為了確定工作或事情順利開展，常常需要預先制定方案，方案是為某一行動所制定的具體行動實施辦法細則、步驟和安排等。方案對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇方案。以下是我給大家收集整理的方案策劃范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

不良貸款專項審計方案有哪些篇一

一、全縣社會養老服務體系建設現狀

（一）老年人狀況

截至2015年底，全縣總人口342141人，96819戶，戶均3.5人，其中：60歲及以上老年人口53698人，占全縣總人口的15.7%，超過全國15.5%和全省15.48%的老齡化水平。其中，65歲及以上有34100人，占全縣總人口的9.6%，70歲及以上有24000人，占全縣總人口的7%，百歲老人8人，有留守老人8110人，享受農村五保供養對象5401人。總體情況是全縣老齡人口規模大、增速快，日趨高齡化的特點。

（二）養老服務體系建設現狀

縣委、政府堅持“黨委領導、政府主導、社會參與、全民行動”的工作方針，把養老服務體系建設納入社會經濟發展規劃，把加快養老服務業發展作為改善民生、構建和諧社會的重要著力點，穩步推進我縣“以居家養老為基礎、社區養老為依托、機構養老為支撐”的社會養老服務體系建設。

1、落實政策，有序推進社會養老服務工作。

圍繞“老有所養、老有所醫、老有所教、老有所學、老有所樂、老有所為”工作目標，積極落實惠老優待政策，先后出臺了《關于加快養老事業發展的意見》、《紫陽縣老齡事業發展“十三五”規劃》、《關于進一步加強敬老院工作的通知》等文件。縣、鎮兩級設置了養老工作機構，制度、機制健全。將供養經費納入財政預算，全縣“五保”老人集中供養經費增加到5800元/年/人，分散供養經費增加到5300元/年/人。在有條件的10個集鎮設立“一站式”醫療救助業務，對“五保”老人實行全免費醫療。結合城鄉低保及醫療救助、高齡補貼等制度，對特困老人予以優先救助，老年人的基本生活得到保障。

2、加大投入，逐步改善社會養老服務機構設施建設。

全縣累計投入資金5000萬元，修改擴建了22所農村敬老院、34所農村互助幸福院、3個日間照料中心。配備床位2676張，集中供養農村五保老人2499人。投資1500萬元、建筑面積4000平方米的養老公寓項目，已完成項目選址、征地、規劃設計等工作。吸納社會資本進入養老領域，江南華陽醫院項目的動工，標志我縣“醫養結合”模式的啟動。

3、增加覆蓋面，穩步推進社會養老保障制度建設。

全縣城鎮企業職工基本養老保險參保人數11574人，機關事業單位養老保險參保人數5810人。新型農村社會養老保險人數190300人，其中60周歲以上發放基礎養老金人數49636人。低保標準和補助水平逐步提高，有4439名符合條件的老年人列入農村低保，“五保”供養全面落實，基本醫療保障體系初步形成。實現了城鎮基本醫療保險的全覆蓋，參保人數20158人。參加新型農村合作醫療人數269230人，參合率99.91%。

二、當前我縣養老服務體系建設面臨的困難和問題

（一）家庭養老功能趨于弱化。長期以來，我國傳統的以家庭養老為主的養老模式，隨著家庭規模的小型化而弱化。目前，我縣戶均人口3.5人，老年人能夠在家養老的比例在減少。隨著社會的轉型，競爭的激烈和生活節奏的加快，中青年人的工作和生活壓力在增大，部分子女不可能留在父母身邊，無暇也無力對老年人進行周全的照料，“空巢老人”日益增多。“養兒防老”的傳統模式正面臨瓦解，因此社會各界應更加關注社會養老問題。

（二）養老機構不夠完善。主要表現在：一是全縣敬老院總體上規模小、床位少，功能不全，服務能力有限。目前，入住敬老院的主要是“三無”、“五保”老人等民政救助對象，覆蓋面偏窄；敬老院主要為老人提供吃、住和看護等基本服務，休閑娛樂、醫療康復等服務缺失，難以滿足日益增長的社會養老服務需求。二是社會力量參與養老機構運作難，市場運行機制尚未形成。三是農村互助幸福院缺乏項目支撐，建設資金不足，無法形成必要規模。四是社區居家養老服務水平較低。社區居家養老服務以居家養老的老人為服務對象，具有社區日間照料和居家養老雙重功能，是解決家庭日間無人或者無力照護老年人的重要平臺。目前，建成的3個日間照料中心，正常運轉的只有1個（會仙橋）。醫養結合尚未起步，所有養老機構都沒有醫療人員。

