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上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責(大全9篇)

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上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責(大全9篇)
時間:2023-08-31 19:06:38     小編:FS文字使者

報告,漢語詞語,公文的一種格式,是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優質的報告嗎?下面是小編為大家帶來的報告優秀范文,希望大家可以喜歡。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇一

要做好年終總結工作,余以為必須做到“五忌、五體現”,怎樣寫財務工作總結?下面小編給大家帶來,財務工作總結,僅供參考,希望大家喜歡!

20__年財務部的工作緊緊圍繞著20__年度公司工作重點和財務部工作計劃展開。在公司領導的正確領導和各部門同仁的通力配合下,財務部以成本管理和資金管理為重點,務實、高效、有序地完成了各項財務工作,有力地加強了財務管理在整個企業管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高,現將20__年的工作做如下簡要回顧和總結。

一、進一步明確了崗位職責,優化了工作

20__年財務部進一步劃分了部門組織架構,對部分人員的工作崗位進行了調整,明確了各崗位的工作內容及職責。在充分利用軟件系統的基礎上,調整工作流程,進一步提高了工作效率。

二、完善了財務部的內部控制制度

公司典當和銷售的單據數量隨著業務規模的擴大急劇增長,財務部的核算量迅速提高,同時出錯率有所上升。年初發生了幾筆由于銷售單據填寫不清晰或收銀寫錯小寫金額,導致開票人員開錯發票金額的業務,雖然事后均已追回,但暴露出財務工作流程管理上存在的缺陷。針對此類情況,財務部對一些重要崗位的重要事項增加了審核機制。

1、開具銷售發票時要求一人開票、另一人審核,開票人、審核人必須仔細核對票據的大小寫金額,確認無誤后審核人在發票上簽字確認。此制度執行以來,有效避免了發票錯開事件的再度發生。

2、在資金管理方面,針對網銀劃款業務,實行了登錄密碼與支付密碼分開制度。查款人和劃款人崗位分離,改善了原出納崗位工作量越來越大,卻不便加人的情況。對于每筆資金流出業務,確保一人錄入,另一人審核并輸入密碼,有效防范了資金風險。

三、加強資金管理,提高資金利用率

進一步加強了對資金的管理,為業務部門放款提供強有力的后備支持,確定貨幣資金持有量,在保證業務順利進行的同時避免資金閑置。

四、加強了對庫存商品盤點的監督職責

從二季度開始財務部在與貨品部核對庫存商品報表的同時,開展對各門店及總庫房庫存商品的盤點工作,實現了每季度對庫存商品實物輪轉盤點一次的目標,進而加強了對庫存商品的監督,取得了很大的成績。但在盤點過程中也發現了一些小問題,例如賬面商品編碼與實物不符等。針對這種情況,財務部會進一步加強事后跟蹤,要求其在一定工作日內必須予以解決,否則盤點將流于形式,無法達到預期的目的。

五、進一步完善了費用報銷制度

在公司原有費用報銷制度基礎上,制定了《費用報銷制度補充規定》,細化費用報銷制度,增強費用報銷制度的可執行性,盡可能的縮減了員工占用資金時間。

六、加強了財務分析工作

在原有表格數據分析的基礎上,增加了財務分析的文字描述,就公司本年度的收入、利潤及資產結構整體情況進行了具體的分析,令公司財務狀況,經營成果的反映更加細化詳實,為經營管理決策提供了堅實的基礎。

七、認真完成年終決算工作

年終決算是一項復雜和繁重的工作,主要包括:賬務清點、公司經營狀況盤點及各項經濟指標考核。此外還要向銀行、稅務部門提供公司年內有關財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里,財務部同心協力、加班加點,表現出不怕苦、不怕累的敬業精神,順利完成年終決算工作。未來,財務部將根據公司領導的經營思路,不斷積累經驗,提供更加詳盡的財務數據。

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規,認真履行職責,組織會計核算。

財務部的主要職責是做好財務核算及會計監督工作。我們嚴格遵守國家財務制度、稅收法規及國家的其他財經紀律,認真履行財務部的工作職責。在工作中各行其責,嚴格審核原始憑證,堅決拒收不合符要求的票據,堅決杜絕不合乎要求的費用報銷,堅決不辦理違反銀行結算規定的支付業務。認真記錄記賬憑證,保證賬目清晰明了。及時編制財務會計報表,按時申報納稅。

二、以規范管理為動力,不斷完善成本管理。

在財務管理工作中,我們以成本管理工作為主線,把工作的重點放在降本增效上。我們嚴格控制各項費用的支出,在加強內部管理上求效益。通過一年的艱苦努力,載至20__年底主營業務收入______萬,公允價值變動收益______萬,營業總成本______萬、所得稅費用______萬。其中:營業稅金及附加____萬、銷售費用____萬、管理費用______萬、財務費用__萬,利澗總額______萬。

三、合理調配資金,保證生產經營正常運行。

根據生產經營的需要,合理的調度和使用資金。既要保證生產經營及建設所需要的資金,又要保證稅收的按時交納,還要保證職工工資的及時發放。生產經營活動也在有序的進行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。

今年是公司組建以來最關健的一年,我們在不影響正常財務工作的同時,密切配合各股東方提出的各項要求。為他們提供需要報表等相關資料。清點固定資產等財產物資。在新建軟件學習中,我們財務人員克服從來沒有接觸過的困難,刻苦學習,掌握了從初始化到出報表的操作流程,為明年正式運行軟件打下了堅實的基礎。在做明年的財務預算計劃工作時,查數據、分析形勢,多方周折,幾經移稿,終于完成預算工作任務,為明年的生產經營工作指明了前進的方向。

一、20__年主要工作

1、財務核算和預算管理工作

組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作,隨著業務的不斷擴張,記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率,使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在8月對用友賬套進行了調整,經過兩個月的磨合,全體財務人員全都熟練掌握了用友軟件的應用與操作,財務核算順利過渡到全面電算化處理業務。這為財務人員節約了時間,還大大提高了數據的查詢功能,為財務分析打下了良好的基礎,使財務工作上了一個新的臺階。

財務部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作,這是財務部最平常最繁重的工作,一年來,我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持,基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直巨大而繁瑣,財務部涉及資金收付的同志本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時,沒有出現過任何差錯。全年累計實現資金收付達2億元。企業的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責,認真處理每一筆業務,為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據張,處理會計憑證張,準確無誤地出具各類會計報表無數。

全面預算工作是財務管理非常重要的一項管理工作,為較好的完成公司的預算管理工作,我部門根據公司實際情況,下達預算編制通知,組織和協調公司各部門的預算編制,收集、匯總和整理財務預算數據,編制公司財務預算報告;同時,每月定期收集、匯總月度資金計劃,上報總經理辦公會進行資____衡,根據會議精神擬訂月度資金計劃,收集、匯總和整理月度資金計劃執行數據,定期編制資金計劃執行情況表,編報月度資金執行分析報告,為公司經營管理決策提供了有效依據。

2、完善成本核算和合同結算審核

今年10月購物中心完成竣工,年底進行決算,我部在竣工決算前,就已經做好了了各地塊成本核算的基礎工作,待相關合同部、工程部門決算后,我部再根據實際的決算情況進行復核,這樣既不影響工程決算,也可以實時的反映工程結算情況。今年一期全面開工,財務部為核算進行了前期計劃,根據核算手冊進行核算。

3、加強稅務管理

近幾年由于房地產業發展迅猛,國家稅務部門把房地產業作為稅收稽查的重點。我部承擔著公司稅收管理的各項工作,我部全體人員在遵守國家財經政策、法規和公司財務制度的.前提下,在做好各項稅收的核算、繳納工作的同時,積極與主管稅務部門溝通,認真學習稅法法規政策,接受主管部門的檢查、稽查,在此過程中,受到了稅務主管部門的好評,未被稅務部門查處。

4積極做好融資工作

今年一期工程建設全面鋪開施工,資金需求日益增加。尤其受新政影響開發貸款未取得的情況下,公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發展的要求,為確保資金使用單位各項工作的順利開展,積極與各家銀行溝通,與銀行人員商談貸款工作,多次接待銀行各級領導,建立了良好的合作伙伴關系,為融資貸款做好準備工作。截止年底,擬與建設銀行____分行貸款3億元。

6、重視團隊建設,提高財務服務質量

“團結、協作、吃苦耐勞”一直是我部的工作作風,我部全體人員在工作中不計較個人得失,在生活中相互關心,但在現代企業制度和公司實際企業文化下,這些精神是遠遠不夠的,我部不斷的對部門全體人員進行崗位技能培訓,定期的參加集團財務系統的學習,每星期財務部組織學習,通過這些學習使全體財務人員,在思想上樹立起現代企業管理要求的財務價值觀,建立起了富有效率、充滿活力的財務組織機構和財務管理體制,提高了財務服務質量。

二、目前工作中存在的困難

20__年工作雖然取得了一定的成績,但也存在一些問題和不足:

1、財務工作是一項崗位職責明晰、專業技術要求較高的工作,要求財務人員認真、細心、嚴謹,但由于我部人員較少,往往一人需從事多項工作,但隨著業務日益增加,現有的人員已遠遠不能滿足工作需要,超負荷的工作量是提高不了工作質量的,因此需要公司經營管理層,在考慮公司經營戰略的同時兼顧人員的戰略調整。

