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內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇一

1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。

2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。

6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實可行。

7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇二

摘要:內(nèi)部控制制度是伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項重要內(nèi)容。文章圍繞此問題展開討論，首先對內(nèi)部控制制度進行了概述，其次從幾個方面分析了內(nèi)部控制制度的重要性，并結(jié)合內(nèi)部控制制度的在企業(yè)中的實際運用狀況，給出了完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容，最后提出了完善與強化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項關(guān)系，具有一定的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性

一、內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標，保障企業(yè)財產(chǎn)與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎(chǔ)與前提而展開一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動所建立的一套完善的制度措施。內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權(quán)責，從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內(nèi)容:即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財務(wù)信息的可靠性與真實性、保障企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營目標、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而采取的一系列控制措施。會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標而存在的，對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時代潮流、提升經(jīng)營效率的客觀需要

伴隨時代發(fā)展與社會進步，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，重點要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責明確。為了強化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營效益，應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的，它能夠促進企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進行。

企業(yè)想要實現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標，僅靠單獨幾個部門的努力 與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的，內(nèi)部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當中，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(二)是提升國際競爭力的迫切需要

伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟一體化的進程逐漸加快，先進、科學的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來越突出。伴隨經(jīng)濟一體化的步伐，企業(yè)風險也在逐漸加劇，而應(yīng)對風險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營效率，從而保障企業(yè)總體目標的順利實現(xiàn)，增強自己的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。

(三)是確保企業(yè)的各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進企業(yè)的各項決策方針的順利實施。企業(yè)內(nèi)部制定出的各項規(guī)章制度，是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。企業(yè)通過內(nèi)部控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，并積極找出解決問題的措施，對其進行調(diào)整與糾正，從而促進各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(四)是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點關(guān)注的問題，它是企業(yè)進行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)，在企業(yè)當中占有十分重要的地位。內(nèi)部控制制度通過內(nèi)部審計、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)嬓畔⒌牟杉⒂涗洝w類、匯總等過程實現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況。

(五)是企業(yè)進行風險防范的需要

現(xiàn)如今，伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營風險也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對企業(yè)風險進行有效的控制與防范。內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風險管理系統(tǒng)，促進企業(yè)開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業(yè)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(六)是保證企業(yè)財產(chǎn)安全的需要

內(nèi)部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產(chǎn)保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)財產(chǎn)的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進行有效、科學、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費行為的發(fā)生。

三、

(一)對業(yè)務(wù)處理的分工與程序進行明確規(guī)定，保證權(quán)責清晰

企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展，就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中發(fā)揮著十分重要的作用，而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責分工，企業(yè)必須對其加以重視。一般而言，對于企業(yè)的某項業(yè)務(wù)，在其處理的過程當中，可能不僅是只有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協(xié)調(diào)，才能保障該業(yè)務(wù)的順利實施。這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責劃分必須明確、清晰，保障企業(yè)職責分工的合理性、科學性、有效性。同時，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自己的實際情況，健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序，明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執(zhí)行到實際工作中去，不能使規(guī)章制度成為一紙空文，流于形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。企業(yè)通過一系列的內(nèi)部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運營。

(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。

(四)對財產(chǎn)清查的盤點制度進行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產(chǎn)進行收付以后，還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應(yīng)健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外，現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點結(jié)算庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時報告，財務(wù)主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進行核查。

四、完善與強化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項關(guān)系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜，會影響處理業(yè)務(wù)的速度，也會間接導致控制成本的上升。內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升，但從實際而言，內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)總體經(jīng)營效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內(nèi)部控制是一項規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質(zhì)，因此，想要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識與職業(yè)技能，樹立良好的職業(yè)道德，主動、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容，從而能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系

伴隨時代發(fā)展與科技進步，信息時代已經(jīng)來臨，電子計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步被應(yīng)用到了經(jīng)濟管理的領(lǐng)域中來，滲透與影響著社會生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這并不說明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用，科學、先進的電子計算機技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來的作用，對于企業(yè)來說，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實現(xiàn)相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進行服務(wù)，保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系

從理論上來說，企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次，所發(fā)生經(jīng)濟舞弊的概率就會減小一成，企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會好一些。內(nèi)部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復核的過程，能夠促進企業(yè)朝著既定目標的方向 前進。

五、結(jié)束語

從上面的分析我們可以看出，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位，它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器，對于企業(yè)建立完善的自我約束機制、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認識到內(nèi)部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度，從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇三

內(nèi)控制度模板

人民網(wǎng)股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要

求(以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”)，結(jié)合本公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)

部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司

2013年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其

有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建

立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公

司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假

記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個

別及連帶法律責任。

公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及

相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存

在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化

可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部

控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準

日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制

規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準

日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)

部控制有效性評價結(jié)論的因素。

人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價報告

三、內(nèi)部控制評價工作情況

(一)內(nèi)部控制評價范圍

內(nèi)部控制評價的范圍按照風險導向原則涵蓋了公司的主要業(yè)務(wù)和事項以及

高風險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:

1、組織架構(gòu)

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》及相關(guān)法規(guī)的要求和公司章程的規(guī)定，

建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確董事會決策、經(jīng)理層執(zhí)行、監(jiān)事會

監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

公司董事會是公司的決策機構(gòu)，按照《公司章程》等制度規(guī)定履行職責,享

有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、

利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東大會負責，按照《公司章程》等規(guī)

定在規(guī)定范圍內(nèi)行使經(jīng)營決策權(quán)。董事會下設(shè)編輯政策委員會、戰(zhàn)略委員會、審

計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會等機構(gòu)，按照董事會各專門委員會議

事規(guī)則和相關(guān)工作規(guī)則履行職責，為董事會科學決策提供有力支持。公司管理層

在董事會的領(lǐng)導下行使經(jīng)營管理權(quán)，主持企業(yè)日常經(jīng)營管理工作。監(jiān)事會對股東

大會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

此外，公司按照內(nèi)控管理要求定期對治理結(jié)構(gòu)進行梳理評估，不斷調(diào)整、完

善公司法人治理結(jié)構(gòu)，并及時修訂公司章程。在內(nèi)部機構(gòu)的管理方法，公司按照

科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮自身經(jīng)營特點、性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)

略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確了各職能部門的職責

權(quán)限，確保各職能部門間職責明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互

制約的管理體系。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

公司十分重視對發(fā)展戰(zhàn)略的研究和規(guī)劃設(shè)計，董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會負責

發(fā)展戰(zhàn)略的領(lǐng)導和決策工作，人民網(wǎng)研究院負責公司戰(zhàn)略的具體制定工作。戰(zhàn)略

管理圍繞戰(zhàn)略編制、戰(zhàn)略目標和計劃分解，以及戰(zhàn)略執(zhí)行、調(diào)整與評估三個步驟，

實現(xiàn)對戰(zhàn)略的全過程管理。

在戰(zhàn)略編制階段，重點通過各種信息的獲取和研究分析，結(jié)合公司的內(nèi)部現(xiàn)

狀和發(fā)展愿景，從實際出發(fā)，以市場為導向，以客戶為中心，多部門集中討論確

認，最終形成明確的符合公司實際發(fā)展現(xiàn)狀和戰(zhàn)略發(fā)展需求的戰(zhàn)略規(guī)劃。在戰(zhàn)略

執(zhí)行過程中，通過強有力的戰(zhàn)略分解保證戰(zhàn)略目標和工作順利推進和落實。在戰(zhàn)

人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價報告

略評估調(diào)整方面，公司每年對發(fā)展戰(zhàn)略進行滾動回顧，并根據(jù)實際情況評估調(diào)整。

3、人力資源

公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合公司實際，系統(tǒng)的制定了人力資源規(guī)劃，從人

事任免、考核管理、人才引進培養(yǎng)等角度，全面提升人力資源管理水平。公司陸

續(xù)發(fā)布了《薪酬福利實施細則》、《操作層及執(zhí)行層績效考核管理制度》、《人民網(wǎng)

