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稅費優惠政策一覽表篇一

財政部、國家稅務總局發布多則公告，明確延續和優化實施多項階段性稅費優惠政策。下面是小編為大家搜集整理的關于2023稅費優惠政策一覽，供大家參考，快來一起看看吧!

日前召開的國務院常務會議，研究優化完善部分階段性稅費優惠政策。此次發布的多則公告進一步明確了上述部署。

為激勵企業加大研發投入、更好地支持科技創新，進一步完善研發費用稅前加計扣除政策。根據兩部門發布的公告，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

為支持小微企業和個體工商戶發展，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

為促進物流業健康發展，繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策。根據兩部門發布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

為促進小微企業發展、進一步減輕用人單位負擔，根據財政部發布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續實施殘疾人就業保障金優惠政策。

“多項階段性的稅費優惠政策被給予了更長的優惠期限，研發費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策還被作為制度性安排長期實施，這些都有助于進一步穩定企業發展預期、增強企業發展信心。”北京國家會計學院教授李旭紅表示，這些延續和優化實施的稅費優惠政策，一方面為企業減下負擔，助力中小企業紓困發展;另一方面促進企業加大創新力度，推動經濟邁向高質量發展。

對于今年的稅收優惠政策，政府工作報告沒有明確具體的減負規模，而是提出“對現行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續的延續，該優化的優化。”這是出于何種考量?現行稅費優惠政策中哪些該延續、哪些該優化?

王澤彩表示，考慮到國內外復雜形勢演變和超預期不確定性，今年稅收支持政策必須兼顧助企紓困需要和財政承受能力，在做好上年稅費政策綜合績效評估基礎上，科學確定減稅降費、退稅緩稅的“延續清單”和“優化清單”。

他建議，一方面，持續放大減稅降費政策效應，直擊市場主體痛點、難點和堵點，努力實現“放水養魚”、“水多魚多”、“水深魚大”良性循環。現行稅費優惠政策中，探討延續或擴大增值稅留抵退稅范圍、小規模納稅人繼續免征增值稅、實施階段性緩繳社會保險費、緩繳部分行政事業性收費和保證金、減征部分乘用車輛購置稅、降低或減免租用行政事業單位用房租金等可行性。

“當然，落實、落細、延續現有稅費優惠政策，必須堅決打擊偷稅漏稅騙稅行為，遏制部分基層政府和行業亂收費、亂罰款現象，營造良好營商環境。”他補充道。

另一方面，王澤彩建議，貫徹優化稅制結構部署要求，增強稅費優惠政策的精準性、針對性，尤其要突出中小微企業、個體工商業戶以及特困行業的支持，著力推動企業轉型升級和提升創新能力。

例如，探討完善研發費用加計扣除政策，持續加大創新激勵力度;適當擴大個人所得稅綜合所得征稅范圍，完善專項附加扣除項目，構建有利于激發人才創新活力的所得稅政策;穩步推進增值稅進項、銷項制度改革，暢通環環抵扣鏈條;優化留抵退稅政策條件和執行機制。同時，堅決杜絕虛開增值稅發票、騙取退稅的違法犯罪行為。

3月27日，財政部網站發布關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告。

全文如下：

關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告

財政部稅務總局公告2023年第6號

為支持小微企業和個體工商戶發展，現將有關稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、本公告執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財政部稅務總局

2023年3月26日

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