（三）養老機構管理人員無編制，服務人員待遇落實不到位。在全縣21所敬老院中，只有6所敬老院院長由鎮干部兼任。按照省編辦【2009】50號文件要求，縣級中心敬老院管理人員按每百名設1名事業編制配置，鎮敬老院管理人員按2名事業編制配置。聘用人員的工資（平均年收入約2.3萬余元）與上級文件規定有一定差距（基本工資1300元/月、生活補貼1000元/月、年終一次性獎金加發一個月基本工資），工傷保險沒有辦理（由政府補助、農村五保供養服務機構代繳），敬老院的養老護理隊伍人員不足、年齡偏大、收入偏低，存在招聘困難、隊伍不穩定等問題。

（四）養老政策宣傳不到位。參保單位對養老保險政策宣傳工作缺乏主動性，對政策內容宣傳不到位，參保對象對政策了解不夠，影響了參保人員的主動性、積極性，而且參保的類型單一。

（五）監管責任不到位。目前已運營的21個敬老院，有15個敬老院的管理人員屬于臨聘人員，因部分鎮對敬老院的監管工作不到位，管理水平低，公共設施維護不及時，生活環境和服務態度差。

三、建議

（一）加大宣傳教育活動，營造良好的社會養老氛圍。一要通過各種宣傳形式，廣泛宣傳老有所養、老有所醫及社會化服務的重要性，增強全社會對養老事業的關注和支持。二要通過多種形式加大對新修訂的《老年人權益保障法》等法規的宣傳力度和執法監督力度，進一步提高全體公民維護老年人合法權益的自覺性和法律意識。三要擴大宣傳面，增加宣傳頻率，讓廣大群眾全面了解政策，積極參加養老保險。使養老保險走上規范化、法制化的軌道，力爭達到應保盡保，多渠道，全覆蓋的目標。四要開展評選“敬老好兒女”、“尊老孝親模范”等活動，弘揚孝道文化，促進家庭和諧，營造濃厚的尊老敬老愛老助老的社會氛圍。

（二）加強養老機構服務體系建設，積極探索和創新運營監管模式。我縣公辦敬老院承擔著“三無”、五保以及低收入的高齡、獨居、失能老年人的養護、康復、托管等任務，發揮著托底保障與基礎支撐作用。因此，要進一步加強公辦養老機構的基礎設施建設步伐，加大農村敬老院維修和改擴建力度，完善配套設施，創造良好的養老環境，使分散供養的老年人能夠自愿到敬老院安度晚年。創新管理機制，探索“公建民營”管理模式，鼓勵社會力量參與運營，通過免租金、提供運營補貼、購買服務等方式，支持“公建民營”。同時加強監督管理，明晰權責關系，確保國有資產不流失，養老用途不改變，增強公辦養老服務機構的生機與活力。引導和鼓勵社會中介組織、家政服務等參與居家養老服務，為在家的老人提供生活照料、家政服務、文體娛樂、康復護理和精神慰藉等服務，使有限的資源發揮的效益，確保老年人在自己的社區和家庭安度晚年。建議在會仙橋社區日間照料中心抓點示范，總結經驗，以期盡早在全縣推廣。住建、國土、民政、扶貧等部門，要結合遷移式扶貧集中安置房、城鎮建設，將農村互助幸福院、日間照料中心建設納入整體規劃，同步建設。要積極開展養老服務平臺建設，為老年人提供有效的求助和信息溝通等服務。

（三）堅持“公辦”、“民辦”兩條腿走路，高起點建設好縣養老公寓和江南華陽醫院建設。建議以縣養老公寓為突破口，在明晰產權的基礎上，以承包、合資等方式，通過公開招標，鼓勵有一定經濟實力、有資質的社會組織、企業、個人來運營。縣養老公寓和江南華陽醫院從規劃建設到管理服務都要高起點、高標準、高要求，完善配套服務體系。對兩個示范點堅持“配套政策、加大扶持、加強監管、市場運作”，在地點選址、建設規劃、配套設施等方面均需立足市場“創一流”，將縣養老公寓、江南華陽醫院建成省內外有影響力的養老服務機構，引領我縣養老產業的發展。