員工培訓管理規(guī)定》等制度，對員工的招聘、考核、培養(yǎng)及退出等方面，建立了

良好的人力資源管理體系和機制。

4、社會責任

公司重視履行社會責任，在追求經(jīng)濟效益，保護股東利益同時，嚴格遵循國

家相關(guān)法律法規(guī)。并結(jié)合公司實際情況，在消防安全、保密管理、采編質(zhì)量管理、

公益慈善活動管理等方面建立了相應(yīng)的機制并有效執(zhí)行。對促進就業(yè)與員工權(quán)益

保護方面進行了相關(guān)的制度約束和風險控制，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短

期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)了企業(yè)與員工、企業(yè)與

社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。

5、企業(yè)文化

公司十分重視企業(yè)文化建設(shè)，始終堅持“權(quán)威、實力，源自人民”的理念，

以“權(quán)威性、大眾化、公信力”為宗旨，倡導“敬業(yè)、創(chuàng)新、奮進”的企業(yè)精神。

公司在物資、行為、制度和精神等方面有具體規(guī)范的內(nèi)容，也有著明晰的企業(yè)使

命、愿景和價值觀，對企業(yè)文化建設(shè)實施情況進行定期評估，對各種企業(yè)文化活

動給予組織保障和資金等多方面支持，各部門在公司企業(yè)文化建設(shè)中承擔著不同

的職責，發(fā)揮應(yīng)有作用。公司通過職場培訓沙龍、網(wǎng)絡(luò)學院、員工拓展訓練、體

育文化活動等形式宣導企業(yè)文化理念，樹立企業(yè)良好的文化形象。目前，公司已

形成積極向上的企業(yè)文化環(huán)境以及從理念到行為均比較完善的企業(yè)文化體系，企

業(yè)文化已得到員工的高度認同，并成為指導公司發(fā)展和員工行為的有效力量。

6、內(nèi)部審計與監(jiān)督

公司已建立了完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，明確了內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在

內(nèi)部審計、反舞弊等內(nèi)部監(jiān)督工作中的職責權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序方法，

以及日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的范圍和頻率。內(nèi)審部由公司董事會的審計委員會直接

領(lǐng)導和管理，體現(xiàn)了審計的獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性

進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時分析原因，進行整改，并

按照內(nèi)部審計工作程序進行報告。

人民網(wǎng)股份有限公司2013年度內(nèi)部控制評價報告

7、資金管理

(1)籌資管理。公司通過《公司章程》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事

規(guī)則》、《總裁工作細則》對融資事項、權(quán)限分別進行了規(guī)定。公司建立了籌資管

理機制，明確了相關(guān)內(nèi)部部門在籌資管理中的職責權(quán)限，并對籌資方案的編制審

批、籌資協(xié)議簽訂、籌資過程的執(zhí)行監(jiān)督和會計控制等多方面進行了規(guī)定。財務(wù)

部與對外投資部在進行籌資活動管理時，均按照相關(guān)制度規(guī)范執(zhí)行。

(2)投資管理。公司通過《對外投資管理制度》、《對外投資管理細則》等

制度規(guī)定，對投資的基本原則、范圍、決策權(quán)限及審議程序、投資事項研究評估

與論證、投資計劃的進展跟蹤、實施、檢查和監(jiān)督等事項進行明確。公司的`投資

行為和決策程序均符合《公司章程》及相關(guān)制度規(guī)定。

(3)資金活動管理。公司在貨幣資金控制方面，依照國家財經(jīng)制度和本公

司財務(wù)管理辦法，制定了《預算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《人民網(wǎng)借款

管理辦法》等制度，對資金計劃、資金營運、費用預算、授權(quán)審批、借支與報銷

程序等進行了明確規(guī)定。在進行貨幣資金管理時，包括貨幣資金管理、銀行賬戶

管理、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、銀行印鑒管理、收付款程序等均制按制度規(guī)范執(zhí)行，

并嚴格遵循不兼容崗位相互分離的原則。

8、采購管理

公司制定了《采購管理制度》、《合同管理規(guī)定》等一系列制度，對采購計劃、

供應(yīng)商的選擇、采購申請的流程、采購詢價與招標的情況、合同簽訂以及采購執(zhí)

行等流程以及進行規(guī)范。公司在采購過程中，要求建立在公開、公平、公正、誠

信、競爭和效益的基本原則基礎(chǔ)上，保證社會公眾權(quán)益，維護公司利益，同時保

護公司的商業(yè)機密;公司采購應(yīng)實行監(jiān)督與執(zhí)行相分離的管理原則;公司采購實

行厲害回避制度;公司對不同金額及性質(zhì)的采購方式進行了詳細規(guī)范，包括公開

招標、邀請招標、詢價、單一來源采購、競爭性談判等采購方式。報告期內(nèi)，公

司嚴格執(zhí)行采購相關(guān)制度，規(guī)范采購流程，有效降低采購成本。

9、業(yè)務(wù)活動管理

公司基于自身經(jīng)營管理現(xiàn)狀，依據(jù)內(nèi)控基本規(guī)范的相關(guān)要求，制定了各項業(yè)

務(wù)流程的管理制度，對原創(chuàng)內(nèi)容、互動內(nèi)容、新聞對外授權(quán)、移動增值服務(wù)等業(yè)

務(wù)流程進行了詳細規(guī)定。并對內(nèi)部相關(guān)部門的職責權(quán)限進行了明確規(guī)定，具體如

下：總編室負責原創(chuàng)內(nèi)容和互動內(nèi)容的管理、質(zhì)量的把關(guān)以及對相關(guān)部門的考核，

內(nèi)容中心、互動中心以及其他涉及到原創(chuàng)內(nèi)容和互動內(nèi)容的部門為具體工作的實

施部門;資訊部負責新聞的對外授權(quán)與互換，以及數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)站的銷售工作;無

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇四

內(nèi)控制度

內(nèi)控制度一般分為兩種模式:

1.金融企業(yè)的各級管理部門為了保護金融資產(chǎn)的安全完整，協(xié)調(diào)經(jīng)濟活動，利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，并形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系·

2.公司企業(yè)為使公司的經(jīng)營風險為零風險，而在公司企業(yè)內(nèi)部對各部門流程/程序運作進行設(shè)定控制點作業(yè)，做好流程/程序的內(nèi)部控制的管理制度·

內(nèi)控制度基本結(jié)構(gòu)

控制環(huán)境

即指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。具體包括:管理者的思想和經(jīng)營作風;單位組織結(jié)構(gòu);管理者的職能及對這些職能的制約;確定職權(quán)和責任的方法;管理者監(jiān)控和檢查工作時所用的控制方法;人事工作方針及實施措施;影響本單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。

控制程序

即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。它包括下列內(nèi)容:經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動批準權(quán);明確有關(guān)人員的職責分工，并有效防止舞弊;憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動得到正確的記載;財產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護措施;對已登記的業(yè)務(wù)及其計價要進行復核等。

會計系統(tǒng)

即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報告單位的業(yè)務(wù)活動，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負債的受托責任而建立的方法和程序。有效的會計系統(tǒng)應(yīng)當能做到:確認并記錄所有真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù);及時并充分詳細地描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值，以便在財務(wù)會計報告中記錄其適當?shù)呢泿艃r值;確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的期間，以便將經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在適當?shù)臅嬈陂g;在財務(wù)會計報告中適當?shù)乇磉_經(jīng)濟業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項。

建立實施

一個單位要實行內(nèi)部控制，重點應(yīng)當在組織結(jié)構(gòu)及職責分工、授權(quán)批準、會計記錄、資產(chǎn)保護、職工素質(zhì)、預算管理和報告制度等重要環(huán)節(jié)組織實施。

授權(quán)批準控制

授權(quán)批準是指單位在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的過程中必須經(jīng)授權(quán)批準以進行控制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體，又是對下級管理人員授權(quán)的主體。

授權(quán)標準的形式通常有一般授權(quán)和特別授權(quán)之分。一般授權(quán)是辦理常規(guī)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責任者作出的規(guī)定，這些規(guī)定在管理部門中采用文件形式或在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中規(guī)定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責任關(guān)系。在日常業(yè)務(wù)處理中可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責自行辦理。特別授權(quán)指受權(quán)處理非常規(guī)性業(yè)務(wù)，比如重大籌資行為、投資決策、股票發(fā)行等。

