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完善公司內(nèi)控制度篇一

截止20xx年末，公司建立較完備的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部控制水平，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營(yíng)管理。

公司成立內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司黨委書(shū)記任組長(zhǎng)，紀(jì)委書(shū)記任副組長(zhǎng)，各部室負(fù)責(zé)人作為組員，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司內(nèi)控制度建設(shè)工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部，具體牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系的建設(shè)，各部室配合協(xié)作，確保內(nèi)控體系建設(shè)的'各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

項(xiàng)目制度梳理階段時(shí)間工作內(nèi)容責(zé)任單位風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，各部室配合協(xié)作20xx.5.22-梳理公司現(xiàn)有內(nèi)控制度及缺失制20xx.5.31度清單20xx.6.1-各部室根據(jù)下發(fā)的內(nèi)控制度清20xx.6.30單，起草并完善有關(guān)制度20xx.7.1-風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，外部專家配合，制度修訂階段20xx.7.31初審并提出修改意見(jiàn)20xx.8.1-相關(guān)制度經(jīng)公司黨委會(huì)討論后，制度實(shí)施階段20xx.9.31予以實(shí)施對(duì)前期實(shí)施的制度進(jìn)行評(píng)估并作20xx.10.1-制度完善階段完善，經(jīng)公司黨委會(huì)討論同意后20xx.12.31修訂印發(fā)制度制訂階段各部室負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，各部室配合落實(shí)各部室負(fù)責(zé)，監(jiān)察審計(jì)部協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，各部室配合落實(shí)具體工作計(jì)劃說(shuō)明：

1、制度梳理階段。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)法人治理要求，參照國(guó)有企業(yè)、金融銀行業(yè)等相近相通成熟制度，各部室梳理形成本公司所需要的的各項(xiàng)制度清單（表明已制定、未制定）。風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)公司內(nèi)控要求和同類型企業(yè)內(nèi)控制度體系，結(jié)合現(xiàn)有制度清單梳理形成公司《內(nèi)控制度清單》。

6月初，由領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)牽頭，各部室人員參加，召開(kāi)內(nèi)控制度制定部署會(huì)，明確工作要求。

2、制度制定階段。各部室結(jié)合公司《內(nèi)控制度清單》，通過(guò)流程梳理、員工訪談、問(wèn)卷調(diào)查以及外部學(xué)習(xí)等形式，了解公司現(xiàn)有制度執(zhí)行力度和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，起草制訂缺失制度、完善現(xiàn)有制度。

3、制度修訂階段。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)各部室起草、完善的內(nèi)控制度進(jìn)行合規(guī)性審查，聘請(qǐng)外部律師進(jìn)行法律審查，存在問(wèn)題的提出修改意見(jiàn)，各部室進(jìn)一步修訂完善。

4、制度實(shí)施階段。經(jīng)前期多輪修改完善后的各項(xiàng)制度，提交公司黨委研究討論，黨委討論同意后予以實(shí)施（試行），

按公司內(nèi)部流程完成各內(nèi)控制度審議發(fā)文，進(jìn)行內(nèi)控制度執(zhí)行階段。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部隨時(shí)做好制度執(zhí)行情況和問(wèn)題評(píng)估工作。

5、制度完善階段。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)前期實(shí)施的各項(xiàng)制度進(jìn)行評(píng)估，提出修改完善意見(jiàn)，由各部室再次修改完善相應(yīng)制度。相應(yīng)制度經(jīng)法律審查后，予以修訂印發(fā)。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部室負(fù)責(zé)人作為公司內(nèi)控制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，要高度重視公司制度體系建設(shè)工作，指派專人負(fù)責(zé)部室內(nèi)各項(xiàng)工作的開(kāi)展，并與5月31日前將聯(lián)系人名單報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部。

（二）全力推動(dòng)實(shí)施。公司內(nèi)控制度體系建設(shè)是夯實(shí)公司運(yùn)營(yíng)能力的有力手段，是財(cái)投公司20xx年重點(diǎn)工作之一。公司各部室要群策群力、各司其職，全力推進(jìn)各項(xiàng)制度建設(shè)工作，確保按計(jì)劃有序完成。