（四）堅持標準化體系建設，抓好養老服務的規范提升。認真貫徹落實《養老護理員國家職業標準》，做好對管理服務人員的業務培訓；根據入住老人的生活自理能力和護理等級，規范、科學地實施分級護理、分類管理，為老年人提供舒適、到位的服務；根據老人的心理特點，適時進行交流溝通，定期開展文體娛樂活動和心理咨詢，為老年人提供必要的心理慰籍服務；加強對入住老年人的身體健康狀況評估，做好各項緊急狀態的告知、紀錄和應對預案。完善自查自糾制度，加強督查，及時發現隱患，使糾錯、整改常態化。市場監管、消防等部門要加大對安全、環境衛生、食品衛生的監督檢查力度，為老年人提供安全、健康的生活環境。

（五）開展養老服務專業培訓，加強專業養老服務隊伍建設。一是強化從業人員專業化培訓。將養老服務機構負責人、養老護理員及其他各類從業人員納入政府培訓規劃，加強對老年服務從業人員的職業技能培訓和職業道德教育，不斷提高養老服務人員的綜合素質和服務水平。二是積極引進人才。制定優惠政策，鼓勵大專院校對口專業畢業生從事養老服務工作，重點引進醫生、護士、康復醫師、康復治療師等具有執業或職業資格的專業技術人員。三是充分吸納社會力量參與養老事業。在養老機構和社區設置必要的公益崗位。堅持“培養、選拔、使用、激勵”并重的原則，在養老服務領域建設一支專兼結合，結構合理、素質過硬、以專業為主體，慈善義工、社工、志愿者廣泛參與的人才隊伍。積極開展老年文化娛樂活動、志愿者服務活動、老年法律援助。搭建平臺，讓志愿者有渠道、有路徑，將愛心投入到養老服務中來。健全完善志愿者激勵和培訓機制，使志愿者在養老服務中發揮更大的作用。

（六）進一步加強組織領導，為社會養老服務體系建設提供更加有力的保障。一要完善領導機制。加強對養老服務體系建設的組織領導，把養老服務體系建設納入經濟社會發展的總體規劃，納入科學發展的考評體系。二要建立部門協調機制。要建立養老服務體系建設工作協調機構，制定協調工作制度，積極整合資源，加強銜接，形成工作合力。三要健全經費保障機制。進一步加大經費投入，逐步形成以政府投入為主、社會廣泛參與的多渠道的經費投入保障機制。

養老工作事關廣大老年人的切身利益，事關經濟發展與社會和諧穩定。著力加強社會養老服務體系建設，是保障老年人合法權益和共享改革發展成果的必然要求。因此我們要進一步提高認識、統一思想，切實增強責任感和緊迫感，采取有力措施，在貫徹落實《老年人權益保障法》、《養老機構管理辦法》的基礎上，結合縣情，查漏補缺，以高度的政治責任感，以時不我待的緊迫感，以“老吾老以及人之老”關愛情懷來全面推進我縣社會養老服務體系建設。

不良貸款專項審計方案有哪些篇二

xx縣農村信用合作聯社專項央行票據監測考核的指導思想是：以國務院關于農村信用社改革的有關政策為指針，以業務發展為主線，以防控風險為重點，以提高質量效益為目標，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強內控管理，完善法人治理結構，全面處置、清收已置換不良貸款，使專項央行票據兌付監測考核的各項內容持續達標，如期兌付專項央行票據，圓滿完成xx縣農村信用合作社聯合社的各項改革工作任務。

xx縣農村信用合作聯社申請的專項央行票據于20xx年6月5日獲準發行，根據xx縣農村信用社實際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專項央行票據考核的各項指標持續達標，各項改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達到規定條件，使專項央行票據于20xx年6月按期兌付。

1、資本充足率目標：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業務經營變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時點都達到不低于4％的專項央行票據兌付要求。

2、不良貸款降比目標：20xx年末，全縣信用社各項貸款88393萬元，其中不良貸款14698萬元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個百分點，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續達到要求，全縣信用社將通過支農貸款規模擴張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項貸款達93393萬元，不良貸款控制在14698萬元，不良貸款占比控制在15.7％以內。

3、存貸款目標：20xx年末全縣信用社各項存款158295萬元，各項貸款88393萬元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項存款預計達16529萬元，各項貸款達95300萬元，存貸比例控制在57.6％以內。

4、效益目標：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬元，達到了規定要求。

5、處置、清收已置換不良貸款目標：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬元，按照有關精神，在申請兌付專項央行票據前，對已置換不良貸款的處置、清收全部達到規定條件。

1、提高認識，加強領導。為確保專項中央銀行票據的順利兌付，縣聯社成立由縣聯社理事長任組長，班子成員為組員的領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室負責人由李風梅主任擔任，辦公室具體協調處理專項央行票據兌付工作的各項事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專班，協調配合做好專項央行票據兌付監測考核工作，確保全縣信用社專項央行票據兌付監測考核工作扎實有序開展。