2、雖然我部在20__年圓滿的完成了各項工作,但我們認為在工作中我部仍然有不足的地方,例如在與各部門的溝通不是很暢通,處理具體事務還是有點缺乏靈活性等等。

三、20__年工作重點

1、完善各項基礎資料,為融資工作做好準備

通過與各家銀行溝通,據我們了解,20__年國家對房地產業的貨幣資金政策在上半年仍是緊縮的態勢,加上____當地的土地政策,對貸款形成了重壓,為了真正推動融資工作,財務部將與相關部門共同研究突破途徑,提出措施建議,爭取保證20__年的資金需要。

2、強化資金計劃工作,節約建設資金

繼續加強資金使用計劃管理的執行力度,總結上年經驗,完善相關制度和措施,提高資金收支計劃詳細性與合理性,嚴格按照批準資金收支計劃組織資金收入、安排資金支出,確保重點工程和重點項目,提高資金使用效益。

3、做好日常核算和預算管理工作

認真做好財務預算、財務會計核算、編制財務報表,監督財務計劃的執行,提供財務分析等工作。

4、重視會計機構和財務團隊建設。

具體工作包括:

(2)參照集團有關規定并結合公司實際,建立和完善財務管理制度;

(3)逐步建設符合現代企業制度和公司實際的財務文化,樹立符合市場經濟和現代企業管理要求的財務價值觀,倡導主人翁精神、集體主義精神、奉獻精神、創新精神、求實精神進取精神,建立富有效率、充滿活力的財務組織機構和財務管理體制,優化辦公環境、提高工作產品水平。

一、主要工作業績

二、今后需要加以改善的方面

2、不斷加強財務部會計、出納的專業知識和職業道德的培訓和學習,及時了解和掌握國家頒布的'相關法律、法規以及新稅法政策出臺的真正意義,提高財務管理人員的綜合素質。

一、主要實績

1、項目融資:20__年共策劃、申報2個銀行貸款項目。其中農發行土地儲備項目,已于10月份簽約;國開行城市棚戶區改造項目,已通過省開行貸委會評審,正報國開總行備案審查,爭取12月份簽約。

2、項目建設:20__年,城投公司承擔市政府下達的新、續建項目23個。

續建工程12個:7個工程已完工,即江家河及新城收儲間工程、健康大道道排工程、經五路道路排水工程、天仙路卓爾污水管網工程、匯僑大道東延、南洋大道西延、金天路人行道工程。

5個工程正在施工,即市民中心、文化中心、體育中心、義烏路南延、友誼安置房工程。

新建工程11個:2個工程已完工,即隨岳連接線給水工程和面層瀝青加鋪工程。

6個工程正在施工,即岳口污水處理廠、工人文化宮(博物館)、青少年宮(科技館)、三鄉路南延、陸羽大道東延、江家河安置房工程。

3個工程正在開展前期工作,即竟東路南延、北湖大道及城市污水收集管線工程。

3、招商引資:20__年引進兩個招商項目,一是帝苑酒店升級改造項目,引進君佳集團,受讓、升級改造帝苑酒店為四星級酒店,目前君佳集團已投資8000多萬元;二是唐街項目,11月份已簽訂合作協議。

一、恪盡職守,經營工作成效明顯

(一)加強平臺建設。20__年市政府注入國有土地、林木林地、國有養殖場、國有股權等資產;資產負債比率從年初的47.9%降到34.8%,降低13.1個百分點,平臺實力和融資能力得到了大幅提升。

(二)多途徑融通資金。20__年,公司認真研判形勢,充分利用政策,籌措城市建設資金。一是鞏固銀行融資主渠道。按照“貸得進、用得好、還得起”的原則,緊盯合作銀行信貸投向,策劃、篩選和申報貸款項目,分別以棚戶區改造項目、土地收儲項目向國開行、農發行申報項目,超額完成市里年初下達的年度新增目標任務。二是籌備發行城投債。根據省委、省政府的有關精神,經市政府同意,公司啟動了企業債券發行工作,按招投標規定確立了公司債券發行主承銷商,目前,正在就發行方案、募投項目、抵押擔保方式等做前期準備。

(三)強化項目建設管理。一是嚴格執行項目決策審批程序,公司承建的重大基礎設施項目都通過了市政府組織的專題調研、專家論證、市政府辦公會討論、市規委會確定等程序,并采用多種方式進行公示,充分征求社會各界的意見和建議。二是切實保證項目建設質量、工期、成本、安全目標。公司實行領導分工負責制、倒排工期制,充實工程建設管理隊伍,嚴格執行項目法人負責制、招標投標制、工程監理制、合同管理制等“四制”規定,保質保量推進項目建設。

(四)有序實施污水運營。一是進一步完善污水收集管網,實施了東江大道、緯十二路、南洋大道西延、匯僑大道東延、陸羽大道東延等路段污水管網建設,提高城區生活污水收集能力。二是落實了中層管理機構和隊伍,完善了各項運營管控制度。三是規范技術操作,確保安全有序生產,20__年平均日處理3.8萬噸;出水水質符合《城鎮污水處理廠污染物排放標準》(gb18918-)國家一級b標準。

二、調整思路,轉型發展邁開新步。

在當前宏觀政策和金融規則下,公司市場化轉型已是大勢所趨,迫在眉睫。今年以來,公司把加快轉型發展、做強經營實體作為工作重點,創新融資方式,推動公司市場化、企業化運作再上新臺階。

1、加快集團化建設步伐。著手加強項目管理公司、房地產公司等經營性子公司建設,形成了以城投公司為主體,項目管理、房地產污水處理等子公司為支撐的集團化運作和發展框架。

2、加快市場化經營步伐。一是鞏固和創新銀企合作模式,探索發行城投債等直接融資新方式,形成多元化融資格局。二是提升子公司市場化運作能力。房地產公司、項目管理公司擬定發展思路,引進專業技術人才,開展資質認定,奠定了市場化運作的良好基礎。

3、加快規范化管控步伐。一是強化績效考核,年初公司與各部室、各子公司簽訂工作責任狀,落實經濟目標和綜合工作目標,制訂考核方式和獎懲標準,年底統一考核。二是嚴格財務管理。實行母子公司“統分結合”的財務管理體制,嚴格執行預、決算制度,規范財務審批程序,把好資金進出關口,定期開展內部和外部審計,使得公司財務管理更加規范有序。三是完善決策制度。定期召開有公司領導班子和高管(總經理助理及財務總監)參加的工作例會,研究安排署各項工作,公司高管層定期向公司黨組提交月度、季度形勢分析報告,為經營決策提供準確依據和可行建議。四是加強機關事務管理。完善和執行內部管理規章制度,規范機關管理;積極組織開展了城市環境整治、“四城同創”、陸羽大道示范道路建設;落實專班專人,按照年初責任制要求,搞好信訪、綜合治理、計劃生育等工作,營造安全、和諧發展環境。

三、建強組織,團隊執行力得到提升

1、加強黨組織建設。按照“五個基本”的要求,強化基層組織建設。一是完善黨建陣地,投入工作經費3萬元,配套完善黨建陣地和設施設備;二是建強組織和隊伍,落實黨建專班,成立了污水處理公司黨支部,完善黨組織錦網絡,發展了兩名新黨員,增強了組織活力;三是開展黨建活動。定期開展“三會一課”、、民主評議黨員活動、中心組學習、在線學習、定期交心談心,廣泛開展批評和自我批評,提高黨員素質,提升領導班子黨性意識和創新發展能力。四是完善黨建制度,制訂黨建工作責任制、黨組會制度、制度、重大事項決策制度、干部談心談話制度等十一項黨建工作制度,堅持按制度辦事,規范黨組工作。

2、加強人才隊伍建設。按照天門市20__年人才工作具體要求,結合城投公司實際,成立了一把手牽頭的人才工作領導小組,制訂工作計劃,落實工作措施,切實抓好人才工作和隊伍建設。一是充實隊伍力量。20__年,公司與省內高校簽訂了校企人才合作協議,搭建公司人才隊伍建設平臺,經常性開展雙向人才交流合作,引進專業技術人才3人。二是提升隊伍能力。公司先后組織開展崗位知識學習培訓、演講比賽等活動,有效提高了團隊人員業務素質和履職能力。三是優化隊伍作風。通過扎實開展了“三萬”、“百日整治”、“五個建設”、“黨風廉政宣傳月”、“學習型機關”建設、“結對共建””等主題活動,嚴肅治理庸、懶、散、軟等不正之風,建立和執行績效考核制度,增強了團隊凝聚力、執行力。

3、加強黨風廉政建設。重點開展了以下工作:一是完善反腐倡廉體系和工作機制。組建由一把手牽頭的黨風廉政和反腐倡廉工作專班,層層落實工作責任制,查找經營風險點,制訂了風險防范制度性措施,落實工作職責和目標時限,強化執行落實。二是嚴格執行中央、省、市一列禁令和規定。通過百日整治、廉政宣教月等活動,加強黨風廉政學習,提高干部員工反腐倡廉意識和執行禁令和規定的自覺性,有效規范公司車輛使用、公款接待等行為;三是接受公開監督。通過網絡、專欄、報紙等方式,公開公司黨務政務;及時向市委、市政府、市人大、市政協以及公司董事會報告經營工作動態;落實好市紀委“三重一大”事項報告制度,每月5日前向三紀工委上報相關工作信息;認真辦理市委書記屬版和市民網民反映的問題和建議,廣泛接受社會各界監督。