（三）抓好監(jiān)督落實(shí)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部要抓好此次工作的監(jiān)督檢查，提出整改落實(shí)工作，對(duì)工作推進(jìn)力度不大，工作緩慢的予以通報(bào)。

完善公司內(nèi)控制度篇二

第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第四條 內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體包括：

（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制要具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督，公司所有人員均有直接向董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理層報(bào)告的權(quán)力。

第五條 建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡

報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第六條 董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理層要充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第七條 建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

第八條 建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第九條 建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展。

第十條 聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。

第十一條 建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第十二條 建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一管理。防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款、人情貸款。

第十三條 授信崗位設(shè)置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。

第十四條 建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)程，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)要求。

第十五條 對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬。對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳和未提出的票據(jù)或退票，要履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行“章、證、押”三分管制度，使用

和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。

第十七條 對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益。

第十八條 注意審查客戶資金來(lái)源的真實(shí)性和合法性，提高對(duì)可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

第十九條 嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度。

第二十條 實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程。

第二十一條 確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，任何人不得授意、暗示、指令會(huì)計(jì)人員進(jìn)行違規(guī)操作。

第二十二條 公司會(huì)計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。

第二十三條 對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程要實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

第二十四條 建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門的需求。

第二十五條 完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第二十六條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。

第二十七條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。

第二十八條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。

完善公司內(nèi)控制度篇三

第一條 為加強(qiáng)對(duì)xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。

第三條 本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過(guò)程的控制。

第四條 實(shí)行現(xiàn)金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

1、公司所有現(xiàn)金必須納入預(yù)算；

2、堅(jiān)持以收定支，量入為出；

3、嚴(yán)格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財(cái)務(wù)部，支出必須通過(guò)公司財(cái)務(wù)部支出；

4、公司嚴(yán)格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；

5、各項(xiàng)現(xiàn)金收支必須遵守國(guó)家方針政策、法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定。

第五條 公司現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的'其他支出；

5、向個(gè)人收購(gòu)公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他物資價(jià)款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、結(jié)算起點(diǎn)5000元以下的零星支出；

8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。

第六條 堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個(gè)人印章；付款憑證必須由報(bào)銷人個(gè)人簽字、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤簽字、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后辦理現(xiàn)金付款，并同時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。

第七條 不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)。

第八條 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人定期檢查、核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，每月到少一次。財(cái)務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。

第九條 現(xiàn)金支付，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。

第十條 任何部門和個(gè)人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報(bào)銷審批制度”的規(guī)定辦理。第十一條 嚴(yán)禁任何公款私存行為。

第十二條 任何人員嚴(yán)禁為其他單位或個(gè)人在企業(yè)套取現(xiàn)金。

第十三條 本公司規(guī)定現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。

第十四條 公司銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

第十五條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。

第十六條 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借賬戶。

第十七條 公司銀行賬戶的開(kāi)戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。

第十八條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，按月同各開(kāi)戶銀行對(duì)賬，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開(kāi)戶銀行賬目完全一致。銀行對(duì)賬單須按銀行賬號(hào)順序裝訂歸檔。

第十九條 對(duì)外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請(qǐng)款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。

第二十條 公司對(duì)外付款時(shí)一般要按以下順序選擇結(jié)算方式：

1、支票；

2、匯兌；

3、銀行匯票；

4、現(xiàn)金。

第二十一條 本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十二條 本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。

完善公司內(nèi)控制度篇四

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對(duì)公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評(píng)估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化，保險(xiǎn)市場(chǎng)中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問(wèn)題，在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放步伐加快和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度。

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國(guó)際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的`工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來(lái)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來(lái)源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、代理人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的代理營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)來(lái)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來(lái)的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過(guò)內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績(jī)效。

目前，在保險(xiǎn)市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級(jí)公司仍然存在以保費(fèi)論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)自覺(jué)遵紀(jì)守法的觀念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確保總公司對(duì)分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況，制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

