礎，然后按每月分解季度預算。企業每個部門都必須認真規劃下月的資金使用情況。財務人員則全面評定各部門的資金需求規劃和企業目前的實際資金現余量，并做出閱讀資金預算報表。交由企業的預算決策部門進行審批，再發到每個部門，并對現金流量預算認真執行。在管理現金流量的過程中，需要“剛柔并濟”的管理理念，即柔性引導與硬性約束相輔相成，適時監督預算管理動態，提高資金使用效率。

第一，企業為了充分管理經營活動中的現金流量，并順利實現預算管理目標，就應該按照各個業務的特征，把現金流入、支出管理進行細化，在績效考核中也將預算管理狀況作為重點，以積極落實年度現金預算。財務部門以動態監管原則管理生產經營中的現金流量，全面分析現金流量預算管理中是否存在問題，如何進行有效調控，從而讓資金流量不偏離預算目標，讓資金預算目標至始至終都在可控制、可實現的范圍。第二，通過籌資活動管理現金流量。對于企業來說，要想獲得發展良機，就需要進行融資。融資過程中的現金流量預算管理很重要，企業財務部門需要以多元化的預算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰略。第三，從企業財務管理者的角度來看，資金投資過程中，對現金流量進行預算管理是為了分析企業投資中的財務風險問題，并制定相關的解決方案。因此，企業的財務人員應該對投資中的現金流量變化進行數據與信息收集，保證企業的資本預算具有可行性。

（三）做好現金收支兩條線。

企業在現金流量預算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業集中管理、通后使用現金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現預算管理中，從而不利于企業現金流量信息的真實反映。更為了防范資金發生沉淀，還需要進一步控制好資金結算，對現金收支變化、動態流量進行合理有效的預算與調整，現金流量在被調整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現金流量過剩，也不能因為不足而導致資金流轉發生停滯、斷流的.嚴重問題，不然企業財務目標就難以順利實現。

（四）科學評估現金流量預算風險。

企業在決策現金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹慎態度，這通常讓企業的發展速度變得緩慢。因而，企業在評估現金流量預算風險時，應該持科學態度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業自身的現金流量情況有充分的掌握，再根據發展戰略及財務目標去分析、預測、管理資金運轉過程中或許會發生的風險，不管這種風險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩定現金流量，確保發展效益，滿足企業資金需求。

（五）基于現金流量做好投資決策。

企業的投資決策是理財活動的重要根據，它深刻地影響著企業的長期盈利和投資回報率。企業對投資項目的選擇應該有科學的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當作唯一衡量標準，投資參考的主要依據必須視企業今后經營性現金流量情況而定，站在現金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業能夠作出更科學、合理的投資決策。

（六）全員參與財務預算管理。

對于企業來說，在編制財務預算過程中，一般度將財務看成一種隸屬關系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業高層都一定要重視，以責任落實、領導負責、合理調整等方法讓企業所有員工都參與到現金流量預算管理中。對財務預算的最終確定應該要通過企業的管理員們的統一意見，并由最高領導者核準。在企業實施全員參與財務預算，對加強現金流量管理效果就在于通過企業高級管理員對現金流量預算管理進行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細使用情況進行了解，從而通過控制財務運行來加強預算管理，讓經營考核指標得以順利實現。另外，通過全員參與的方式可以讓現金流量預算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責更加清楚，在工作流程改進與分工協作中強化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務預算，讓企業廣大干部職工共同做好現金流量預算管理，能夠促進經營民主化，又使職工在預算執行中了解企業經營形勢工資增長等方面的信息。

五、結語。

總之，市場經濟在發展，企業也在發展，越早認識到現金流量管理的重要性，就越能在相關的預算管理中制定更加科學的管理決策。企業的現金流量預算管理和自身的發展規劃是相輔相成的，只要認識到現金流量預算管理的基本要素，不斷探索新的現金流量預算管理方法，才能讓企業充分利用資金，在可持續發展中不斷壯大起來。

【本文地址：http://www.zsatt.com/zuowen/16364840.html】