2、落實責任，合力攻堅。專項央行票據兌付考核工作政策性強，質量要求高，各單位、各部門要統一組織、協調配合、各司其職、分工合作，共同做好監測考核工作。一是由分管信貸工作的領導負責不良貸款真實性、不良貸款降比和資本充足率達標工作；二是分管風險資產管理的領導負責全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時保質完成處置、清收任務。三是業務科負責全縣信用社貸款質量的監測考核，確保不良貸款反映真實，努力控制不良貸款的增長，使信貸資產質量不斷優化。同時負責資本充足率的監測工作，密切關注資產、負債、所有者權益的變化，如資本充足率達臨界點，應及時報告，啟動相應資本補充機制，采取相應措施，增加資本凈額，減少風險資產，使資本充足率在任何時點都不低于4％。四是財務科負責對政府承諾對信用社扶持政策進行落實，從嚴控制年人均費用不高于全省平均水平。五是由風險資產管理科負責完善并落實不良貸款責任追究制度。六是由辦公室負責健全勞動用工制度。七是由辦公室、業務、財務、風險資產管理科負責按照銀監會有關文件精神，建立基本信息報告和信息披露制度。

3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專項央行票據考核內容來看，我縣信用社各項考核指標均已達到，因此，全縣信用社專項央行票據兌付考核工作的重點即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質量的好壞，是事關專項央行票據能否如期兌付的關鍵。因此，全縣信用社特別是風險資產管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過程中，各信用社要通力協作，配合風險資產管理科對本轄區內的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達到規定比例。

4、完善法人治理結構。我社已按照省市聯社的統一安排部署，完成了統一法人工作，并于20xx年1月底前開業。制定并實施了社員代表大會、理、監事會和高級管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構、議事規則和決策程序，監事會已制定并實施了對理事長、主任的專項審計和離任審計制度，計劃于3月底前制定并實施理事、監事和高管人員績效考核辦法。

5、建立信息披露制度，按時向社會披露信息。聯社在每年會計年度終了后3個月內，報經銀監部門批準，在信用社主要營業場所，向社會披露有關信息，披露內容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤、費用總額等關鍵性指標及其年度變動情況、“三會”議定的重大事項及其落實情況。

不良貸款專項審計方案有哪些篇三

一、按照《中國注冊會計師執業準則》的審計程序組織實施審計、規范審計行為，提高審計質量，明確審計責任。

1、審前準備階段

接受委托，組建審前調查小組，對被審計單位的內部控制管理情況進行調查和初步核實。編制審前調查記錄或撰寫審前調查報告。 調查期間收集有針對性的、由有關行政部門頒發且與被審計項目內部控制管理情況有關的法律及行政法規。

2、審計實施階段

實施前先對審計人員進行必要的培訓（準備）。

被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。

審計人員采用規定的方式、方法并結合財務審計項目的特點收集審計證據并形成相應的審計工作底稿。

審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關年度。

3、審計報告階段

審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復核程序。

項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。

4、總結、歸檔階段

及時整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數據、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結，登記歸檔。

二、審計實施原則

1、嚴格遵守《中國注冊會計師執業準則》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。

3、按照委托單位的要求，在保證業務質量的前提下按時完成審計任務。

4、如果委托審計的項目要求超出了本事務所執業人員的力量和專業勝任能力，應實事求是向委托單位表達無法接受委托；在實際審計工作中，項目負責人或相關人員不適應或不勝任所委托的審計工作，要及時調換或加強力量，決不做力所不能及的工作。

三、具體審計實施細則

1、與委托單位先進行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；

6、按風險導向審計的要求，有重點有目的地進行實質性審計測試；

8、向委托單位提供統一出具審計報告所要求的審計資料。

四、審計內容

1.資金來源審計：

（1）.審查資金籌集依據是否合規合法，看征收主體、客體是否合規合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。

（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應籌集、應配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。

（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當的問題。

（4）.審查項目概預算的經濟合理性。看預算編制是否體現、可

行和節約的原則，是否有利于可持續發展的原則，涉及工程建設的還應審查工程設計概算和施工圖預算編制是否合規、正確。

2．資金分配使用審計

（1）.通過對某地區、某部門在一個周期內分配使用專項資金取得的直接或間接經濟效益、社會效益、生態效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。

（2）.審查上級安排的專項資金是否按規定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下撥過程中，財政部門是否按照年度預算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環節有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。