完善公司內(nèi)控制度篇五

隨著中石化集團(tuán)改革的不斷推進(jìn)，近幾年來(lái)縣級(jí)支公司在管理上逐步采用了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)erp的推行、電子商務(wù)的實(shí)施、財(cái)務(wù)收支兩條線的運(yùn)行、條塊專業(yè)化管理模式的推開(kāi)，使企業(yè)管理上有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，為支公司費(fèi)用預(yù)算控制創(chuàng)造了許多有利條件，但在運(yùn)作上支公司離上級(jí)公司“精心經(jīng)營(yíng)，精細(xì)管理”的要求還存在一定距離，如在費(fèi)用管理上標(biāo)準(zhǔn)不夠先進(jìn)、管理不夠簡(jiǎn)約、手段比較落后、工作未落實(shí)到位等等，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：

1、認(rèn)識(shí)上有誤區(qū)。長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的管理工作，尤其是加強(qiáng)企業(yè)的費(fèi)用預(yù)算和控制，有些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，在工作中往往重經(jīng)營(yíng)、輕管理，而經(jīng)營(yíng)之重又僅僅表現(xiàn)在“量”（銷量）的追求上。認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算和控制僅僅是財(cái)務(wù)一條線的事，更有甚者，極少部分人認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算的控制還會(huì)影響他們正常地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，制約太多。

2、方法上有不足。缺乏先進(jìn)的預(yù)算控制理念，在制定費(fèi)用方案和進(jìn)行預(yù)算控制中，只將費(fèi)用劃分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行噸油費(fèi)用進(jìn)行控制（即實(shí)行彈性預(yù)算控制），對(duì)固定費(fèi)用采取定額控制，即在上一年實(shí)際費(fèi)用執(zhí)行的結(jié)果上加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種以過(guò)去的水平為基礎(chǔ)的調(diào)整，實(shí)際就是對(duì)過(guò)去費(fèi)用執(zhí)行的承認(rèn)，即上一年無(wú)論費(fèi)用執(zhí)行如何都認(rèn)為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，容易造成預(yù)算的不足或者是安于現(xiàn)狀，造成費(fèi)用預(yù)算浪費(fèi)或失控。

3、信息上不對(duì)稱。分公司和支公司信息不對(duì)稱降低了費(fèi)用預(yù)算及控制效果，各支公司費(fèi)用水平客觀上存在著差異，而分公司對(duì)各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營(yíng)者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營(yíng)者就會(huì)充分利用這種信息的不對(duì)稱，千方百計(jì)在費(fèi)用預(yù)算上做文章，要求提高噸油費(fèi)率，或提高固定費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算總額等等于。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，往往常對(duì)自己有利的變化（客觀條件變化使費(fèi)用下降）不說(shuō)、不匯報(bào)，而對(duì)自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費(fèi)用預(yù)算和控制中處于有利地位，這樣的結(jié)果必將加劇企業(yè)預(yù)算目標(biāo)落空，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

4、時(shí)點(diǎn)上不同步。費(fèi)用預(yù)算不能適應(yīng)實(shí)時(shí)控制的需要，費(fèi)用控制滯后。費(fèi)用預(yù)算是按期制定的，費(fèi)用控制自然也是對(duì)規(guī)定時(shí)期內(nèi)的費(fèi)用實(shí)行控制，這種方法的明顯不足是無(wú)法用于日常的費(fèi)用控制，造成費(fèi)用控制滯后。由于眾多原因，預(yù)算往往不能在費(fèi)用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費(fèi)用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費(fèi)用單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門才能將實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相對(duì)照，檢查其是否超過(guò)預(yù)算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動(dòng)性，使超預(yù)算開(kāi)支成為不可避免的事實(shí)。在難以控制的情況下，領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門只有把超支費(fèi)用推到下一個(gè)結(jié)算期。這種不在預(yù)算執(zhí)行上下功夫，而是隨意違反會(huì)計(jì)確認(rèn)及變動(dòng)會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)間，“湊預(yù)算”的做法，使預(yù)算指導(dǎo)作用大打折扣。

5、考核上不全面。預(yù)算考核只注重費(fèi)用節(jié)約額，未考慮其它綜合因素。費(fèi)用預(yù)算管理的主要目的就是通過(guò)預(yù)算控制費(fèi)用，在這種指導(dǎo)思想下，對(duì)費(fèi)用實(shí)行包干有其一定的合理性。在預(yù)算考核中只注重費(fèi)用節(jié)約額而不考慮其它綜合因素導(dǎo)致的結(jié)果就是有些經(jīng)營(yíng)部門為節(jié)約費(fèi)用、得到相應(yīng)的利益，往往會(huì)削減一些必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如為節(jié)約修理費(fèi)用，故意推遲必要的修理項(xiàng)目，甚至不修理，能過(guò)則過(guò)；為節(jié)約電費(fèi)，減少正常的開(kāi)燈時(shí)間，甚至不開(kāi)燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預(yù)算和控制的初衷也是不相符的。