四是開展重點領域自查。清理自查20__年以來的重點項目建設情況和20__年以來的經營性資產運作情況,發現問題及時整改,完善了規范化管理臺賬和監管制度。五是定期接受審計。在工程管理方面,聘請專業機構全程跟蹤審計工程項目,確保項目建設程序合規,質量達標,資金安全;在財務賬務方面,定期接受市財政局、市審計局、合作銀行指定的中介機構的審計和指導,發現問題,及時規范和整改。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇二

財務分析的本質是搜集與決策有關的各種財務信息,并加以分析和解釋的一種技術,那么上市公司的財務分析報告應該怎么寫呢?下面本站小編給大家介紹關于上市公司財務分析范文的相關資料,希望對您有所幫助。

本報告將結合《江蘇恒瑞醫藥股份有限公司20xx年第一季度報告》,以盈利能力、資產負債表科目、現金流量為主線分析江蘇恒瑞醫藥(以下簡稱恒瑞)20xx年第一季度的財務狀況。資本盈利能力,即企業運用資本(所有者權益)獲得收益的能力。

恒瑞近六年的每股收益情況如下圖所示:

從圖可見,行業平均每股收益較為穩定,而恒瑞的每股收益則波動幅度較大。但是不管怎么波動,恒瑞的每股收益遠高于行業平均值。

從圖可見,與每股收益一樣,恒瑞的凈資產收益率經歷了20xx年的高峰階段,20xx年-20xx年則趨于穩定。20xx年第一季度的時候,恒瑞凈資產收益率比上年同期下降了5.88%,而行業平均凈資產收益率比上年同期下降了6.70%。

與行業平均水平相比,20xx年-20xx年,恒瑞的凈資產收益率穩定地維持在行業平均水平的1.8倍左右。

備注:在進行該項分析時,我們從108家醫藥制造業上市公司中選擇了20xx年一季度營業收入在10億元以上的18家公司(以下簡稱"18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司")進行分析(包含恒瑞,其中科倫藥業由于數據不全未被包含在內。),這18家公司20xx年一季度營業收入之和占到了所有醫藥制造業上市公司同期營業收入的約56%。

從圖可見,與自有資本盈利能力的變化過程一樣,恒瑞的綜合資本盈利能力也經歷了20xx年的高峰時期,從20xx年開始則趨于穩定。20xx年第一季度的時候,恒瑞的資產凈利率相比上年同期下降了0.90%,而18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均資產凈利率比上年同期下降了20.63%。

1、浙江醫藥;

2、18家同行業上市公司的平均資產凈利率(計算時考慮了營業收入金額大小的影響)。

從圖可知,恒瑞的資產凈利率遠高于18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司的平均資產凈利率,20xx年-20xx年期間,均達到了后者的2.5倍以上。除了20xx第一季度的時候略低于浙江醫藥,恒瑞的資產凈利率遠遠領先于18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司。

根據以上分析,我們認為,恒瑞的資產盈利能力較強,屬于同行業中的佼佼者。銷售盈利能力,既包括企業利用銷售收入獲利的能力,也包括企業獲得銷售收入的能力,因此,本節我們將從銷售凈利率、營業收入增長率兩個指標來分析恒瑞的銷售盈利能力。

恒瑞的銷售凈利率以及與行業平均銷售凈利率的比較情況如下圖所示:

從圖可見,近四年來恒瑞的銷售凈利率保持穩中有升。值得注意的是,恒瑞20xx年第一季度的銷售凈利率比20xx年同期高出7.21%,可是從"§1.1自由資本盈利能力"和"§1.2綜合資本盈利能力"中可知,恒瑞20xx年第一季度的凈資產收益率、資產凈利率分別比20xx年同期低5.88%、0.90%,是什么因素導致這一現象的出現?從銷售凈利率、凈資產收益率、資產凈利率三者的計算公式中我們可以推出,導致這一現象的原因在于20xx年第一季度凈資產、總資產相比去年同期的增長比例超過了凈利潤。也就是說,在銷售凈利率提升的同時,資本和資產的盈利能力下降了。

與行業平均水平比較,恒瑞的銷售凈利率高出行業平均水平較多,而且差距越拉越大。20xx年第一季度的時候還只是高出行業平均水平不到20%,到20xx年第一季度的時候已經高出行業平均水平約87%。

從圖可見,恒瑞的營業收入增長率有所下滑,在20xx年第一季度的時候,還遙遙領先于行業平均值及18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均值,20xx年第一季度,三者差距明顯縮小,而到了20xx年,恒瑞的營業收入增長率已經是三者中最低。

1、恒瑞的產品結構使然;

2、恒瑞的生產管理效率高、采購成本控制效果好;

3、以上二者綜合作用的結果。在"§1.4.1營業成本"的分析中,我們注意到,恒瑞20xx年第一季度的銷售毛利率約為行業平均水平的187.22%,而同期銷售凈利率僅達到行業平均銷售凈利率的186.80%。從表面上看,這兩個數據沒有什么問題,事實上,由于管理費用中絕大部分都是與營業收入不成比例的固定費用,而恒瑞20xx年第一季度的營業收入在醫藥制造業上市公司中排名第17,且占到醫藥制造業上市公司營業收入總額的2.13%,如果考慮規模效益,銷售凈利率應該比銷售毛利率高才對。恒瑞的三類期間費用中,財務費用為負值,管理費用金額也與去年同期持平,因此,問題應該處在占期間費用總額75.89%的銷售費用身上。我們接下來對恒瑞的期間費用進行分析。

從圖可見,恒瑞的銷售費用率高出行業平均水平太多,20xx年第一季度的時候,其銷售費用率達到了行業平均銷售費用率的265.25%,這就不難解釋為什么從銷售毛利率和銷售凈利率的對比中我們看不到規模經營的優勢了。

根據以上分析,我們認為,恒瑞的營業成本優勢非常明顯,使得銷售凈利率遠高于行業平均水平。但是由于銷售費用率過高,規模經營的優勢未能體現出來。

從圖可見,恒瑞的資產負債率遠低于行業平均水平。與行業平均資產負債率相比,恒瑞的舉債經營程度低,債權人風險小。那么,恒瑞是否因為資產負債率低、財務杠桿發揮的作用不如醫藥制造業其他上市公司大,從而對股東投資報酬產生影響呢?從"§1.1資本盈利能力"的分析中,我們知道恒瑞的凈資產收益率高于行業平均水平,以比行業平均水平低得多的的資產負債率,達到了比行業平均水平高的凈資產收益率。

單位:元幣種:人民幣項目本報告期末上年度期末本報告期末比上年度期末增減(%)總資產4,187,183,318.233,895,635,295.027.48%股東權益(不含少數股東權益)3,654,186,948.543,387,376,059.557.88%負債總額433,796,850.41420,801,862.473.09%根據以上分析,我們認為恒瑞的舉債經營程度低,財務風險小。

本報告期末,恒瑞貨幣資金期末余額9.52億元,而負債合計數僅為4.34億元,即便所有負債全部予以支付,也能剩余5.18億元,況且還有6.37億元的應收票據。可以說,恒瑞的資金很充裕,貨幣資金的可支配度很高。在進行該項分析的時候,我們首先注意到恒瑞的應收票據金額很大,達到6.37億元。而且應收票據科目本期增加了1.66億元,即便不考慮本報告期內到期的應收票據所帶來的影響,本期實現的營業收入中也至少有12%是通過票據的形式收款的。鑒于這一情況,我們推測恒瑞營業收入的實現可能對代理商的依賴不小。

而且我們還注意到恒瑞沒有預收賬款,這有可能是寬松的銷售政策所導致,也有可能是嚴謹的財務流程所導致,但是結合"§1.4成本費用情況"的分析,我們認為前者的可能性更大。

從圖可見,恒瑞的應收賬款周轉率逐年下降,應收賬款回收周期越來越長,與18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司的平均水平差距也越拉越大。

從圖可見,20xx年以來,恒瑞的存貨管理效率穩步提高,存貨占用水平降低,存貨轉變為現金或者應收賬款的速度加快。

但是,與18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均水平相比,恒瑞的存貨管理效率明顯偏低。不過兩者的差距正在逐年減小中,20xx年第一季度的時候,18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均存貨周轉率比恒瑞高出40.07%,20xx年第一季度的時候,這一比例為33.74%,到20xx年第一季度,則下降為26.68%。

本報告期"現金及現金等價物凈增加額"為負值,為此,我們對經營活動、投資活動、籌資活動三個領域產生的現金流量展開一一分析:本期經營活動產生的現金流量凈額比上年同期減少62.31%,《江蘇恒瑞醫藥股份有限公司20xx年第一季度報告》"§3重要事項-§3.1公司主要會計報表科目、財務指標大幅度變動的情況及原因-損益表及現金流量表項目變動情況的說明"中指出經營活動產生的現金流量凈額比上年同期減少62.31%是因為報告期銀行承兌匯票結算量增加,實際上,本期"銷售商品、提供勞務收到的現金"占營業收入的比例達到99.69%,而上年同期的這一比例僅為96.2%,而且在營業收入比上年同期增長18.75%的情況下,本期"銷售商品、提供勞務收到的現金"比上年同期增加了23.06%,因此,我們認為"銷售商品、提供勞務收到的現金"并非受到收款方式的影響。

經營活動現金流量的結構情況如下表所示:

本期籌資活動沒有產生現金流量。

1、"購買商品、接受勞務支付的現金"的大幅度提高;