內(nèi)部控制要求明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的責任和權(quán)限，以及每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準程序。

組織結(jié)構(gòu)控制

實行和完善內(nèi)部控制，首先要從本單位的組織結(jié)構(gòu)開始，主要包括:確定單位的組織形式，明確相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，以及為每個組織單位內(nèi)部劃分責任權(quán)限。

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。單位的經(jīng)濟活動通常可以劃分五個步驟，即:授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

會計記錄控制

會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、準確、合法。一個單位的會計機構(gòu)實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關(guān)系。經(jīng)濟業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，就應(yīng)對記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有憑證進行連續(xù)編號，通過復式記賬，在兩個或兩個以上相關(guān)帳戶中進行登記，以防止經(jīng)濟業(yè)務(wù)的遺漏、重復，揭示某些弊端問題。

資產(chǎn)保護控制

資產(chǎn)保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產(chǎn)保護控制，可以包括對實物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個環(huán)節(jié)進行控制。

接近控制主要是指嚴格控制無關(guān)人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準的人同才能夠接觸資產(chǎn)。一般情況下，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批準、記錄及不相容職務(wù)的分離和授權(quán)批準控制來達到。

盤點控制是指對實物資產(chǎn)進行盤點并將盤點結(jié)果與會計記錄進行比較，盤點結(jié)果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正常現(xiàn)象。

職工素質(zhì)控制

職工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等方面對職工素質(zhì)進行控制。招聘是保證單位的.職工應(yīng)有素質(zhì)的重要環(huán)節(jié)。單位的人事部門和用人部門應(yīng)共同對應(yīng)聘人員的素質(zhì)、水平、能力等有關(guān)情況進行全面的測試、調(diào)查、試用，以確保受聘人員能夠適應(yīng)工作要求。

如果管理層重視對單位內(nèi)職工的投資、管理和使用，合理配置組織內(nèi)的人力資源，職工所創(chuàng)造的價值必然會增加;反之，就會造成人力資源價值的不充分發(fā)揮，甚至損失和浪費。

預算控制

預算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面。經(jīng)過批準的預算就是單位的法令，單位內(nèi)部的各部門都必須嚴格履行，完不成預算，將要受到處罰。預算控制也是一個系統(tǒng)，該系統(tǒng)的組織由預算編制、預算執(zhí)行、預算考核等構(gòu)成。預算控制的內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。

預算的執(zhí)行層由各預算單位組織實施，并輔之以對等的權(quán)、責、利關(guān)系，由內(nèi)部審計部門負責監(jiān)督預算的執(zhí)行，通過預算的編制和實施，檢查預算的執(zhí)行情況，比較分析內(nèi)部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的不良后果采取改進措施。

風險控制

企業(yè)所面臨的風險按形成的原因一般可分為經(jīng)營風險和財務(wù)風險兩大類。

經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。比如，由于原材料供應(yīng)地的政治經(jīng)濟情況變化等帶來的供應(yīng)方面的風險，新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)試驗不成功，生產(chǎn)組織不合理等因素帶來的生產(chǎn)方面的風險，銷售決策失誤等帶來的銷售方面的風險，此外還有勞動力市場供求關(guān)系變化，自然環(huán)境變化，稅收調(diào)整以及其他宏觀經(jīng)濟政策的變化等方面等因素，也會直接或間接地影響企業(yè)正常經(jīng)營活動。經(jīng)營風險多數(shù)情況來源于企業(yè)外部，盡管如此，企業(yè)仍應(yīng)采取有效的內(nèi)控措施加以防范。

財務(wù)風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。對財務(wù)風險的控制，關(guān)鍵是要保證有一個合理的資本結(jié)構(gòu)，維持適當?shù)呢搨剑纫浞掷门e債經(jīng)營這一手段獲取財務(wù)杠桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時也要注意防止過度舉債而引起的財務(wù)風險的加大，避免陷入財務(wù)困境。

編制業(yè)績報告

業(yè)績報告也稱責任報告，是單位內(nèi)部各級管理層掌握信息，加強內(nèi)部控制的報告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。業(yè)績報告是為單位內(nèi)部控制服務(wù)的，屬于管理會計的范疇，因此，編制業(yè)績報告必須與單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和其他控制方式相結(jié)合，明確反映各級管理層負責人的責任。業(yè)績報告可以有日報、周報、月報、季報、年報等，并通過文件的形式予以規(guī)定。

如何建立控制度?

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實行有效的內(nèi)部控制制度，有助于促進企業(yè)拓展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益，下面《老板》雜志就簡單介紹一下如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度:

1、 健全管理法律法規(guī)和公司制度

企業(yè)管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的制度有關(guān)。所以，國家法律在各行業(yè)財務(wù)管理中需明確各項權(quán)利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規(guī)章制度，加快各項管理的有效實施;企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。

2、 組織機構(gòu)控制

組織機構(gòu)的控制包括組織機構(gòu)的設(shè)置、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質(zhì)的控制。在設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)時，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。因此，對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責分工要有整體規(guī)劃。

3、預算控制

預算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進行預算控制，是為達到企業(yè)既定目標而編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等的年度收支總體計劃。

4、 風險防范控制

在市場經(jīng)濟中，企業(yè)不可避免的會遇到各種風險，因此為防范規(guī)避風險，企業(yè)管理者應(yīng)建立風險評估機制。企業(yè)常有的風險評估內(nèi)容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。

5、 財產(chǎn)保全控制

企業(yè)的各種財產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內(nèi)容有:(1)限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權(quán)批準的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。(2)定期盤點實物。企業(yè)管理者建立對資產(chǎn)定期盤點制度，對盤點中出現(xiàn)的差異應(yīng)進行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責任。(3)財產(chǎn)保險。企業(yè)管理者通過對資產(chǎn)投保增加實物受損后的補償機會，從而保護實物的安全。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇五

第一章、總則

第一條、為加快公共財政體系建設(shè)，全面落實科學發(fā)展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財?shù)哪芰退剑鶕?jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規(guī)和規(guī)章，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我市財政管理的特點，特制定本規(guī)范。

第二條、財政內(nèi)部控制制度是指為了提高財政管理工作的質(zhì)量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規(guī)范運行，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)部門之間關(guān)聯(lián)控制、考核監(jiān)督部門專職控制三個方面相互作用的內(nèi)部管理機制。

第三條、本規(guī)范適用于張家港市財政局內(nèi)部各項業(yè)務(wù)管理活動。

第四條、各鎮(zhèn)財政部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門的內(nèi)部控制規(guī)定。

第五條、局長對財政內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實施負責。

第二章、目標和原則

第六條、建立財政內(nèi)部控制制度的目標是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風險，改進和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進財政管理的規(guī)范化和科學化。

第七條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財政業(yè)務(wù)管理的實際情況。

第八條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當約束財政部門內(nèi)部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)力。

第九條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當涵蓋財政內(nèi)部涉及財政管理的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

第十條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當保證財政內(nèi)部機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第十二條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當綜合考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。

（一）控制環(huán)境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵機制；領(lǐng)導班子的權(quán)責分配、管理理念、管理知識、管理經(jīng)驗和領(lǐng)導風格；全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、誠信理念和道德價值觀念。

（二）風險評估：在確立管理目標的基礎(chǔ)上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，并正確評估風險結(jié)果。

（三）控制活動：為了實現(xiàn)管理目標，確保領(lǐng)導決策的有效執(zhí)行，而采取的批準、授權(quán)、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。

（四）信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現(xiàn)領(lǐng)導層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間廣泛有效的傳遞與交流。

（五）監(jiān)督與評價：對控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續(xù)地進行檢查、評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。

第十三條、財政內(nèi)部控制制度應(yīng)當隨著外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章、基本內(nèi)容

第十四條、財政內(nèi)部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理（含預算指標管理、預算執(zhí)行調(diào)整）、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管理、會計管理、政府采購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。

第十五條、應(yīng)當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務(wù)。

第十六條、應(yīng)當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規(guī)范預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時分析、控制、調(diào)整預算差異，并采取措施，強化預算約束，確保預算的有效執(zhí)行。