1、費(fèi)用預(yù)算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提

費(fèi)用預(yù)算不是孤立存在的，必須把費(fèi)用預(yù)算與開(kāi)拓市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力緊密聯(lián)系起來(lái)，在制定費(fèi)用預(yù)算時(shí)，要考慮所制定的費(fèi)用是否必要、合理，預(yù)算目標(biāo)要具有先進(jìn)性和競(jìng)爭(zhēng)力。

2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用控制的一體化

要對(duì)費(fèi)用實(shí)行動(dòng)態(tài)的預(yù)算控制，應(yīng)以費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)因即業(yè)務(wù)活動(dòng)作為費(fèi)用控制水準(zhǔn)，而不是以時(shí)間為基準(zhǔn)。對(duì)大多數(shù)發(fā)生的費(fèi)用來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)事先設(shè)定的費(fèi)用預(yù)算水準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)的活動(dòng)量來(lái)調(diào)整預(yù)算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調(diào)整其允許正常開(kāi)支的費(fèi)用數(shù)額，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的費(fèi)用動(dòng)態(tài)預(yù)算和控制，并且在每筆費(fèi)用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費(fèi)用與控制相比較，以此決定費(fèi)用可否發(fā)生，應(yīng)發(fā)生多少。

3、嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費(fèi)用控制的有效

實(shí)行費(fèi)用預(yù)算與控制，成敗與否的關(guān)鍵是看預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。要使費(fèi)用得到有效的控制，需要有專門部門負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用預(yù)算及控制情況進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)科學(xué)、合理地建立預(yù)算考核體系，從而盡可能地區(qū)性減少費(fèi)用預(yù)算管理的不利影響，及時(shí)準(zhǔn)確地揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的差異和存在的問(wèn)題，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化的目的，調(diào)動(dòng)基層員工的積極性。

綜上所述，為更好地克服費(fèi)用預(yù)算控制中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)支公司的費(fèi)用預(yù)算控制，使支公司費(fèi)用開(kāi)支更合理，操作更規(guī)范，著重應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1、宣傳教育，營(yíng)造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的'費(fèi)用預(yù)算及控制的意識(shí)，提高執(zhí)行的自覺(jué)性，適應(yīng)新的管理。要通過(guò)一定途徑和方式系統(tǒng)的進(jìn)行宣傳教育，闡明費(fèi)用預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參與降本壓費(fèi)，帶頭樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，從上到下倡導(dǎo)“節(jié)約費(fèi)用，合理開(kāi)支”的企業(yè)氛圍。通過(guò)宣傳教育、樹(shù)立典型，在支公司各部門中營(yíng)造一個(gè)良好的預(yù)算管理工作環(huán)境。同時(shí)要鼓勵(lì)員工積極主動(dòng)地參與預(yù)算、接受預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，實(shí)現(xiàn)降本增效，切實(shí)體現(xiàn)“省下來(lái)就是賺的”這句話的意義。

2、更新理念，積極改進(jìn)預(yù)算編制方法。針對(duì)不同類型的費(fèi)用要采用不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化。對(duì)支公司的各項(xiàng)費(fèi)用要加以分析、分解，比如加油站電費(fèi)，要分解成場(chǎng)地照明用電、加油機(jī)三相用電、生活用電（包括空調(diào)、燒飯、燒開(kāi)水、電熱水器等的使用率）。場(chǎng)地照明用電從基建開(kāi)始就應(yīng)考慮燈管、瓦數(shù)的配備，設(shè)置的數(shù)量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達(dá)到科學(xué)用電、節(jié)約用電的目的。總之作為支公司的預(yù)算，要在參考?xì)v史及同行的先進(jìn)水平時(shí)，盡量推行零底預(yù)算。