2、投資活動投入增加。綜上所述,通過分析,我們得知恒瑞的資本盈利能力、資產盈利能力均較強,屬于行業中的佼佼者。但是銷售盈利能力方面,雖然其銷售凈利率高出行業平均水平較多,但是營業收入增長率已經開始落后,如不采取有效措施,將對公司的盈利能力產生難以估量的影響。成本費用方面,恒瑞的營業成本優勢非常明顯,使得銷售凈利率高出行業平均水平許多。但是由于銷售費用率過高,未能體現出規模經營的優勢。

資產負債方面,恒瑞的舉債經營程度低,財務風險小。恒瑞的應收賬款及存活管理效率不高。有必要加強應收賬款管理,著力于減少壞賬損失和收賬費用,以免問題越積累越多。其存貨管理效率與同行業一些企業相比尚存在一定的差距,但是已經在逐步改善中。

現金流量方面,雖然受到"購買商品、接受勞務支付的現金"的大幅度提高及投資活動投入增加的影響,本期恒瑞"現金及現金等價物凈增加額"為負值,但是恒瑞的資金很充裕,貨幣資金的可支配度很高。

另外,在進行資產負債表科目分析及期間費用分析時,我注意到恒瑞可能施行了較為寬松的銷售政策,且其營業收入的實現可能對代理商的依賴不小。

一、公允價值確認、計量與披露

無論在我國企業會計準則或是國際財務報告準則下,公允價值都是引發最多爭議的問題之一。近年來公允價值的重要性被多次強調,公允價值的確認、計量與披露也不斷得到規范,按照財政部20xx年年報通知的規定,在運用公允價值時,需進一步披露公允價值的三個層次計量的詳細信息。

(一)公允價值變動對損益的影響繼續維持較低水平

公允價值變動損益主要包括交易性金融資產、交易性金融負債、衍生金融工具和采用公允價值計量的投資性房地產等產生的公允價值變動損益。全部上市公司20xx年公允價值變動凈收益總額86.98億元,占利潤總額的0.39%,較20xx年下降47.55億元,絕對值占利潤總額的比重下降0.45個百分點。公允價值連續兩年對公司業績的影響都維持在較低水平。

20xx年公允價值變動損益對上市公司整體的影響并不廣泛,對公司利潤的影響也較小。有509家上市公司涉及公允價值變動損益,較20xx年增加19家,涉及公允價值變動損益的公司數占上市公司總數的比例由20xx年的28.59%下降到20xx年的24.68%。在涉及公允價值變動損益的509家上市公司中,245家為公允價值變動凈收益,總額為120.61億元;264家為公允價值變動凈損失,總額為33.60億元。與20xx年相比,產生公允價值凈損失的公司數量增加,但損失總金額減小。

從公允價值變動損益對利潤總額的影響看,絕大部分公司公允價值變動損益相對較小。20xx年公允價值變動損益占利潤總額的比例在10%以內的公司占存在公允價值變動損益公司總數的90%,這一比例較20xx增加4個百分點;其中占利潤總額比例在1%以內的公司為67%,較20xx年增加12個百分點。同時,20xx年沒有因公允價值變動而改變盈虧方向的公司,而20xx年和20xx年分別有7家和4家上市公司因公允價值變動損益而使稅前盈利或虧損。

(二)公允價值計量相關會計問題

從20xx年年報情況看,限售股和非上市公司股權的公允價值確定在實務中存在不同理解。

20xx年年報披露的情況顯示,上市公司對持有的附有限售條件的股票估值采用的方法各異,具體包括以下幾種方式:(1)采用市價估值;(2)按照《關于證券投資基金執行企業會計準則估值業務及份額凈值計價有關事項的通知》(證監會計字[20xx]21號)中的公式估值;(3)采用期權定價模型估值;(4)按成本計量。由于不同公司對相似情況下限售股票價格確定的方法不一致,應結合我國實際情況加以研究并力求統一。

根據會計準則規定,企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響,且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資,應作為長期股權投資并采用成本法核算。從年報披露情況看,絕大部分公司對于持有的非上市公司的權益性投資,都視同公允價值無法可靠計量,作為成本法核算的長期股權投資;也有公司本年度因為其持有股份的上市公司暫停上市,以無法取得該投資的公允價值為由,將其從金融資產重分類至長期股權投資。僅從會計準則規定看,上市交易并非判斷公允價值是否可以取得的唯一標準。在何種情況下應視為公允價值無法可靠取得,會計準則層面應提供具體原則,以指導實踐。

(三)公允價值三個層次的披露情況

在20xx年年報中,公司應按照公允價值三個層次披露以公允價值計量的各類金融工具的公允價值信息。三個層次公允價值分別按照以下方式確定:第一層次是企業在計量日能獲得相同資產或負債在活躍市場上報價的,以該報價為依據確定公允價值;第二層次是企業在計量日能獲得類似資產或負債在活躍市場上的報價,或相同、類似資產或負債在非活躍市場上報價的,以該報價為依據做必要調整確定公允價值;第三層次是企業無法獲得相同或類似資產可比市場交易價格的,以其他反映市場參與者對資產或負債定價時所使用的參數為依據確定公允價值。

我們選擇20xx年資產負債表日交易性金融資產和可供出售金融資產合計或交易性金融負債超過10億元的上市公司進行了分析,從披露的信息情況看,大部分以公允價值計量的金融資產和負債集中在第二層次,采用第一層次(公開市場報價)的金融資產和負債占比分別為12%和3%。在按照第二層次確定公允價值的情況下,對具體在同類或類似資產價值的基礎上考慮什么因素進行調整、如何調整披露不盡理想。

二、資產減值現狀及影響

(一)對上市公司凈利潤的影響繼續降低

20xx年上市公司資產減值損失合計為2,357.47億元,較20xx年增加394.96億元,同比增長為20.13%;20xx年減值損失占凈利潤的比例為14.31%,較20xx年下降19.05%,同比下降57.10%,20xx年資產減值損失對凈利潤的影響較20xx年進一步降低。

實務中資產減值損失主要包括壞賬損失、存貨跌價損失、可供出售金融資產減值損失、持有至到期投資減值損失、商譽減值損失等共17項。從各項資產減值損失增減變動情況來看,20xx年增加的資產減值損失主要集中在貸款損失、商譽減值損失和存貨跌價損失三個項目,這三個項目增加的金額占總增加金額的81%。其中商譽減值損失是20xx年資產減值損失增加比例最大的項目,增幅近9倍。20xx年變動比例比較大的項目還有可供出售金融資產減值損失和持有至到期投資減值損失,變動比例均在5倍以上。

從各項資產減值損失占資產減值損失總額的比例看,兩個年度占比最高的項目都是貸款損失項目,占比均在65%以上。由于貸款減值損失主要存在于銀行類上市公司,若扣除該類公司,非銀行類上市公司20xx年各項資產減值損失較20xx年增加了168.89億元,增幅為29.02%,其中增減變動比較大的項目依次為:商譽減值損失較20xx年增加68.50億元,增長889.61%;存貨跌價損失較20xx年增加55.72億元,增長61.41%;壞賬損失較20xx年增加25.27億元,增長13.45%;長期股權投資減值損失較20xx年減少24.18億元,減少64.21%。非銀行類上市公司20xx年資產減值損失主要集中在固定資產減值損失、壞賬損失和存貨跌價損失等三個項目,三項金額合計占比為76.22%。

(二)應收款項壞賬準備計提情況

20xx年年報中,上市公司應收款項壞賬準備的計提方法按使用的公司數量排列依次為個別認定法結合賬齡分析法,個別認定法結合賬齡之外的風險組合分析法,個別認定法結合余額百分比法,以及個別認定法。

企業會計準則規定,企業對單項金額重大的應收賬款應當單獨進行減值測試,如有客觀證據表明其已發生減值,應當計提壞賬準備。雖然準則對單項金額重大的應收款項提出了單獨測試的要求,但是并沒有規定金額重大的具體判斷標準,公司需要根據自身具體情況確定單項金額重大的標準。20xx年年報中,上市公司確認單項金額重大的標準主要有以下幾種類型:按照某一具體金額;按照某一占比,比如10%以上;按照排名,如余額前幾名。

從年報披露情況看,上市公司一般對以下兩種應收款項按照個別認定法不計提壞賬準備:一是合并報表內母子公司往來及子公司往來不計提壞賬準備,二是對上繳政府保證金、銀行保函等保證金性質的款項不計提壞賬準備。另外,對于應收關聯方款項,有的公司將其包含在一般應收款項中測試并計提壞賬準備,有的公司單獨規定相應的減值計提方法,也有個別公司規定對應收關聯方的款項不計提壞賬準備。從上市公司實際情況看,應收關聯方款項并不因為關聯方關系就沒有損失風險,僅以關聯方關系為由不計提壞賬準備沒有足夠的依據。

(三)商譽減值的會計處理

商譽產生于非同一控制下的企業合并,系購買方付出的企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額。根據會計準則規定,企業合并所形成的商譽,持有期間不要求攤銷,但至少應當在每年年度終了進行減值測試。由于商譽難以獨立產生現金流量,商譽的減值測試應結合與其相關的資產組或者資產組組合進行,按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量。

在年報分析中,我們關注到部分公司商譽減值發生時間與商譽確認時間非常接近。通常情況下,由于商譽產生于公平交易中,并且包含在合并成本內,在相應的企業合并發生時,購買方能夠預計該差額今后將從合并項目的未來現金流量中逐步得到補償。然而,個別上市公司在合并事項完成后不久,甚至就在產生商譽的合并交易發生的當年,就對相關商譽計提了全部或部分減值。如有關商譽的確認并非產生于購買日股價相對協議日股價大幅變動的情況,且被合并方經營情況、財務情況等未發生重大變化的,此類減值計提與之前的合并目的似乎相悖。