要建立預算執(zhí)行調(diào)整和預算指標管理的審批制度，規(guī)范預算指標調(diào)整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。

第十七條、應(yīng)當建立嚴格的資金撥付授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，嚴格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務(wù)核算崗位人員的職責范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規(guī)范運行。

第十八條、應(yīng)當建立崗位分工與授權(quán)批準相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。

第十九條、應(yīng)當正確區(qū)分國有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。

第二十條、應(yīng)當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，采取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。

第二十一條、應(yīng)當建立財政票據(jù)管理制度，加強行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

第二十二條、應(yīng)當加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計管理行為，提高會計信息質(zhì)量，嚴肅查處擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。

第二十三條、應(yīng)當認真履行《政府采購法》賦予的職責，加強政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當事人的合法權(quán)益。

第二十四條、應(yīng)當建立財政監(jiān)督檢查機制，強化財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。

第四章、基本方法

第二十五條、財政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準控制、會計核算控制、管理風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

第二十六條、不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置工作機構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責權(quán)限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)活動，都經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會計記錄、財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。

第二十七條、集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調(diào)整、重大財政改革措施等方面的財政核心業(yè)務(wù)，應(yīng)當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。

第二十八條、授權(quán)批準控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，各級工作人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和承擔責任。

第二十九條、會計核算控制要求會計核算人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

第三十條、管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業(yè)務(wù)活動中存在的管理風險。

第三十一條、內(nèi)部報告控制要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

第三十二條、電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實施；同時要加強對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第五章、監(jiān)督檢查

第三十三條、按照《江蘇省財政監(jiān)督辦法》、《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，建立對財政業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查工作的職責權(quán)限，定期或不定期地對內(nèi)設(shè)各職能機構(gòu)的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、預算編制情況、內(nèi)部控制制度和會計信息質(zhì)量情況實施監(jiān)督檢查。

第三十四條、各職能科室應(yīng)當分工協(xié)作，相互配合，各盡其職，各負其責。

第三十五條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的財政內(nèi)部控制制度中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章、附則

第三十六條、本規(guī)范由張家港市財政局負責解釋，自20xx年1月1日起施行。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇六

內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的`方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系，

內(nèi)控制度一般分為兩種模式:

1.金融企業(yè)的各級管理部門為了保護金融資產(chǎn)的安全完整，協(xié)調(diào)經(jīng)濟活動，利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，并形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系.

2.公司企業(yè)為使公司的經(jīng)營風險為零風險,而在公司企業(yè)內(nèi)部對各部門流程/程序運作進行設(shè)定控制點作業(yè),做好流程/程序的內(nèi)部控制的管理制度 。

分類

1.授權(quán)審批制度

2.資金管理制度

3.采購及付款流程管理制度

4.銷售及收款流程管理制度

5.成本費用管理制度

6.實物資產(chǎn)管理制度

7.合同管理制度

河南專員辦全面啟動內(nèi)部控制建設(shè)工作

《財政部內(nèi)部控制基本制度(試行)》的出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提供了明確的指引，專員辦作為專門的監(jiān)督管理機構(gòu)，應(yīng)采取一系列措施，帶頭實施《內(nèi)控規(guī)范》，健全內(nèi)部控制，強化內(nèi)部管理，

一是認真學習領(lǐng)會精神。認真學習財政部《財政部內(nèi)部控制基本制度(試行)》，準確理解《制度》中的基本理念、內(nèi)控目標、主要內(nèi)容、遵循原則。認真學習財政部內(nèi)部控制工作會議精神，充分認識建立和實施內(nèi)部控制是財政部落實黨風廉政建設(shè)主體責任、防控廉政風險的有效手段，對做好財稅體制改革任務(wù)具有積極地推動作用。

二是成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導小組。按照樓繼偉部長講話精神和制度要求，我辦第一時間召開黨組擴大會議，成立了由孫光奇專員任組長，辦公室主任、機關(guān)黨委專職書記任副組長，各處負責人為成員的河南專員辦內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組，部署落實我辦內(nèi)控建設(shè)事宜。

三是啟動我辦內(nèi)控操作規(guī)程起草工作。根據(jù)專員辦業(yè)務(wù)工作實際，成立了由三處牽頭，辦公室、機關(guān)黨委配合的起草小組，在全辦范圍抽調(diào)精兵強，緊鑼密鼓開展起草工作，力爭在本月底完成。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇七

第一章 總 則

第一條 為了調(diào)動事業(yè)單位工作人員的積極性和創(chuàng)造性，嚴明紀律，教育和監(jiān)督事業(yè)單位工作人員遵紀守法，根據(jù)中共中央辦公廳《深化干部人事制度改革綱要》和中共中央組織部、國家人事部《關(guān)于加快推進事業(yè)單位人事制度改革的意見》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全民所有制事業(yè)單位的工作人員。

事業(yè)單位工作人員的專項獎勵，按國家和市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 事業(yè)單位工作人員獎勵應(yīng)遵循以下原則：

一 公平合理、獎勵得當;

二 獎勵及時、注重實效;

三 獎勵與懲戒相結(jié)合;

四 精神獎勵和物質(zhì)獎勵相結(jié)合，以精神獎勵為主。

第四條 事業(yè)單位工作人員行政處分應(yīng)遵循以下原則：

一 堅持懲處與教育相結(jié)合;

二 堅持懲處與獎勵相結(jié)合;

三 堅持懲處公平得當;

四 堅持懲處及時公開。

第五條 市和區(qū)縣(自治縣、市)政府人事部門主管事業(yè)單位工作人員獎勵工作。

第六條 市和區(qū)縣(自治縣、市)政府人事部門綜合管理行政懲戒工作。

第二章 獎 勵

第七條 事業(yè)單位工作人員有下列情形之一的，應(yīng)當予以獎勵：

一 忠于職守，積極工作，成績顯著的;

二 遵紀守法，廉潔奉公，作風正派，辦事公道，起模范作用的;

三 在工作中有發(fā)明、創(chuàng)造或者提出合理化建議，為國家取得顯著經(jīng)濟效益和社會效益的;

四 愛護公共財產(chǎn)，節(jié)約國家資財，有突出成績的;

五 在移民、扶貧、再就業(yè)等工作中成績突出的;

六 在增進民族團結(jié)、維護社會穩(wěn)定方面做出突出貢獻的;

七 在社會主義精神文明建設(shè)方面做出突出貢獻的;

八 防止或者挽救事故有功，使國家和人民利益免受或者減少損失的;

九 在搶險、救災(zāi)等特定環(huán)境中奮不顧身，做出貢獻的;

十 見義勇為，舍己救人，維護社會公德和社會治安，表現(xiàn)突出的;

(十一) 同違法、違紀行為作斗爭，有功績的;

(十二) 在對外交往中，為國家爭得榮譽和利益的;

(十三) 有其他功績的。

第八條 事業(yè)單位工作人員獎勵的種類為：授予榮譽稱號、記一等功、記二等功、記三等功、嘉獎5種。

第九條 獎勵的基本標準：

對在工作中取得優(yōu)良成績，在年度考核中被評為優(yōu)秀或者在其他方面做出成績的，應(yīng)當給予嘉獎;

對在工作中取得顯著成績，在本單位表現(xiàn)突出的，應(yīng)當給予記三等功;

對在工作中做出較大貢獻，在本系統(tǒng)具有一定影響或者有其他突出事跡的，可以給予記二等功;

對在工作中做出重大貢獻，在全市或者全國具有重大影響的，或者有其他顯著事跡的，可以給予記一等功;

對功績卓著，有特殊貢獻的，可以授予榮譽稱號。

第十條 市政府有權(quán)給予本辦法規(guī)定的各種獎勵種類。其中授予榮譽稱號，記一等功只能由市政府批準。授予榮譽稱號的名稱統(tǒng)一規(guī)范為“先進工作者”，也可在其稱號前冠以系統(tǒng)名稱。特殊情況下需要授予榮譽稱號的，須經(jīng)市人事局審核后，報市政府批準。