（3）.審查有關部門和項目實施單位是否按批準的項目和規定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產性資金用于非生產性項目的問題；有無虛列支出、違規轉移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。

期的情況，工程資金結算是否履行了必要的審計或審核手續。四是重視和加強對財政報表核算的審計。

（5）.審查資金使用是否按政策規定執行，有無違反規定擅自將無償資金轉為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資金政策執行的合規性。

3.資金管理審計

（1）.審查專項資金各項內控是否建立健全，對資金的管理是否規范，監督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規章制度落后導致項目資金使用效益低下。

（2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內部機構設臵是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉是否暢通、高效。

（3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標投標制、工程監理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。

4．資金使用效果審計

（1）.審查項目建設是否達到預期經濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。

（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設計規模，有無因工程進度遲緩、工程質量差等造成項目未完工、未投產運行就成為廢棄項目的問題。

（3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預算之間的差額，有無擅自擴大項目規模或縮小項目規模，造成項目投產后經濟效益低下。

五、對參與審計人員的要求

3、所有參與審計業務的人員除業務素質的要求外，均應正直、誠實并能獨立完成項目負責人交給的任務。

六、具體實施審計業務中應關注的問題

5、特別關注關聯方交易，會計估計，持續經營和期后事項；

6、所有審計結論，均要作出明確界定，不能含糊和產生歧義；

7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調說明意見來替代。

xxxx補助地方公共衛生

xxxx：

我們接受委托，根據《2015-2011年中央補助我市公共衛生專項資金聘請中介機構實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區縣中央補助地方公共衛生專項資金進行專項審計。結合審前調查及各區縣衛生系統的具體情況，特制定本審計方案。

一、事務所基本情況及主要業績

xxxxx（以下簡稱本所）是經xx市財政局審批，具有執業注冊會計師法定業務資格的專業審計機構，在xx會計師事務所排名中名列前茅，在業內有著較深厚的技術沉淀與企業影響力，業務水平和能力在業內享有盛譽且業績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經驗和專業培訓經驗并曾有曾在國內知名會計師事務所長期執業的資深注冊會計師，有在衛生系統從事多年財務工作經驗，以及近幾年多次參與衛生系統財務專項審計工作并積累了豐富經驗的注冊會計師，現有從業人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執業資格的專業人士38名。多年以來，已為衛生系統、交通系統、等數百家外資、國有、民營等企事業單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業改制、內控管理咨詢等全方位多層次的專業服務，業績情況詳見附表1：主要業績一覽表。

二、審計組成員

院等進行任期經濟責任審計；曾對xx等基層衛生院進行清債審計，對xx醫院進行財務報表審計。

xxxx，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經歷，在會計、審計方面具有豐富經驗。曾參與制定xx市衛生系統、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產集團等多家企事業單位任期和專項審計、年報審計、清產核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。

助理人員：xxx（大學本科）

xxx（大學本科）

以上二位助理人員參與了xxx醫院等任期經濟責任審計；參與xx基層衛生院清債審計，參與璧山丁家醫院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經驗。

根據項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛生專項資金審計現場工作，并計劃對每個區縣現場審計時間在5個工作日以上。

三、審計目的

檢查各區縣中央補助地方公共衛生專項資金收支情況及真實性，使用的合規性、合法性，檢查專項資金是否專款專用，撥付是否及時到位，加強對中央轉移支付財政資金的監管力度。

四、審計范圍

3、各區縣2011年4季度中央補助地方公共衛生專項資金執行情況及撥付情況。

五、審計依據

2

3、《行政事業單位會計制度》、《醫院財務會計制度》、《基層醫療衛生機構財務會計制度》。

4、《中國注冊會計師執業準則》。

六、審計內容

（一）資金管理

2、專項資金撥付是否及時、使用是否專款專用；

4、項目建設資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現象。

（二）財務管理

1、對專項資金是否單獨建賬核算；

3、專項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實合規。

七、審計程序及審計方法

3、通過抽查、核對、現場查勘等審計程序,檢查鄉鎮衛生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規、合法性。

八、審計方式和審計計劃

采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：

1、審計準備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內容：進行審前調查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業務約定書。

2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內容：現場審計。

3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現場審計數據，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛生局交換意見。

4、審計結論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內容：完成并出具正式審計報告。

九、審計原則

3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。

附件1：主要業績一覽表

附件2：中央專項資金審計報價表

xxx有限責任公司

xxx年x月x日

一、 因公出國境經費

1、 獲取2015年因公出國（境）計劃，查看有無上報計劃。

個及以上國家不超過10天）、人數（不超過6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點關注旅行社的報價表、日程安排、出訪人數、天數、地點等與批復計劃是否相符。