三、會計估計變更和會計差錯更正

(一)會計估計變更

會計估計,是指企業對結果不確定的交易或者事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。由于商業活動中內在的不確定因素影響,財務報表中相當部分的項目不能精確地計量,而只能根據最近可利用的、可靠的信息為基礎進行估計。

20xx年報中有107家上市公司披露了會計估計變更,變更原因主要集中在以下幾個方面:改變固定資產的折舊方法和折舊期限、調整固定資產殘值率、改變無形資產攤銷年限、改變應收賬款壞賬計提的比例、變更制造費用分攤和約當產量的確定方法以及可供出售金融資產公允價值確定方法等。

20xx年會計估計變更導致利潤減少的上市公司有56家,減少利潤合計114,888萬元,會計估計變更導致利潤增加的上市公司有39家,累計增加利潤1,000,460萬元。有兩家公司通過會計估計變更改變了公司的盈虧方向。另外,有7家上市公司披露會計估計變更對20xx年度凈利潤無影響,有4家公司未具體披露會計估計變更對公司利潤的影響金額。

(二)會計差錯更正

前期差錯,是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息,而對前期財務報表造成省略或錯報:(1)編報前期財務報表時預期能夠取得并加以考慮的可靠信息;(2)前期財務報告批準報出時能夠取得的可靠信息。前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響等。

前期會計差錯更正分為主動更正和被動更正兩種情況,主動更正是指公司通過自查形式,發現了以前年度的會計差錯,并自愿進行更正;被動更正是指有關監管機關在對上市公司會計信息進行檢查時發現會計政策、會計估計應用錯誤或會計處理錯誤、計算錯誤等,并以書面文件要求公司進行更正。20xx年報中共有88家上市公司披露了會計差錯更正,其中主動更正73家,被動更正15家。

上市公司主動進行前期差錯更正涉及的原因比較復雜,常見的有稅金補繳、資產減值準備計提、收入成本費用的確認時間或金額有誤,另外也有公司調整以前年度的遞延所得稅資產確認、聯營公司的投資收益等。有一家上市公司因會計差錯更正改變公司20xx年度盈虧方向。在被動進行前期差錯更正的公司中,納稅匯算清繳問題占據主導地位。

(三)會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的誤用和混淆

由于會計差錯更正和會計政策變更均涉及對以往年度報表數據的追溯調整,個別公司混淆會計政策變更和會計差錯更正,將本應是會計差錯更正的事項作為會計政策變更。例如,20xx年會計準則已經對母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資的會計處理作出規定,但某公司并未根據該規定進行會計處理。20xx年年報中該公司對20xx年的相關會計處理進行更正,并調整了20xx年報表相關數字,卻作為會計政策變更披露。由于公司在披露20xx年報時已經有相關會計處理政策,并可以合理預期公司能夠知悉該政策,如果20xx年未按要求處理應屬于會計差錯。

另外,由于會計估計本身具有不確定性,也有公司在以往年度會計估計結果與日后實際情況不符時,簡單作為會計差錯處理。例如,某公司披露“預收賬款某項余額屬長期掛賬未予處理的歷史遺留問題,經批準,本報告期公司將該余額調整以前年度營業外收入。”如果該事項在最初入賬時,根據當時取得的信息列于預收賬款是正確的,則不能判定為前期差錯。又如,某公司披露“公司以前年度根據與各債權人簽訂的《借款協議》計提借款利息,同時在《借款協議》約定的范圍內計提逾期罰息及復利。本期經管理人審核并經法院裁定確認的對各金融機構欠付利息與財務報表存在較大差異,公司做會計差錯更正追溯調整以前年度計提的利息和相關稅金。”如果公司編制前期報表時,依據當時能夠取得的可靠信息確認利息及逾期罰息,則后續新情況出現或原有

合同

的變化導致的調整不應作為會計差錯。

四、企業合并和長期股權投資

(一)股權和債權的分類

從20xx年年報分析看,部分公司劃分作為長期股權投資核算的項目實質上應屬于債權性質。如某上市公司和a公司(獨立第三方,非上市公司)分別持有b公司49%和51%的股權,而且各方約定,在未來三年中,該上市公司不參與b公司的生產經營決策和經營管理。協議約定期滿后,若上市公司決定退出,可將對b公司的投資按不低于其享有b公司的股東權益為基準價格轉讓給a公司。協議同時約定,若b公司提前終止清算,保證清算時上市公司將取得不低于其在b公司中所享有的股東權益價值,不足部分由a公司補足,同時由另外一家公司為此提供擔保。此外,b公司承諾在約定期限內按照出資額的15%向上市公司分配固定利益,不足部分由a公司補足,多余部分由a公司享有。從該協議分析,上市公司對b公司投出的資金雖然從形式上表現為股權投資,實質上主要承擔的是利率風險和信用風險,并沒有承擔被投資單位的經營風險,因此應分類為長期應收款等債權類資產。

(二)同一控制下企業合并中合并日的確定

同一控制下的企業合并通常發生于同一集團之內,因此判斷該業務或股權的控制權轉移時點有時會存在一定爭議。從20xx年報披露情況看,在上市公司以發行股份為對價進行企業合并的情況下,大部分交易中以上市公司股份發行的當天作為合并日,也有以上市公司股份發行的當月初或當月末,或以董事會改選當期的期末作為合并日的情況。盡管選擇期初或期末作為合并日更多的是為了滿足實務操作的需要,例如為了合理界定合并日前后期的利潤等,但從披露情況看,公司普遍對控制權轉移作出了不同的判斷。

合并日的判斷原則與購買日一致,即控制權轉移的時點。在發行股份收購股權的企業合并案例中,控制權轉移判斷涉及的幾個重要日期按先后順序排列通常是:(1)股東大會批準日,代表企業合并合同或協議已獲股東大會等內部權力機構通過;(2)證監會等部門批準日,代表合并事項已獲得相關部門的批準;(3)資產交接日或股權過戶日,代表參與合并各方已辦理了必要的財產權交接手續;(4)董事會改選日,代表購買方實際上已經控制了被購買方的財務和經營政策,享有相應的收益并承擔相應的風險;(5)上市公司股份發行日,代表購買方已支付了購買價款。在上市公司股份發行日,合并方通常能夠全部滿足判斷控制權轉移的條件,所以大部分上市公司將其判斷為控制權轉移日,但不排除實務中有控制權轉移的時點在合并方股份實際發行日之前或之后的情況。

(三)以發行股份為對價的企業合并中合并成本的確定

根據企業會計準則的規定,合并成本是購買方在購買日為取得被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。一般情況下,對于購買日存在公開報價的權益性證券,其公開報價提供了確定公允價值的依據,除非購買方能夠證明權益性證券在購買日的公開報價不能可靠地代表其公允價值,并且用其他的證據和估價方法能夠更好地計量公允價值時,可以考慮其他的證據和估價方法。

從年報披露情況看,上市公司計算企業合并成本的依據包括購買日股票的收盤價格、以估值技術確定的股票價格和被購買方資產的評估價格三種。一般情況下,在董事會決議公告日到購買日之間時間間隔較長,并且在此期間股票市場整體出現較大幅度波動的情況下,如果作為合并對價發行的股票同時帶有較長的限售期和嚴格的限售條件,可以采用適當的估值技術確定公司發行股份的價值,并據此計算企業合并成本。如果確實無法選擇適當的估值技術可靠確定公司發行股份公允價值的,也可以考慮以購買日被購買資產的公允價值為基礎確定企業合并成本。

五、所得稅相關問題分析

(一)所得稅相關披露情況

20xx年上市公司所得稅費用共4,680.22億元,較20xx年增加1,500.79億元,實際所得稅負擔為21.08%,較20xx年下降0.77%。20xx年有1,898家公司確認了遞延所得稅資產,遞延所得稅資產期末余額為2465.03億元,較20xx年增加741.68億元,同比增長43.04%。20xx年有816家公司確認了遞延所得稅負債,遞延所得稅負債期末余額1,209.66億元,較20xx年增加154.32億元,增長14.62%。

(二)所得稅相關會計問題

所得稅相關的會計問題主要包括所得稅率的判斷和對補繳前期稅款的會計處理。

以高新技術企業為例,個別公司20xx年末高新技術企業認定已到期,20xx年度需要復審,公司在編制20xx年年報時需要估計暫時性差異在未來轉回年度的適用稅率,并據此計算相關遞延所得稅。對所得稅稅率的判斷屬于會計估計,公司應根據年報編制時可以獲得的可靠信息,結合實際情況對是否能繼續獲得稅收優惠進行估計,即根據對《中華人民共和國企業所得稅法》、《關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》及其他相關規定的理解判斷未來期間適用的稅率。如果后續情況證明公司的會計估計結果與實際情況存在差異,只要公司在編制前期報表時并不存在錯誤,相關影響均按照會計估計變更處理。

20xx年年報中,部分公司涉及由于稅收稽查等原因補繳稅款的問題。如果是因為在過去納稅的過程中出現了漏交、計算錯誤等差錯引致當前的補繳,且影響重大的,應按前期重大會計差錯更正的原則,追溯到差錯發生的期間;如果是由于資產負債表日后政策變化(例如資產負債表日后新出臺或者新修訂的稅務政策),則不屬于前期會計差錯,應將補繳稅款計入當期。