第十一條 市人事局有權(quán)給予本辦法規(guī)定的記二等功及其以下獎勵。其中記二等功，由區(qū)縣(自治縣、市)人民政府或市政府工作部門審核，報市人事局批準。

第十二條 區(qū)縣(自治縣、市)政府或市政府工作部門有權(quán)批準本辦法規(guī)定的記三等功及其以下獎勵，并報市人事局備案。

第十三條 區(qū)政府工作部門有權(quán)批準給予嘉獎，并分別報市、區(qū)人事局備案。

第十四條 需要上報國務(wù)院或國務(wù)院工作部門給予事業(yè)單位工作人員獎勵的，由人事局審核或人事局與有關(guān)部門共同審核后按要求上報。

第十五條 給予事業(yè)單位工作人員獎勵，應(yīng)嚴格評選條件和報批程序，控制表彰周期和數(shù)量。

第十六條 對獲得獎勵的事業(yè)單位工作人員，頒發(fā)獎?wù)禄颡剟钭C書。獎?wù)隆ⅹ剟钭C書按國家和省、市規(guī)定的式樣，由人事局統(tǒng)一監(jiān)制。

對獲得獎勵的事業(yè)單位工作人員，同時給予適當?shù)奈镔|(zhì)獎勵。獎金數(shù)額由財政局、人事局共同商定。

第三章 行政處分

第十七條 事業(yè)單位工作人員行政處分的種類為：警告、記過、記大過、降職、撤職、開除留用察看、開除7種。

專業(yè)技術(shù)人員不適合受降職處分。

事業(yè)單位工人不適合給予降職、撤職處分。

第十八條 對于違反法紀的事業(yè)單位工作人員，應(yīng)當根據(jù)其錯誤性質(zhì)，情節(jié)輕重，危害大小，區(qū)別情況作出處理：

一 違紀情節(jié)輕微且未造成不良后果的，給予批評教育，免予行政處分;

二 違紀情節(jié)較重，給國家、集體和群眾利益造成一定損失或不良后果的，給予記大過以下處分;

三 違紀情節(jié)嚴重，給國家、集體和群眾利益造成重大損失或嚴重后果的，給予降職以上處分;

四 對觸犯刑律，被依法免予刑事處罰的，給予撤職或開除處分;受勞動教養(yǎng)或刑事處罰的，給予開除處分。

第十九條 給予事業(yè)單位工作人員行政處分，由所在單位或承辦機關(guān)以文件形式(附《事業(yè)單位工作人員行政處分審批表》，樣表見附件1)向主管機關(guān)報批。經(jīng)批準后，按照管理權(quán)限由行政任免機關(guān)作出處分決定。處分決定和《事業(yè)單位工作人員行政處分審批表》存入本人檔案。

第四章 獎勵的撤銷和行政處分的解除

第二十條 獲獎人員有下列情形之一的，撤銷其獲得的獎勵：

一 偽造事跡，騙取獎勵表彰的;

二 申報獎勵表彰時隱瞞錯誤或嚴重違反規(guī)定程序的;

三 獲得榮譽稱號后，受到開除處分、勞動教養(yǎng)或刑事處罰的;

四 法律、法規(guī)規(guī)定的其他情況。

第二十一條 撤銷獎勵，由原申報機關(guān)報請審批機關(guān)批準。特殊情況下，原審批機關(guān)可以直接撤銷其獎勵。

第二十二條 獎勵撤銷后，審批機關(guān)要收回其獎勵證書和獎?wù)拢Ｖ蛊湎硎艿挠嘘P(guān)待遇并追回已享受的經(jīng)濟待遇。

第二十三條 事業(yè)單位工作人員受到開除以外的行政處分改正錯誤的，按下列期限由原批準處分的機關(guān)(原批準處分的機關(guān)撤銷或合并的，由承繼其職能的機關(guān)或上級機關(guān))予以解除：

一 警告處分滿半年;

二 記過、記大過處分滿1年;

三 降職、撤職處分滿2年;

四 開除留用察看處分，察看期滿后滿3年。

改正錯誤，是指事業(yè)單位工作人員在受行政處分期間，沒有再犯與受到行政處分的違紀行為同一性質(zhì)的錯誤，也沒有其他需要給予行政處分的違紀行為。

第二十四條 事業(yè)單位工作人員在受處分期間有特殊貢獻的，可以提前解除處分。提前解除行政處分的時間，不得少于規(guī)定的行政處分期限的一半。對于在處分期限內(nèi)沒有改正錯誤的，可以適當延長解除處分的期限，延長解除處分的期限一般為半年，最多不超過1年。延長解除處分期限后，還未改正錯誤或重新犯有此類錯誤的，予以辭退或開除。

特殊貢獻，是指事業(yè)單位工作人員在受行政處分期間，表現(xiàn)突出，有重大貢獻，獲得一等功以上獎勵的。

第二十五條 解除處分的程序為：

一 由本人提出申請;

二 所在單位提出解除處分的意見;

三 原批準機關(guān)作出解除處分的決定;

四 將解除處分決定(附《事業(yè)單位工作人員解除行政處分審批表》，樣表見附件2)存入本人檔案，并以書面形式通知有關(guān)部門和受處分本人。

第五章 附 則

第二十六條 事業(yè)單位工作人員的獎懲實行備案制度。有關(guān)單位應(yīng)在每年1月將上一年度的獎懲情況報送同級政府人事部門。各區(qū)縣(自治縣、市)人事局應(yīng)在每年1月將本地區(qū)上一年度的獎懲情況報送重慶市人事局。

第二十七條 集體所有制事業(yè)單位工作人員獎懲工作參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條 本辦法由人事局負責解釋。

第二十九條 本辦法自下發(fā)之日起施行

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇八

一、我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及成因

(一)我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

我國管理國有企、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗，一般來說，都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循，但是國有單位內(nèi)部控制最突出的問題就是有章不循、違章不究，而循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。例如大連證券有限責任公司成立后，證券業(yè)務(wù)一度發(fā)展較快，但是，由于法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)控制度不完善，少數(shù)高管人員缺乏法律意識，違法違規(guī)行為嚴重，致使公司資不抵債，經(jīng)營風險劇增，不再具備繼續(xù)經(jīng)營的條件而走向破產(chǎn)。非公有制經(jīng)濟是改革開放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但由于其產(chǎn)權(quán)十分明晰，老板都自覺地實施內(nèi)部控制。

國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在兩個方面：一是貨幣資金，二是采購業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購業(yè)務(wù)中的弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象比較嚴重。此外，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡單，運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在以下問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好地分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項決策的執(zhí)行，沒有很好地分離制約，存在“重大”無標準、“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、程序不明確;四是內(nèi)部審計沒有形成制度化，該設(shè)內(nèi)部審計的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。

(二)產(chǎn)生上述問題的成因分析

1.產(chǎn)權(quán)不明晰，公有單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行不好的根本原因，由于其產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清，導致加強內(nèi)部控制的受益主體不明確。2.沒有形成法律制約的大環(huán)境，單位也沒形成有章必循、違章必究的局面，致使一些人利用職權(quán)，挪用公款。例如原湖北省駐港司總經(jīng)理金鑒培就先后挪用公款1.34億港元到澳門44次進行豪賭，重慶萬州移民局出納員王素梅先后37次挪用三峽移民款136萬元狂賭。這種情形的出現(xiàn)，說明單位長期甚至是從未認真作過賬款的核對，在會計監(jiān)督方面存在著很大的漏洞。3.人員素質(zhì)低，這是內(nèi)控問題出現(xiàn)的主觀原因。

二、有效內(nèi)部控制應(yīng)達到的標準及必須解決的難點

(一)一項好的內(nèi)部控制制度應(yīng)達到的標準

1.控制范圍要涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留下控制死角，也就是說，企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍;2.事權(quán)劃分明確具體，具有很強的操作性，也就是說，內(nèi)部控制制度作為一種制度要能真正成為企業(yè)管理者的行為規(guī)范，操作方便;3.控制程序規(guī)范，過程控制要特別重視，也就是說，內(nèi)部控制要形成科學的機制，尤其要把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位，通過控制，防患于未然;4.具有良好的控制效果，內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。