情況。

4、 審閱專課題經費，查是是否有三公經費的開支。

5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領導同團出訪情況。

需要提供資料：

人數包含在內。

2、 外辦批復，是否跨地區、跨部門組團？

500元），是否宴請？

4、 因公出國境預算，是否為0增長？

二、 公務接待費

有無土特產、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費場所的大額發票開銷，特別是2015年6月后的發票要詳查。至少復印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業務招待費是否超過公務費的2%。

2、 查看內部賓館、食堂中有無大額的招待費支出在成本中核算？

差標準范圍內的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數，對象在10人以內的為3人； 10人以外的不高于對象人數的1/3。

4、 結合在建工程科目核算，有無改、擴建賓館、招待所的費用？

他三公經費支出。

三、 公用車購置及運行費審計

2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產登記單位一致；

里程估算汽油用量是否合理？

萬元.

四、 會議、培訓費審計

料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間住宿費、伙食費補助按各地規定，回原單位報銷。不得發放紀念品及組織游覽。

內公交及通訊費）30元，省內15元； 伙食補助，省外50元/天，省內30元/天； 自備車參加會議，以實際在途天數，最高不超過4天，報銷伙食補助及公雜費。

舉辦的3個月內培訓，伙食補助省外每天25，省內15。超3個月（不含3個月），標準減半。

5、 會議農家樂名單，定點采購

五、津貼、補貼、

獲取津貼、補貼發放標準相關文件；

特別針對專項經費進行審查，是否有人員補貼發放。

××:

根據××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經濟責任審計。為完成好該項審計任務，按照審計有關規定，結合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。

組長：

××年××月××日

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一、審計項目

××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經濟責任審計。

二、編制依據

三、審計范圍

××年××月至××年××月支隊各項經濟活動情況。此次重點審計××自××年××月任支隊長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊長、××自××年××月任后勤處長以來的經濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發現重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關單位。

四、審計工作目標

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策、經濟執行、經濟管理以及經濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發現并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。

五、審計主要內容

（一）貫徹執行國家、部隊財經政策、法規情況；

（二）內控制度的建立和執行情況；

（三）重大經濟決策、重大經濟事項的程序和效果；

（四）預算（計劃）的安排、調整、報批、執行情況；

（五）部隊全面建設的保障狀況及建設成效；

（八）行政事業性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；

（九）部隊債權債務及經濟遺留問題清理情況；

（十）資產管理情況；

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意見的整改落實情況；

（十六）其他需要審計的事項。

六、審計方式

就地審計

七、審計步驟與方法

（一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關副科長以上干部和后勤裝備、財務人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經法規和廉政紀律情況調查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。

（二）盤點庫存現金，核對銀行存款余額，檢查票據使用情況。

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獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統計好往來款借墊情況，審查是否使用正規借據，審批手續是否齊全，有無“白條”或實物抵庫、私借公-款行為。

2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網上付款安全性（包括pos結算、簽訂協議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構開設賬戶情況承諾表”。

3、票據管理：審查是否建帳管理，專人負責票據的入庫、購領、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據是否統計收入數，稽核是否嚴格，有無轉借、轉讓、代開和自行購買其他票據行為，購領數量記載是否與上級下撥數一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。

4、內部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內控要求，帳目是否做到日清月結；防火防盜設施如何，報銷柜臺設臵是否合理。

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×、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調查核實。

1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調節表”（會計、出納、領導是否簽字、復核）；提取現金是否履行審批手續，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現金行為，有無用轉賬憑證套取現金憑證，現金使用是否合規（有無擴大范圍）；轉帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉賬審批手續是否齊全；較大金額支出憑證是否合規，大額現金支出手續是否齊全。

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否合法，有無變相將預算資金轉移到預算外。

3、資金往來真實性：要注意核查內部帳戶相互轉款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經濟業務有關，確認真偽；審查債權債務清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。

4、執行紀律嚴肅性：審查專項經費是否專款專用，標準經費有無虛報冒領、克扣基層經費和擴大開支標準、范圍的現象，審查保險、住房補貼發放手續是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經費、被裝購臵費使用和管理是否規范，財務人員是否審核把關；大病醫療專項經費是否核銷基層實際開支，歷年經費結余使用是否合規；審查基建項目是否按規定立項，基建支出是否實行先審計后結算，有無違規借墊款，是否按規定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。

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蓋轉付訖章；預算項目細化供應到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內容、品名、數量、單價、金額是否詳細；對基層供應實力和標準審核是否詳細、準確。