六、非經常性損益情況

非經常性損益是客觀評價上市公司持續盈利能力的一項重要監管指標。從20xx年年報披露情況看,非經常性損益對上市公司整體損益影響不大,但對個別上市公司的盈虧仍具有實質性影響。

(一)對上市公司整體損益影響不大

20xx年上市公司凈利潤合計為16,471.80億元,扣除非經常性損益的凈利潤合計為15,637.22億元,非經常性損益凈額合計數為834.58億元,非經常性損益凈額占歸屬于上市公司股東凈利潤的比例為5.07%,該比例較20xx年度的7.42%下降了2.35個百分點。多數上市公司20xx年度非經常性損益對財務業績的影響不大,非經常性損益對凈利潤的影響小于50%的公司有1,681家,占全部上市公司的比例為81.52%,其中影響小于10%的公司有1,088家,占比52.76%,非經常性損益在上市公司整體上不屬于主要收益來源。

(二)對個別公司的盈虧產生較大影響

20xx年有175家公司非經常性損益占凈利潤比例的絕對值在50%以上100%以下,占上市公司整體的8.49%;其中st類公司為24家,占全部st類公司的13.95%。206家公司非經常性損益占凈利潤比例的絕對值在100%以上,占上市公司總數的9.98%;其中st類公司為88家,占st類公司總數的51.17%。20xx年扣除非經常性損益后,194家公司當年凈利潤由盈轉虧,12家公司由虧轉盈。

從近三年的情況看,2,062家上市公司中近三年均依靠非經常性損益實現盈利的有27家,占公司總數的1.31%;其中st類公司為10家。

對于20xx年虧損的公司,20xx年有168家公司實現盈利,其中有84家公司扣除非經常性損益后為虧損。

(三)主要非經常性損益項目

從影響金額看,非經常性損益主要集中在“計入當期損益的政府補助(與企業業務密切相關,按照國家統一標準定額或定量享受的政府補助除外)”、“非流動性資產處置損益(包括已計提資產減值準備的沖銷部分)”和“除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外,持有交易性金融資產、交易性金融負債產生的公允價值變動損益,以及處置交易性金融資產、交易性金融負債和可供出售金融資產取得的投資收益”三個項目。這三個項目合計713.62億元,占20xx年非經常性損益總額的85.51%。

從公司的影響面看,“除上述各項之外的其他營業外收入和支出”出現的頻率最高,有1,995家公司涉及此項目,占上市公司總數的96.80%;其次是“非流動性資產處置損益(包括已計提資產減值準備的沖銷部分)”,有1,906家公司涉及,占上市公司總數的92.48%;再次是“計入當期損益的政府補助(與企業業務密切相關,按照國家統一標準定額或定量享受的政府補助除外)”,有1,814家公司涉及,占全部上市公司的88.02%。

通過非經常性損益扭虧的公司和st類公司的非經常性損益項目均主要集中在“債務重組收益”、“非流動性資產處置損益(包括已計提資產減值準備的沖銷部分)”及“計入當期損益的政府補助(與企業業務密切相關,按照國家統一標準定額或定量享受的政府補助除外)”三個項目。其中20xx年扭虧為盈公司債務重組收益共53.93億元,st類公司債務重組收益共81.12億元,占該類公司非經常性損益總額的比例均超過50%。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇三

一、財務核算和財務管理工作

組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作,隨著業務的不斷擴張,記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率,使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施,經過一個月的數據初始化和三個月的手機結合,全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作,財務核算順利過渡到用電算化處理業務。這為財務人員節約了時間,還大大提高了數據的查詢功能,為財務分析打下了良好的基礎,使財務工作上了一個新的臺階。

財務部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作,一年來,我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大,尤其是在x月至xx月收繳銷售款的期間,現金流量巨大而繁瑣,財務部鄒治和胡蓉兩位同志本著"認真、仔細、嚴謹"的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時,沒有出現過任何差錯。全年累計實現資金收付達x億x萬元。企業的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責,認真處理每一筆業務,為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據張,處理會計憑證張,準確無誤地出具各類會計報表無數。

制度屬于企業的硬性管理,任何成功的企業無一例外的有其嚴格的規章制度。長天公司從無到有,從當初的三兩人到今天的上百人,規范各項經濟行為已日益成為企業管理的主題。在過去的一年中,財務部相繼出臺了關于財產管理、合同簽定、費用控制等方面的規章制度。為完善公司各項內部管理制度,建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。

財務部除要認真負責地處理公司內部財務關系外,為達成本單位的任務,還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系,全面處理了保險公司遺留資產的往來手續,并圓滿完成了對統計、工商等各部門有關資料的申報。

二、資金調度和信貸工作

資金對于企業來說,就如"血液"對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開,各經營管理機構逐步建立,新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在x-x月份項目未能取得任何經濟收益的情況下,公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發展的要求,為確保資金使用單位各項工作的順利開展,與總公司一起籌劃、合理安排調度資金。同時財務部還全面承擔了x月份開始的銷售收款和銀行按揭工作,在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設的順利進行,及時償還了銀行到期貸款,全年累計完成投資x。x億元,償還到期貸款x萬元。資金的成功運作保證了長天和東方公司的正常運轉,更是繼續樹立了東方公司"aaa資信企業"的良好形象。

自項目啟動以來,一直有多家銀行向公司進行信貸營銷。為了公司的長足發展,財務部與工行東塘支行建立了信貸關系,以期達到積累企業信譽的目的。我部于x月—x月向銀行申請房地產開發貸款x萬元。期間收集、整理了大量資料,編制各類貸款報告,與銀行人員商談貸款工作,多次接待銀行各級領導的視察,在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系,同時使我們對貸款工作有了全面的了解,學到了新的業務知識。

三、全力協助招商工作

招商是本年度的重中之重,招商政策的優劣與否直接關系到公司的生存和發展。財務部協助公司領導做了大量的財務分析和市場調查。全面參與了公司招商政策的制定,為公司制定銷售價格、租賃價格,出臺各項招商政策和調動招商積極性和主觀能動性提供財務參考。

由于董事長、總經理正確的決策和超前的預見,以及全體員工的不懈努力,招商工作取得了可喜的成績。根據財務統計數據截至xx月xx日,門店銷售:x個、住房銷售x個,成交率。%,成交額x萬元,實收房款x萬元,尚有未收房款x萬元,資金回收率為。%;預定門店套,收取定金x萬元。出租自有門店套,收取定金xx萬元,出租率。%。在這x個月中,財務部和招商部同心協力,加班加點,尤其是在審批至xx月xx日的按揭貸款中,表現了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風。當月工行東塘支行向公司發放按揭貸款x萬元,創該行月發放按揭貸款的最高記錄。確實取得了驕人的業績。

時光飛逝,今年的工作轉瞬即為歷史。一年中,財務部有很多應做而未做、應做好而未做好的工作,比如在資產實物性管理的建章建卡上,在各項經營費用的控制上,在規范財務核算程序、統一財務管理表格上,在及時準確地向公司領導匯報財務數據,實施財務分析等方面都相當欠缺。在財務工作中我們也發現公司的基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴格具體科學的要求;要么就是執行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應該是x年財務管理要重點思考和解決的主題,也是每一位長天人如何提高自我、服務企業所要思考和改進的必修課。作為財務人員,我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結和反省,不斷地鞭策自己,加強學習,以適應時代和企業的發展,與各位共同進步,與公司共同成長。

感謝各位對我本人及財務部的支持,謝謝大家!

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇四

組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作,隨著業務的不斷擴張,記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率,使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施,經過一個月的數據初始化和三個月的手機結合,全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作,財務核算順利過渡到用電算化處理業務。這為財務人員節約了時光,還大大提高了數據的查詢功能,為財務分析打下了良好的基礎,使財務工作上了一個新的臺階。

財務部一向人手較少,但在我們高效、有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每一天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作,一年來,我們及時為各項內外經濟活動帶給了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一向很大,尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間,現金流量巨大而繁瑣,財務部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時,沒有出現過任何差錯。全年累計實現資金收付達2億3757萬元。企業的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責,認真處理每一筆業務,為公司節省各項開支費用盡自我最大的努力。財務部全年審核原始單據12824張,處理會計憑證2179張,準確無誤地出具各類會計報表無數。

制度屬于企業的硬性管理,任何成功的企業無一例外的有其嚴格的規章制度。長天公司從無到有,從當初的三兩人到這天的上百人,規范各項經濟行為已日益成為企業管理的主題。在過去的一年中,財務部相繼出臺了關于財產管理、合同簽定、費用控制等方面的規章制度。為完善公司各項內部管理制度,建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。

財務部除要認真負責地處理公司內部財務關系外,為達成本單位的任務,還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并持續良好的聯系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系,全面處理了保險公司遺留資產的往來手續,并圓滿完成了對統計、工商等各部門有關資料的申報。

二、資金調度和信貸工作

資金對于企業來說,就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開,各經營管理機構逐步建立,新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項目未能取得任何經濟收益的狀況下,公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發展的要求,為確保資金使用單位各項工作的順利開展,與總公司一齊籌劃、合理安排調度資金。同時財務部還全面承擔了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作,在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設的順利進行,及時償還了銀行到期貸款,全年累計完成投資2。6億元,償還到期貸款4500萬元。資金的成功運作保證了長天和東方公司的正常運轉,更是繼續樹立了東方公司“aaa資信企業”的良好形象。