(二)實施有效的內(nèi)部控制必須研究和解決的四個難點

1.如何把握授權(quán)的度。企業(yè)經(jīng)營管理是一個復雜的系統(tǒng)工程，保證這個系統(tǒng)的正常運行，合理授權(quán)是必然的。對于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性，權(quán)力的度量界定是關(guān)鍵一環(huán);對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也有度，對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同的權(quán)力授予，才能使內(nèi)部控制制度有效運行。授權(quán)無度，直接制約內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮，當今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟案件的企業(yè)，基本上是授權(quán)不當引起的，是授權(quán)多、權(quán)力過大、且控制不力的惡果。

2.如何提高被控對象的受控度。一般而言，內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者，是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束，也是對權(quán)力操縱者之間的權(quán)力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。提高被控對象的受控度有關(guān)鍵兩點：一是內(nèi)部控制制度的科學性;二是主要決策者的受控程度。就目前的經(jīng)濟管理現(xiàn)狀來看，提高被控對象的受控度任重道遠。

3.如何提升、規(guī)范控制程度。對于一個復雜系統(tǒng)工程的控制，不能靠人治，也不能靠簡單的出納控制、財務(wù)管理來實現(xiàn)目的，而要靠一套科學規(guī)范的內(nèi)部控制制度，用制度來規(guī)范管理的行為，讓管理者在從事經(jīng)營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)、接受規(guī)定的控制管理。這里的重點是管理人員針對企業(yè)不同的經(jīng)營管理活動制定出具體的標準，而要完成這個任務(wù)，就要有豐富的知識、超前的意志、廣闊的視野和扎實的作風，這無疑又是一個難點。

4.如何提高控制人員的熟練程度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財務(wù)會計控制，承擔內(nèi)部控制職責的主要是財會人員。因此，財會人員要能真正擔當起內(nèi)部控制的重任，更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩。如上所述，科學的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)實施有效監(jiān)控的制度，它大大突破了財務(wù)會計的工作范疇，大大超越了財務(wù)會計的知識領(lǐng)域，是投資、金融、市場、營銷、材料、信息等多方面知識的融合，沒有相應(yīng)的知識支持，內(nèi)部控制不可能完全到位。同時內(nèi)部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應(yīng)的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作能力，培養(yǎng)大批這樣的全才，顯然需要很長的過程。

三、會計電算化技術(shù)的發(fā)展對實施內(nèi)部控制制度的影響及對策

由于使用計算機，會計數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題。由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

(一)電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境

企業(yè)使用計算機處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，會計部門從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務(wù)，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其它部門完成的更為復雜的業(yè)務(wù)活動，如銷售預測、人力資源規(guī)劃等。隨著遠程通訊技術(shù)的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應(yīng)由會計人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能由其他人員在終端機上一次完成;原先應(yīng)由幾個部門按預定步驟完成的業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確可靠、達到企業(yè)管理的目標，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要。

2.改變了會計憑證的形式

在電算化會計系統(tǒng)中，原先反映會計和財務(wù)處理過程的各種原始憑證、記賬憑證、匯總表、分配表、工作底稿等書面形式的資料減少甚至消失了，原先在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成了。控制的重點由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ恕C控制為主，因此控制的程序也應(yīng)當與計算機處理程序相一致。

3.有效控制舞弊、犯罪

隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統(tǒng)更大，計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失也比手工會計系統(tǒng)更大，因此，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

(二)加強電算化系統(tǒng)管理內(nèi)部制度建設(shè)的措施

1.完善對機構(gòu)和人員的管理與控制

會計核算軟件正式投入使用后，對原有的會計機構(gòu)必須做出相應(yīng)調(diào)整，并對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位兩種。前者可包括:會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等;后者可包括:直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統(tǒng)等。機構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合，以實現(xiàn)職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤或違法行為，如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等。

2.完善系統(tǒng)操作環(huán)境管理和控制系統(tǒng)

操作環(huán)境包括系統(tǒng)操作過程以及對系統(tǒng)的維護。操作過程控制主要通過制訂一套完整而嚴格的操作規(guī)定來實現(xiàn)，它應(yīng)明確職責、操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統(tǒng)文件，如規(guī)定交接班手續(xù)和登記運行日志，規(guī)定數(shù)據(jù)備份及機器的使用規(guī)范，規(guī)定軟盤專用以防病毒感染等。系統(tǒng)維護包括硬件、軟件維護，硬件維護主要包括定期進行檢查并做好記錄，在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)硬件故障要及時分析、排除并做好記錄;而軟件維護包括正確性維護、適應(yīng)性維護、完善性維護三方面。

3.建立健全的檔案管理制度

這里的檔案主要是指輸出的各

種賬簿、報表、憑證、存儲會計數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存儲介質(zhì)。檔案管理的主要任務(wù)是負責系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔、安全保管和__，它一般通過制定與實施檔案管理制度來實現(xiàn)，包括:(1)存檔的手續(xù)必須有會計主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管;(2)各種安全保證措施，如備份軟盤應(yīng)貼上保護標簽，應(yīng)存放在安全、潔凈、防潮的地方;(3)采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查和定期復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。

4.做好電算化人才培養(yǎng)工作

此外，還應(yīng)高度重視電算化人才的開發(fā)與培養(yǎng)，并為此提供必要的物力、財力，以造就一支高素質(zhì)的財會科技隊伍，為會計電算化工作提供人力和智力支持。

總之，內(nèi)部控制是一種動態(tài)行為，它在企業(yè)的作用過程中會受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。因此，要充分發(fā)揮其在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行完善和規(guī)范，使之真正符合企業(yè)的實際發(fā)展需要。從總體上講，我國企業(yè)目前的管理水平同發(fā)達國家相比，還有很大的差距，如經(jīng)營觀念陳舊、管理基礎(chǔ)薄弱、管理水平低下的狀況等還沒有完全改變;財務(wù)賬目不實、采購和銷售環(huán)節(jié)“暗箱操作”、生產(chǎn)經(jīng)營過程“跑冒滴漏”等問題仍然相當嚴重。對此，企業(yè)應(yīng)積極探索，圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，盡快建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇九

1 當前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

《會計法》第一十七條規(guī)定，國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。然而，由于事業(yè)單位財務(wù)會計下作的固有特性，有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴，有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒有制定，更談不上實行有效的內(nèi)控措施了，這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控，會計信急失真等諸多弊端。?

1.1 對內(nèi)部會計控制認識有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實際，執(zhí)行起來難度大;單位領(lǐng)導不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導致內(nèi)控制度的制定走過場，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)、財務(wù)公開不明細等。?

1.2 崗位設(shè)置不合理，職責不清

許多單位在形式上建立崗位負責制，但在實際工作中，職責重復，管理層次混亂，不相容崗位沒有相互分離等現(xiàn)象屢見不鮮。?

1.3 會計信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國家稅費等辦法，要求會計人員違法辦理會計事項，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實的會計信息，使會計信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時由于會計人員隨意進行會計處理，不嚴格執(zhí)行國家的政策，為達到某種目的而隨心所欲地進行錯誤的會計核算，導致事業(yè)單位會計核算口徑不統(tǒng)一會計指標的可比性極差、?

1.4 會計核算不規(guī)范

有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴密，購買實物的憑證只有領(lǐng)導簽批，沒有驗收人簽字，而且有的領(lǐng)導簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。?

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺賬中的現(xiàn)象。?

1.5 內(nèi)部審計沒有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性。主要是內(nèi)部審計人員不認真履行內(nèi)部審計職責和權(quán)限;不堅持內(nèi)部審計準則和原則;不遵循內(nèi)部審計基本程序;不能正確運用審計方法;不能如實、公正地編寫審計報告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟活動與業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面合法證明，是明確各級經(jīng)濟責任而進行會計核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無日期、無經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會計的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴格把關(guān)：一是要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員普核責任制，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進人會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會計業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計機構(gòu)負責人或會計主管人員履行;二是要明確責任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟處罰應(yīng)由稽核人員負責，責令稽核人員負責協(xié)助追查原始憑證問題原因。?