（五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。

（六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務人員召開審計通報會，通報審計結果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。

（七）××月××日上午，根據被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領導審定。

（八）××月××日下午，根據總隊領導審定的審計報告，下達審計意見或審計決定，并整理審計文書，立卷歸檔。

八、審計風險評估與防范：

在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。

（一）對經濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定

1、現任責任與前任責任的界定

2、主管責任與直接責任的界定

3、錯誤與舞弊責任的界定

（二）經濟責任審計評價不當可能存在的審計風險

1、對非評價審計事項進行評價

4、審計評價的措詞不當

（三）其他可能存在的風險

1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數多；

3、基本建設、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。

4、效益方面的風險。

5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。

九、審計組成員及分工

組 長：××

成 員：×× ××

同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監督盤點審計當日庫存現金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據，對內部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況。

××：負責審查本級武警部隊經費賬戶收支情況（含保險、住房、預算外等帳目），核查固定資產管理和賬實情況，負責匯總統計“家底”經費和債權債務，統計各項經費和違紀違規數據，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。

分工說明：1、分項預算、部門預算、支出預算要按經費分工核查；2、裝備物資采購不單獨設臵賬戶的，要按采購經費性質分工核查；3、固定資產和庫存物資按經費性質分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現金業務按經費性質分工核查；5、對外有償服務經費及合同按經費性質分工核查；6、臨時增加的任務，根據任務進展情況和工作量大小由組長進行適當調整安排。

十、審計工作要求

重點審計單位的主要資金及其管理中的關鍵方面和薄弱環節。

（二）加強協調，及時溝通。一是加強審計組內部溝通協調，發揚團結協作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發現的重大問題和各審計人員審計相關聯同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。

（三）嚴格控制，確保質量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經過、結論、建議、依據等要全面、準確、清楚，做到嚴謹細致，確保質量。

（四）明確分工，落實責任。審計人員要認真完成審計方案中指定的審計任務，按照方案確定的審計內容及重點開展工作，并對所審計事項負責。

（五）防范風險，提高水平。要積極運用內部控制測評、風險評估等審計方法，提高電子信息化水平。

意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務等有關資料擅自處理。

編制（簽字）：

初審（簽字）：

××年××月××日

不良貸款專項審計方案有哪些篇四

根據市紀委、市監察局、市法制辦的統一要求，切實查找審計執法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設，以規避審計風險，提升審計形象，充分發揮審計“免疫系統”功能和“經濟衛士”的作用，促進我市經濟健康快速發展。

為了加強對全市規范審計執法工作的組織領導，市局成立規范審計執法工作領導小組，由局主要領導擔任組長，分管紀檢監察、法規的領導擔任副組長，經審局、監察室、法規處、經審處、社保處、企業處、外資處、固投處、行事處、農環處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。

領導小組下設辦公室，辦公室設在市局監察室，監察室主任為辦公室主任，法規處處長為副主任，主要負責規范審計執法工作的組織協調、安排和監督檢查。

（一）規范審計執法程序。進一步梳理審計執法依據，細化審計執法內外部程序，并經市法制辦確認，保證審計執法程序合法合規。

（二）規范審計調查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關規定進行審計調查取證，做到事實認定清楚，證據確鑿充分。

（三）規范審計處罰自由裁量權。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執法案例指導制度，保證同事同罰。

（四）規范管理審計執法人員。嚴格審計執法資格審查，堅持持證執法，大力推行說理式執法等文明執法方式。

（五）大力推行網上執法。以行政權力網上公開透明運行平臺為依托，推行網上辦案。對凡符合上網條件的審計執法行為，都要在網上進行公開運行。

（六）實行行政指導和執法問責。進一步加大審計行政指導力度，促進執法理念的進一步深化和執法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執法效能和管理效果。通過完善審計執法責任追究制度，公正執法，堅決查處違法執法、以審謀私等行為。

（一）宣傳發動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構，制訂方案，加強審計執法工作在審計網和省市信息渠道的宣傳報道。

（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執法主體，完善審計職權目錄；二是梳理審計執法所涉及的法律法規規章等執法依據；三是細化行政執法內、外部程序，完善審計執法流程；四是嚴格執行審計署有關審計執法證據規范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執法事項，將執法主體職權、程序步驟、裁量標準、執法結果、執法人員、法律依據及執法監督電話、地址和網址等內容向社會公示；八是推行網上執法，凡具備上網條件的審計執法案件，要求全部在網上進行公開運行。

（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監察室會同法制處不定期對各相關處室審計執法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執法專項行動工作有效圓滿完成。