自項目啟動以來,一向有多家銀行向公司進行信貸營銷。為了公司的長足發展,財務部與工行東塘支行建立了信貸關系,以期到達積累企業信譽的目的。我部于3月—5月向銀行申請房地產開發貸款3000萬元。期間收集、整理了超多資料,編制各類貸款報告,與銀行人員商談貸款工作,多次接待銀行各級領導的視察,在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系,同時使我們對貸款工作有了全面的了解,學到了新的業務知識。

三、全力協助招商工作

招商是本年度的重中之重,招商政策的優劣與否直接關系到公司的生存和發展。財務部協助公司領導做了超多的財務分析和市場調查。全面參與了公司招商政策的制定,為公司制定銷售價格、租賃價格,出臺各項招商政策和調動招商用心性和主觀能動性帶給財務參考。

由于董事長、總經理正確的決策和超前的預見,以及全體員工的不懈努力,招商工作取得了可喜的成績。根據財務統計數據截至12月31日,門店銷售:297個、住房銷售262個,成交率72。44%,成交額11560萬元,實收房款9301萬元,尚有未收房款20__萬元,資金回收率為82。62%;預定門店67套,收取定金139萬元。出租自有門店82套,收取定金59萬元,出租率53。25%。在這5個月中,財務部和招商部同心協力,加班加點,尤其是在審批至11月16日的按揭貸款中,表現了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風。當月工行東塘支行向公司發放按揭貸款2391萬元,創該行月發放按揭貸款的最高記錄。確實取得了驕人的業績。

時光飛逝,今年的工作轉瞬即為歷史。一年中,財務部有很多應做而未做、應做好而未做好的工作,比如在資產實物性管理的建章建卡上,在各項經營費用的控制上,在規范財務核算程序、統一財務管理表格上,在及時準確地向公司領導匯報財務數據,實施財務分析等方面都相當欠缺。在財務工作中我們也發現公司的基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴格具體科學的要求;要么就是執行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些就應是__年財務管理要重點思考和解決的主題,也是每一位長天人如何提高自我、服務企業所要思考和改善的必修課。作為財務人員,我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的義務與職責。我們將不斷地總結和反省,不斷地鞭策自我,加強學習,以適應時代和企業的發展,與各位共同進步,與公司共同成長,。

感謝各位對我本人及財務部的支持,多謝大家。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇五

(一)、公司簡介

1、公司基本情況

證券代碼:300016

證券簡稱:北陸藥業

公司名稱:xx北陸藥業股份有限公司

公司英文名稱:

交易所:深圳

公司注冊國家:中國

城市:xx市

工商登記號:xx0000004222500

注冊地址:xx市昌平區科技園區白浮泉路xx號

辦公地址:xx市昌平區科技園區白浮泉路xx號

注冊資本:15274、9xx4萬元

法人代表:王xx

董事會秘書:劉寧

上市日期:20xx-xx-30

招股時間 :20xx-xx-28

2、公司主營業務及經營范圍

公司主營業務:藥品生產以及藥品經銷,目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。

經營范圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司財務分析報告。一般經營項目:自有房屋的物業管理(含寫字間出租);法律、行政法規、國務院決定禁止的,不得經營;法律、行政法規、國務院決定規定應經許可的,經審批機關批準并經工商行政管理機關登記注冊后方可經營;法律、行政法規、國務院決定未規定許可的,自主選擇經營項目開展經營活動。

3、公司產品

口服降糖藥產品:格列美脲片(迪北?)

抗焦慮抑郁產品:九味鎮心顆粒

(二)、股權分布簡介

1992年,公司前身xx市北陸醫藥化工公司成立,2001年變更為股份有限公司,20xx年被科技部認定為高新技術企業,20xx年xx月在創業板上市,公司實際控制人也是公司創始人王xx先生目前持有公司23、13%的股權。

公司控股公司中的新先鋒主要是負責藥品經銷業務,易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業務,公司也利用它來完成主營業務對比劑在醫院進行學術營銷,推廣和售后服務的一個技術平臺。公司參股的中技經投資顧問公司主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資,目前未利潤貢獻。

(三)、企業文化及理念

1、企業理念

企業愿景:百年北陸

核心口號:盡顯關愛

企業使命:創就價值人生

核心價值觀:務實、穩定、創新

企業精神:共創、共進、共贏

經營理念:細分市場、最大份額

2、企業文化

北陸用真心真情關愛患者,給患者帶來健康、幸福和快樂;

北陸用真心真情愛護員工,提高員工的生活,實現員工的價值;

北陸用真心真情服務客戶,滿足客戶的需求,實現客戶的價值;

北陸用真心真情奉獻社會,愛心親善,造福眾生。

(一)、宏觀環境

1、從人口、收入、醫療體制來看

中國仍然處于人口老齡化的進程中,人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;2003年人均gdp已經超過xx00美元,中國進入新一輪消費升級階段,醫療保健等在消費結構中的比例將保持持續上升,在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期沖擊,但隨著全民醫保的建立,政府在醫療保健方面支出加大,彌補了經濟下滑對居民醫療保健消費的影響,在全民醫保實施的過程中,政府投入對居民醫療保健消費也將形成長期支撐。同時在醫療體制改革方面,一系列圍繞著新醫改以及醫藥產業發展的研討會的召開,為醫藥行業帶來新的發展思路。上市公司財務分析報告。這意味著醫藥行業開始借助專家“外腦”實現大整合、大提升。

2、在政治、法律、法規上來看

20xx年1月21日,國務院常務會議通過關于深化醫藥衛生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫藥衛生體制改革實施方案,新一輪醫改方案正式出臺。新醫改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫藥行業的快速增長。在醫改和金融危機的背景下,中國醫藥企業進入跨越式發展的戰略機遇期,新興市場“百廢待興”,需求旺盛,完全可以實現逆市飄紅。醫藥企業應當多方面提升企業能力,搶占稀缺資源,取得最大的競爭優勢和價值,在變局中贏得生存與發展。另外,20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心,抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線,實現向注重政策研究、法規和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重注冊全過程的組織協調和質量監督的轉變。藥品注冊管理政策法規對行業起著鼓勵創新、促進產業健康發展的引導意義。

(二)、微觀環境

本經營管理就顯得尤為要。

(一)、醫藥行業現狀和未來發展趨勢分析

醫藥行業是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業群體,涉及國民健康、社會穩定和經濟發展。回顧中國醫藥行業近年的發展情況,全國醫藥生產一直處于持續、穩定、快速發展階段。1978年至20xx年,歷經30年改革大潮洗禮的中國醫藥行業發生了翻天覆地、日新月異的變化。30年來,中國醫藥工業增長速度一直高于國內生產總值(gdp)。從1978年到2007年,醫藥工業產值年均遞增16、8%,成為國民經濟中發展最快的行業之一。中國已經具備了比較雄厚的醫藥工業物質基礎,醫藥工業總產值占gdp的比重為2、7%。維生素c、青霉素工業鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界 第一,制劑產能居世界第一。中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%,但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上,國際平均水平是16%。與此同時,中國藥品市場地位不斷提升,占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。但是中國醫藥企業目前還普遍存在“一小二多三低”的現象,即大多數生產企業規模小,企業數量多,產品重復多,大部分生產企業產品技術含量低,新藥研究開發能力低,管理能力及經濟效益低。不過總體看來,在新醫改環境下,中國醫藥行業今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區逐漸轉移。中國醫藥行業仍然是一個被長期看好的行業。到2013年中國將超過日本成為世界第二醫藥大國,2020年前中國也將超美國,躍居世界第一醫藥大國。

(二)醫藥行業特點分析

1、高投入性

醫藥行業的高投入性在新藥上要比普藥表現得更為明顯。一般,普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。而新藥的開發和生產則需要大量投入,而且生產工序復雜,研制期長。通常開發一種新藥平均需要耗資2、5億美元,有的高達xx億美元,從篩選到投入臨床需要xx年的時間。

2、高風險性

醫藥企業經營業績懸殊,且易波動。由于藥品特異性強,市場空間主要受其性能決定,技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優厚的價格,開發出這類藥品的企業能夠取得高額利潤,相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規模,一旦供應量增加就意味著企業效益的快速滑坡。由于一種藥品的暢銷周期一般只有3—5年,而許多醫藥企業依賴于一、兩種產品,其風險可想而知,即使是國際上一些大公司;其業績也經常發生大幅波動。尤其是那種依賴單一品種獲得高額利潤的公司似乎更容易出現這樣的風險。

醫藥行業的高風險性也非常明顯,主要表現在:

a、一種新藥一旦臨床中或上市后發現其有嚴重的副作用或藥效提升有限,將很快被市場取消或淘汰;由此造成的損失是無法挽救的。

b、專利新藥的壟斷具有局限性和暫時性的特點。由于藥品種類的廣泛性,因此,一個企業無論如何盡其所能也只能壟斷某個專利新藥市場,但不可能壟斷整個醫藥市場、甚至某一類藥品市場。并且由于專利具有時效性,這種壟斷是暫時的,一旦專利保護期限解凍,競爭優勢將迅速下降。隨著制藥技術的不斷升級,藥品市場也不斷更新換代、推陳出新,任何一種新藥在市場上都隨時存在救藥效更佳、功能相似、價格相近的新藥取代的風險。

3.高收益性

醫藥行業的高投入、高技術含量的特點決定了其高附加值的特性。一種新藥一旦研制成功并投入使用,盡管前期投入巨大,但產生的收益也是巨額的。

據統計,一個成功的新藥年銷售額可以多達xx—40億美元;世界排名前xx位的醫藥企業利潤率都在30%左右;專利產品在專利有效期內由于能壟斷該產品市場,因此,在受益期內能獲得巨額壟斷利潤。