3、完善監(jiān)督，杜絕內(nèi)部人控制信息。實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立，增強(qiáng)監(jiān)督有效性。發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)化管理的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)支公司費(fèi)用的監(jiān)控。對(duì)解決信息不對(duì)稱的問(wèn)題，支公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本片區(qū)的變化、外地環(huán)境的變化及單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整及時(shí)進(jìn)行信息反饋，使分公司能根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算，使費(fèi)用控制與實(shí)際情況更加適應(yīng)。比如因道路修建縮減運(yùn)程，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)反映信息，使運(yùn)雜費(fèi)預(yù)算能及時(shí)得到減調(diào)，使控制更加合理。

4、抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算控制點(diǎn)。要實(shí)現(xiàn)有效的費(fèi)用預(yù)算控制，必須把控制設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將費(fèi)用預(yù)算控制點(diǎn)前移，做到先審批，后開(kāi)支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用，保證每一筆費(fèi)用的發(fā)生都在有效的預(yù)算控制之內(nèi)。

5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格實(shí)行月度考核和過(guò)程預(yù)警控制。依托中石化信息系統(tǒng)建立臺(tái)賬，在內(nèi)部網(wǎng)上及時(shí)公布，確保預(yù)算開(kāi)支的公開(kāi)、透明，費(fèi)用考核的公平、公正。一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)當(dāng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制度，使預(yù)算具有一定的靈活性，達(dá)到原則性與靈活性的統(tǒng)一。實(shí)行預(yù)算控制時(shí)，首先要看其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)下節(jié)約費(fèi)用才會(huì)獲得適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和節(jié)約費(fèi)用相互統(tǒng)一。

總之，隨著內(nèi)部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規(guī)定多、具體規(guī)定少，政策導(dǎo)向多、程序規(guī)定少，定性規(guī)定多、定量規(guī)定少的情況將逐步得到改善，在預(yù)算管理控制上形成明制度、守權(quán)責(zé)、樹(shù)形象、求規(guī)范、負(fù)責(zé)任的良好氛圍。在上級(jí)公司的指導(dǎo)和全體員工的共同努力下，實(shí)現(xiàn)中石化企業(yè)“公司利潤(rùn)最大化，股東回報(bào)最大化”的最終目標(biāo)。

完善公司內(nèi)控制度篇六

第一章:財(cái)務(wù)管理

第一部分:會(huì)計(jì)制度

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的`一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑

完善公司內(nèi)控制度篇七

第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律規(guī)定及相關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。

第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)確保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

第四條內(nèi)部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的的原則，具體包括：

（一）內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

（二）內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到

及時(shí)的反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督。公司所有人員均有直接向董事長(zhǎng)、高級(jí)管理層報(bào)告的權(quán)力。

第五條建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提高必要地前提條件。

第六條董事會(huì)和高級(jí)管理層要充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第七條建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培養(yǎng)良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，為全體職工創(chuàng)造能了解和履行職責(zé)的環(huán)境。

第八條建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第九條建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行監(jiān)測(cè)。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)該按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防和減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展。

第十條聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。

第十一條建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)和高級(jí)管理層能及

時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第十二條公司貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一貸款管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善貸款決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

第十三條公司根據(jù)貸款額度大小，確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限采用量化透明。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的貸款操作程序，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的`工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告貸款調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

(二)貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題。

第十五條公司實(shí)施有條件貸款時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施貸款投放。

第十六條公司嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請(qǐng)材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)。

第十七條公司建立貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：

(一)調(diào)查人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。

(二)審批人員（會(huì)計(jì)部門兼職）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人

簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

(三)貸后管理人員（信貸部門）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

((四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

(五)高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，對(duì)資信不良的借款人實(shí)施貸款禁入。

第十九條嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”的分開(kāi)管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。

使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。

人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)加鎖入柜，妥善保管。第二十條對(duì)重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用登記手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫(kù)。

第二十一條公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。

第二十二條公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本公司的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度。

第二十三條公司確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本公司的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會(huì)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。

第二十四條公司對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上一級(jí)處理。

第二十五條公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。會(huì)計(jì)人員具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。

第二十六條公司實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，公司高級(jí)管理人員也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二十七條公司做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第二十八條公司建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。

第二十九條公司完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第三十條本制度由公司董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本制度自公布之日起施行。

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