（四）考核總結階段（12月份）。市局監察室會同法規處對全市審計執法專項行動工作進行考核，并將考核結果納入全市審計系統目標考核內容。

（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態管理，各單位要自覺堅持規范化行政執法。

（一）在正常審計工作中做好審計執法專項行動工作。全市審計機關要以這次審計執法專項行動工作為契機，更好的規范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質量，促進經濟發展。

（二）局審計執法專項行動工作辦公室作為市基層行政執法專項行動工作的聯系點，要及時向市領導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。

（三）積極開展審計執法創新。各單位要在審計執法中，不斷大膽創新審計執法的新理念、新方式和新方法，并及時總結形成材料報局監察室、法規處。

不良貸款專項審計方案有哪些篇五

堅持以人為本，提高優質服務。在開展集中性孕情管理服務工作時，堅持依法行政，大力開展宣傳教育、孕前優生健康檢查、避孕節育、生殖健康免費普查服務，提高育齡群眾對計劃生育相關法律法規、避孕節育、生殖健康知識的知曉率，進一步提高群眾滿意度。

2、符合照顧再生育條件但未申請審批的育齡婦女；

3、依據前期“單獨兩孩”摸底調查的情況，有生育意愿的育齡婦女；

4、有引產史的育齡婦女。

20xx年3月23日至3月29日。

1、明確集中性孕情管理服務方法：對所有的孕檢對象，采取上門訪視、進村入戶早早孕試紙藥檢和b超機檢相結合，全面普查和重點檢查相結合，經常訪視和定期檢查相結合的辦法，逐一檢查到位；對流入孕檢對象與常住孕檢對象同孕檢、同服務，并及時將孕檢結果通報戶籍地；對省外的流動人口孕檢對象，村級摸清其詳細地址上報鎮計生站，由鎮計生站負責與流入地聯系，通過網協平臺取得孕環情檢查結果。

2、開展宣傳教育服務。為參檢育齡婦女發放一份計劃生育宣傳資料，進行一次面對面的宣傳交流，提高育齡群眾對人口計生相關法律法規、避孕節育、生殖健康知識的知曉率。

3、抓好孕前優生健康檢查、避孕節育和生殖健康免費普查服務。免費為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務，為符合條件的孕前優生健康檢查對象進行宣傳和跟蹤服務。

4、搞好避孕藥具發放和隨訪服務。對因身體原因不能落實長效避孕節育措施，以及生育一個孩子30天以后，未采取長效節育措施的對象發放避孕藥具，搞好隨訪服務。

1、提高認識，加強領導。集中性孕情管理服務是計劃生育工作中最基礎的常規性工作。抓好孕環情源頭監管工作，提高孕檢工作質量，既可篩查出重點管理對象，控制政策外出生；又可發現非法流引產對象，為打擊“兩非”提供線索，降低人口出生性別比；還可一并落實孕前優生健康檢查、避孕節育、生殖健康免費檢查、宣傳教育和長效避孕節育措施，提高育齡群眾對計劃生育優質服務工作的滿意度。為了能充分的體現3月份的集中性孕情管理服務工作的重要性和緊迫性，鎮黨委、鎮政府決定將這項活動當作當前計劃生育階段性中心任務來抓。并專門成立了由鎮長汪杰任組長，分管計生副鎮長陳小龍任副組長，鎮計生服務鎮全體以及各村、社區主任為成員的集中性孕情管理服務工作領導小組，全面負責和指導此次集中性孕情管理服務工作的落實。各村、社區要成立相應班子專抓，明確分管領導負責抓，分工鎮干和村干部具體抓，研究制定具體的實施方案，任務到人，責任到人，切實增強工作主動性和責任性，有效提高集中性孕情管理服務工作的質量。

2、強化宣傳，營造氛圍。各村、社區要充分運用各種宣傳載體，全方位開展宣傳，全面普及計劃生育法律法規、婚育新風、生殖健康科普知識等，為集中服務活動的深入開展營造良好的社會環境，引導育齡群眾積極主動參加孕環情監測。

3、強化考核，嚴格獎懲。活動結束后，鎮計生服務站將采取查看名冊資料與入戶調查相結合、電話調查方式對各村、社區活動工作效果組織專項考核，并將結果納入20xx年度考核分值。堅決嚴禁報假數、虛數，堅持“誰檢查、誰簽字、誰負責”、“誰包保、誰負責”的原則，對工作弄虛作假導致政策外出生或出現“兩非”的，實行責任倒查，嚴肅追究有關責任人的責任。

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