4.市場進入壁壘高

由于醫藥商品與人類的健康和安全緊密相關,因此,世界各國無一例外地對藥品的生產、管理、銷售、進口等均采取嚴格的法律加以規范和管理。未經等級規范論證的藥品和企業很難進入藥品市場。同時,制藥行業高技術、高風險、高投入的技術資本密集型特征也加大了新企業進入的難度。在我國的醫藥產業政策中,也對市場進入作出了若干規定,對某些醫藥的生產和經營設立了特許制度,如毒性藥品、麻醉的藥品、精神的藥品、放射性藥品、計劃生育藥品由國家統一定點、特許生產,并由國家特許定點依法經營;同時還規定,外資暫不能參與國內藥品批發、零售業經營。因此,相對來說,醫藥行業的進入門檻是比較高的。

5.集中程度高

從世界范圍來看,醫藥行業是集中程度最高的行業之一,首先是醫藥企業管理極其嚴格,任何新藥問世以前,必須經過長期、復雜的臨床試驗,被淘汰的可能性極大,因而新藥的研制費用極高,國外研制一種新藥一般要花費2—xx億美元,這是一般企業無法承擔的,只有少數制藥巨頭才有能力組織醫藥的研究和開發,并因此在同行業競爭中取得優勢和獲取壟斷利潤。當前,葛蘭素、默克、輝瑞等制藥巨頭在世界醫藥市場占據著舉足輕重的地位,而且行業兼并勢頭很猛,目前排名世界前xx位的公司占到市場總量的1/3以上。

1、營銷發展戰略穩步實施

為促使公司長期穩步發展,公司充分利用已有技術優勢、產品優勢、質量優勢、原材料供應優勢以及品牌優勢,以現有對比劑系列產品的生產和產品線的擴展為基礎,通過對市場、技術、資本等各類資源的整合,調整和優化對比劑產品結構,保持公司在對比劑細分市場的領先地位,力爭使公司成為對比劑市場最具競爭力的專業化生產廠商,成為我國領先的現代化對比劑系列產品生產企業。同時,公司還以發展精神方面藥物作為新的利潤增長點為目標,積極開展九味鎮心顆粒產品上市初期推廣工作,力爭將九味鎮心顆粒發展成為抗焦慮中藥的第一品牌,使其成為公司未來收入和利潤的主要來源之一,并使公司在精神方面藥物市場占據一席之地。

2、大力提升企業核心競爭優勢

積極開展對比劑生產線技術改造與營銷網絡建設項目。20xx年公司在募集資金沒有到位的情況下,利用自有資金先行開展對比劑生產線改造的前期準備,加快對比劑銷售隊伍的建設,并開始籌建上海、廣州辦事處。截止20xx年末,對比劑營銷人員擴增到90人。借助公司在創業板上市的有利局面,公司加大企業品牌宣傳和產品推廣力度,在重點市場籌備和舉行公司上市答謝活動,擴大公司影響,極大提高了公司及產品的知名度與美譽度。

3、增強自主創新能力

為保持現有產品及業務的可持續發展,保證公司的持續競爭力,公司將對比劑系列產品、降糖類藥品和精神方面藥物列為為主要研發方向,利用自身優勢,堅持科技創新,積極開發新產品。

4、內控管理不斷完善

公司在現行營銷和生產管理模式的基礎上,結合上市公司的要求,進一步規范和完善了營銷制度、合同管理制度、銷售服務制度、生產管理等一系列基礎管理制度,并結合企業實際,適時、適度改革和調整公司營銷和生產政策。嚴格管理,降低經營成本。堅持費用預算管理、費用審批管理和經營成本控制管理,對公司經營過程中各環節實施有效監控,保證了資金的正常運行。堅持節能降耗,減少費用開支,降低經營成本,提高經濟效益。加大對應收賬款的清收力度,提高了資金周轉率。

在長遠發展方面,公司將繼續秉承“細分市場、最大份額”的競爭理念,在聚焦對比劑領域、鞏固現有市場領先地位和核心競爭優勢的同時,加強新藥研發的力度,力爭推出更新、市場價值更高、生命力更強的新產品。公司將在精神方面藥物、影像診斷造影劑、心血管/代謝類疾病三大疾病領域加大研發力度,逐步建立自己的企業特色。以此三大領域新產品的陸續推出,推動公司的快速、健康、高效的發展。實現品種多元化、高質量和高附加值,做專做強。

公司主要會計政策、會計估計和會計報表編制方法

(一)遵循企業會計準則的聲明

本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求,真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。

(二)財務報表的編制基礎

本公司以持續經營為基礎,根據實際發生的交易和事項,按照財政部2006年2月頒布的企業會計準則—基本準則和38項具體會計準則及其應用指南、解釋以及其他相關規定(統稱“企業會計準則”)進行確認和計量,在此基礎上編制財務報表。

(三)會計期間

本公司會計期間采用公歷年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

(四)記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

(五)現金等價物的確定標準

現金等價物,是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

(六)外幣業務

本公司發生外幣業務,按交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。期末,對外幣貨幣性項目,采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發生日的即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,計入當期損益。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇六

5、負責對公司經營資金進行調度運作,對資金收、付運用各環節進行監督控制,降低資金運營風險。

任職要求:

1、財務管理或金融學專業本科以上學歷,有注冊會計師資格者優先;

3、精通會計、審計、稅務、財務管理、會計電算化、相關法律法規;

5、良好的組織、協調本事,良好的表達本事和團隊合作精神。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇七

第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據國務院發布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條 本規定是在全面預算體制下,月份資金計劃基礎上,對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施,并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部,財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經理批準后下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財務部。

(三)在手續齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務部,信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條 計劃外借領大額款項,業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續,經公司總經理批準后交財務部,財務部根據資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

第十條 現金的收入、支出范圍:

(一)現金收入包括:公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

(二)支出范圍:

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費,勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等,必須使用現金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據,由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理

(一)現金收入的管理

1.無論是否簽合同、協議,公司的所有現金收入,經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等,于收進日(最晚于次日)如數交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經辦部門內。

2.業務人員辦理業務預借的現金,其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

(二)現金支出的管理

1.預算內零星采購,由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字,連同發票或收據交財務部稽核員審核后,交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出,由經辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執行。

4,業務部門借領現金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金,必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款,由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第十三條 根據中國人民銀行規定,本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證,財務部轉交業務經辦部門,由經辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續,并進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據,收到后交經辦部門,經辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

3.業務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。

(二)銀行結算支出的管理

1.根據合同、協議的規定,由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經辦業務部門填寫經費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票,如因特殊情況確需簽發,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額,在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票,不按規定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第十五條 各部門預借的支票,結算款項業務處理完畢,應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇八

這一段時間過的比較匆忙,一不小心就走到了現在。看著過去走過的痕跡,突然有了一些感慨,工作會給我們帶來充實,也會給予我們一定的物質回報,但是如果自己的內心沒有一個確定的目標的話,這份工作我們也沒有辦法去做好,更是沒有辦法讓其他人滿意,無法給公司這個平臺一個很好的交代。所以我在這里想對過去的工作進行一個總結,希望能通過此次總結,給自己帶來一些啟發和思考,讓我今后的工作便利、順利一些。

我在工作方面是一個比較嚴格的人,我相信財務部的同事都清楚我是一個怎樣的人。當然,除了嚴格之外,我在管理上也顯得有一點過分壓迫了,這是同事們對我提出的意見,我自己也想了很久,最后也想明白了確實自己這段時間管的比較嚴,給大家分配的任務也比較重,所以許多同事都會有一點抱怨聲,這確實是我做不好的一個地方,今后我也會多加注意這些方面,盡快把這些問題就糾正過來。想出一個更好的管理方法,讓我們財務部的工作氛圍更輕快、合適一些。

我來到財務部也有了五六年了,在財務經理的這個職位上一干就是這么些年,隨著自己對公司的深入,我也更加的清醒了,這份工作可以鍛煉我的地方特別的多。不管什么時候,我都可以學習到很多的知識,也可以從中有很多的成長,這是我需要珍惜的一個地方,也是我更該努力的一個階段。公司給了我這么大的信任,我也應該抓緊它,不要錯過,努力奔跑,我相信終將也能抵達一個更好的未來。

除了對管理方面的嚴格,我也為整個部門做了一系列的發展計劃,做計劃一向是我最喜歡做的事情,因為這樣會給我多一些安全感,也讓自己有目標可以看到,從而有更大的力量去發展自己,發展我們財務部,推動我們公司的發展。讓我們每個人的力量都可以實現價值,不僅是對個人,還是對我們整個集體,都實現一些各自的價值和力量。在這份工作上也收獲到各自的春天。

未來還有一段很長很遠的路要走,我在此之前已做好準備,我會隨時出發,不管遇到怎樣的難關或者是磨難,都堅定自己的內心和初衷,勇敢的堅持下去,走下去。

上市公司財務工作報告 上市公司財務總監崗位職責篇九

7、負責會計電算化建設,對財務改革及流程優化提出建議;

任職資格:

2、全日制高校,財務、審計類本科以上學歷;

5、同時具備大型餐飲企業財務從業經驗及供應鏈企業財務負責人經驗者優先考慮。

6、對內部財務審計,對外投資,融資有經驗。

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