2.2 明確職責分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點劃分崗位，即對每一個部門和人員在授予其權(quán)利的同時，必須明確其相應(yīng)的責任，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責任與利益掛鉤、過失與處罰對等。要堅持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據(jù)成本效益原則，制定切實可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度切實可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點進行嚴格控制。對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進行控制。防止由于一般控制點設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動不能正常、迅捷地運轉(zhuǎn)。?

2.4 實施事業(yè)單位預算控制

全面預算管理體系既包括預算編制，也包括預算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對預算的考評，并且在這個過程中始終貫穿著價值和行為的雙重管理。?

多年來，我國企業(yè)和事業(yè)單位對預算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒有實質(zhì)意義上的預算，隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，對部門預算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標要靠各項計劃去完成，各項計劃中預算又是重中之重;單位的經(jīng)營活動要在收入的預算中得到反映，各項業(yè)務(wù)活動要在支出的預算中得到落實。

2.5 強化內(nèi)部審計工作

實踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當務(wù)之急就是必須強化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時健全內(nèi)部審計制度是強化內(nèi)部會計監(jiān)督，提高會計信息的準確性和可靠性的有效手段，它的審計對象主要是原始憑證、記帳憑證、會計帳薄、會計報表等，實施內(nèi)部審計又是單位內(nèi)部會計控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標是對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項規(guī)定的落實和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋

給單位領(lǐng)導，以便領(lǐng)導及時改進工作，完善制度。達到事半功倍的效果。?

3 結(jié)語

單位負責人應(yīng)以完善內(nèi)部會計控制組織體系、預算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點， 對本單位的內(nèi)部控制給予進一步規(guī)范， 以消除管理漏洞。單位內(nèi)部會計控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇十

財務(wù)內(nèi)控制度

財務(wù)內(nèi)控制度1

一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責

(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)其他部門和人員應(yīng)當積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到:

1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合以下條件:

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。

(六)會計人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計人員應(yīng)當實行回避制度。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會主管人員還應(yīng)當向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

(三)會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的.現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。

(五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整;屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財會主管人員應(yīng)當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

(五)按計劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準。

(六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

(九)驗收:采購物資到達后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負責人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第1

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應(yīng)責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用;其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到:

1、對在用低值易耗品的報廢，應(yīng)組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責任，按列銷批準權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標記。及時處理，防止重復注銷。

4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應(yīng)先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表;毀損報廢的應(yīng)進行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置:

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應(yīng)嚴格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施;未經(jīng)批準，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設(shè)項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設(shè)計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇十一

隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，知識經(jīng)濟的到來極大了提高了社會生產(chǎn)力，也給企業(yè)帶來了無限的發(fā)展機會。如何在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的快速擴大和經(jīng)濟效益的高速增長，除了選擇風險小、盈利性強的投資項目和采用先進的科學技術(shù)外，加強企業(yè)的內(nèi)部會計控制是關(guān)鍵。進一步認識企業(yè)內(nèi)部會計控制對企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的完善措施。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部會計控制;存在問題;原因分析;完善措施

一、企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及原因分析

第一，內(nèi)部會計控制的設(shè)計和運行受制于成本與效益原則。財務(wù)內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理當局在綜合考慮成本效益的基礎(chǔ)上，建立能為企業(yè)會計報表的公允表達提供合理(但不是絕對的)保證的內(nèi)部會計控制，一些理想的內(nèi)部會計控制往往因成本過高而不為管理當局所采用。因此企業(yè)所執(zhí)行的內(nèi)部會計控制就不可能面面俱到，對某些環(huán)節(jié)的控制難免會有疏忽。

第二，內(nèi)部會計控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計。企業(yè)的內(nèi)部會計控制是為保證企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動按既定的計劃、要求、目標進行而實施的一系列控制政策和程序等，因而一般僅針對企業(yè)常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計。如果一旦發(fā)生特殊業(yè)務(wù)，企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部會計控制就難以適應(yīng)。

第三，即使設(shè)計完整的內(nèi)部會計控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效。內(nèi)部會計控制受企業(yè)的董事會、管理階層及其他員工的影響，通過企業(yè)內(nèi)的人所做的行為及所說的話而完成，因此內(nèi)部會計控制無論怎樣設(shè)計，最終還得靠人去執(zhí)行，而任何認真負責的執(zhí)行人都不可能永遠不會出錯，不會失誤。因此，人們在執(zhí)行任何一項程序或工作時，都會因為粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解等而導致設(shè)計完善的內(nèi)部會計控制失效。

第四，內(nèi)部會計控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外患通、濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。即使設(shè)計較為完善的內(nèi)部會計控制，其有效性的發(fā)揮都會因為執(zhí)行人的素質(zhì)而異。企業(yè)管理層一旦道德缺失，任意踐踏內(nèi)部會計控制的嚴肅性，同樣會引起內(nèi)部會計控制整體失效。

第五，內(nèi)部會計控制因缺乏對高管人員的有效約束和長期激勵機制而失效。人往高處走，水向低處流，這是一種自然現(xiàn)象，也是一種經(jīng)濟現(xiàn)象，任何事物都會向有利于自己的方向發(fā)展，對于人，更是如此。由于企業(yè)內(nèi)部會計控制制度未建立起長期有效的約束和激勵機制，導致產(chǎn)生了企業(yè)高管人員的短期經(jīng)營行為、“59歲現(xiàn)象”等。

第六，內(nèi)部會計控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部會計控制是針對其面臨的經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)而設(shè)計的，內(nèi)部會計控制的改變往往滯后于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的變化。當經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化后，現(xiàn)有的內(nèi)部會計控制可能不再適用，相關(guān)的內(nèi)部會計控制要么被削弱，要么已失效。

第七，內(nèi)部會計控制的自我評價缺位，難以衡量內(nèi)部會計控制的合理性、健全性和有效性。目前，從我國現(xiàn)有企業(yè)建立并實行的內(nèi)部會計控制制度來看，幾乎涵蓋了企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動。但是企業(yè)每一項內(nèi)部會計控制系統(tǒng)是否確實符合企業(yè)實際，手續(xù)是否嚴密，環(huán)環(huán)相扣，設(shè)計的方法和措施實際執(zhí)行情況如何，能不能起到事先控制的作用，能不能預防錯誤和弊端的發(fā)生;即使錯誤和弊端發(fā)生了，能不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，在我國現(xiàn)有的企業(yè)中都缺乏自身對此的評價。

二、完善內(nèi)部會計控制，提高經(jīng)營管理效率的具體措施

(一)齊抓共管，強化內(nèi)控意識，突出內(nèi)部會計控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的關(guān)鍵作用

企業(yè)管理者必須充分認識內(nèi)部會計控制對企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵作用，帶頭嚴格執(zhí)行，否則就是管理者的失職。內(nèi)部會計控制既是對企業(yè)的人、財、物進行有效控制、管理和使用的關(guān)鍵，又是企業(yè)執(zhí)行有效經(jīng)濟活動責、權(quán)、利明確劃分的制度保障，涉及企業(yè)所有的經(jīng)營活動和每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，這就要求企業(yè)高層管理者思想上重視內(nèi)部會計控制，行動上帶頭嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，把自覺遵守、嚴格遵守企業(yè)內(nèi)控制度作為提高企業(yè)質(zhì)量的重要任務(wù)來抓，作為事關(guān)企業(yè)長遠發(fā)展的重要任務(wù)來抓，作為影響企業(yè)全局工作的重要任務(wù)來抓。讓全體員工了解他們的職責是什么，他們的績效是如何評價和考核的，以及評價過程中的績效標準是什么，才能從根本上使全體員工從思想上、行動上產(chǎn)生嚴格遵守內(nèi)部會計控制的自我控制意識，最大限度地發(fā)揮其在工作中的積極性和主動性，促使其更好地完成工作。

(二)設(shè)計切實可行的內(nèi)部會計控制體系，以適應(yīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求

第一，從技術(shù)上對企業(yè)經(jīng)營活動行為及會計行為制定詳細的規(guī)定，包括設(shè)立獨立的內(nèi)部會計控制監(jiān)評機構(gòu)和會計監(jiān)督機構(gòu)，執(zhí)行更嚴厲的內(nèi)部會計控制，更及時的年報披露，強制的注冊會計師輪換，等等。一是企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部管理體制和管理目標，包括管理模式、內(nèi)部核算體系、機構(gòu)設(shè)置及職能劃分等，以明確內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計與建設(shè)方向。但內(nèi)部管理體制一旦確定，應(yīng)保持相對的穩(wěn)定，避免朝令夕改。二是企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理體制，明確規(guī)定企業(yè)各級機構(gòu)的職責和具體崗位職責，并在此基礎(chǔ)上，設(shè)計起草內(nèi)部會計控制制度和流程體系，具體包括三個相對獨立的控制層次:第一層次，在企業(yè)的供、產(chǎn)、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的事前控制體系。第二層次，在常規(guī)的會計核算基礎(chǔ)上，對企業(yè)的各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行周期性的核查，建立以“堵”為主的事中控制。第三層次，以已有的稽核、內(nèi)部審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)，成立內(nèi)部控制監(jiān)督評價委員會。

第二，加大企業(yè)舞弊相關(guān)各方的法律風險、切斷其舞弊的利益激勵。其中對企業(yè)高層管理人員進行的控制約束規(guī)范和激勵機制尤為重要。一是企業(yè)應(yīng)與高管人員簽訂協(xié)議并公證。在協(xié)議中明確規(guī)定高管人員不健全、不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的法律責任，并由其家人或親屬擔保，一旦因其個人原因致使企業(yè)遭受損失或破壞企業(yè)內(nèi)部管理，由其承擔全部賠償?shù)慕?jīng)濟責任及相關(guān)法律責任;其次企業(yè)應(yīng)建立有效的預算業(yè)績評價制度和薪酬制度，將預算管理與薪酬管理相結(jié)合。企業(yè)對高管人員采用年薪制，高管人員只有完成了年度預算的主要任務(wù)和目標，才能按規(guī)定兌現(xiàn)年薪，并可加薪進級;二是企業(yè)應(yīng)建立合理的員工晉升制度和薪酬制度，將員工的晉升和薪酬與遵循企業(yè)內(nèi)部控制制度結(jié)合起來。三是制定更科學、合理的執(zhí)行程序。如前所述，一些理想的內(nèi)部控制制度因其成本太高而無法采用。

(三)嚴格執(zhí)行內(nèi)部會計控制，以充分發(fā)揮內(nèi)部會計控制應(yīng)有的職能作用

首先，企業(yè)管理者必須切實加強對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行工作的領(lǐng)導，以身作則，帶頭嚴格執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度，否則就是管理者的失職。因為企業(yè)全體員工能否形成自我控制的思想和意識，與企業(yè)管理者能否自我控制密切相關(guān)。一般來說，管理者如果自我控制方面做得十分突出，企業(yè)員工的自我控制意識也就比較容易樹立起來。如果管理者要求企業(yè)員工遵守計劃、標準、準則，而管理者本人卻不能自覺地遵守，企業(yè)員工的自我控制意識是不可能建立起來的。這就是通常所說的正人先要正自己的道理。

其次，督促企業(yè)員工嚴格遵守和執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)制定的各項內(nèi)控制度要真正發(fā)揮其應(yīng)有的效用，除了制度的完善性和科學合理性外，必須做到:一是懲戒措施必須嚴厲;二是執(zhí)行必須到位;三是責任必須明確，獎懲必須分明;第四、積極進行培訓、學校教育、倡導建設(shè)自動化會計系統(tǒng)等手段來保證和提高。

(四)制定并執(zhí)行完善的內(nèi)部會計控制自我評價體系，以衡量內(nèi)部會計控制的合理性、健全性和有效性

首先，必須明確自我評價什么。企業(yè)建立內(nèi)部會計控制的主要目的是防止、發(fā)現(xiàn)或糾正日常經(jīng)營管理過程中的錯誤和舞弊行為，以保證企業(yè)的安全運營，維護投資者的利益。因此內(nèi)部會計控制的自我評價應(yīng)該圍繞企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度是否完善、健全，是否得到了積極的、嚴格的貫徹執(zhí)行，是否有效地防止、發(fā)現(xiàn)、糾正了企業(yè)經(jīng)營活動中的錯誤和舞弊行為來進行。即評價內(nèi)部會計控制的健全性、有效性。

其次，必須明確由誰來評價。要保證自我評價的客觀、公平、公正及權(quán)威性，必須由具有相對獨立權(quán)限的機構(gòu)來負責。該機構(gòu)應(yīng)直接向董事會報告工作，由董事全垂直領(lǐng)導。

第三，必須明確如何評價。一是必須明確評價標準。因此，企業(yè)有必要投入一定的人力、物力、財力，由權(quán)威部門建立一套完整的、公認的內(nèi)部會計控制標準，使內(nèi)部會計控制評價有章可循。二是必須明確評價方法。在實際工作中，常用的評價方法有:面對面的直接口頭匯報、正式的書面文字匯報、直接觀察、抽樣檢查、問卷調(diào)查、集中座談等。三是必須深入基層，踏踏實實地了解實際情況，并制度化，實事求是，切忌只憑下屬的匯報作判斷，也要防止檢查中走過場、搞形式，工作不踏實，走馬觀花，點到為止。

第四，必須明確評價結(jié)果如何獎懲。內(nèi)部會計控制的自我評價完成以后，評價部門應(yīng)形成書面的“內(nèi)部會計控制自評報告”，詳細說明本次評價涉及到的范圍、所用的方法、各環(huán)節(jié)的風險程度、存在的問題及缺陷、改進措施等。同時報經(jīng)董事會批準后，對相關(guān)當事人給予獎勵或懲罰:對嚴格遵守和執(zhí)行內(nèi)部會計控制的部門和人員，給予通報表揚，加薪進級，甚至升職;對于違反內(nèi)部會計控制的部門和人員，給予嚴肅的通報批評，減薪降級，甚至撤職或辭退。只有建立科學合理的約束與激勵機制，通過高管人員業(yè)績與工薪掛鉤等形式，才能使管理層及員工的利益與企業(yè)的長期發(fā)展相結(jié)合。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇十二

為加強學校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)和會計行為，健全財務(wù)管理監(jiān)督機制，防范和化解財務(wù)風險，保障財務(wù)正常有效運行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔20xx〕21號）《高等學校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）和財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》、《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》等法律法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本制度。

第一章總則

第一條財務(wù)內(nèi)部控制是學校為實現(xiàn)財務(wù)管理目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行的防范和管控。

第二條財務(wù)內(nèi)部控制的基本目標：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律規(guī)范及學校規(guī)章制度，確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)。

（二）規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，確保會計資料的真實性、完整性和及時性。

（三）堵塞漏洞、消除隱患，確保學校財經(jīng)安全和有效使用。

（四）有效防范經(jīng)濟活動中的舞弊和腐敗，確保學校及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。

（五）節(jié)約運行成本，合理配置資源，提高資金使用效率。

第三條財務(wù)內(nèi)部控制的原則：

（一）合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學校實際情況

（二）全面性原則：貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（三）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（四）牽制性原則：在學校財務(wù)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面堅持不相容職務(wù)相互分離，不同崗位權(quán)責分明，形成相互制約和相互監(jiān)督。

（五）成本效益性原則：以合理的控制成本達到最佳控制效果。

（六）適應(yīng)性原則：財務(wù)內(nèi)部控制必須符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，適時修訂和完善，與時俱進。

第四條財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容：

（一）授權(quán)審批控制。

（二）預決算管理控制。

（三）會計機構(gòu)崗位設(shè)置控制。

（四）會計控制。

（五）其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理控制。

（六）財務(wù)信息管理控制。

（七）會計檔案控制。

（八）評價與監(jiān)督。

第二章授權(quán)審批控制

第五條學校對經(jīng)濟活動實行分級授權(quán)審批制度。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所發(fā)生的經(jīng)費支出，應(yīng)根據(jù)《湖北醫(yī)藥學院財務(wù)管理暫行辦法》中的分級授權(quán)審批后，方能支出。

第六條審批實行權(quán)責相結(jié)合，誰簽字、誰負責的原則，校屬各單位審批人、經(jīng)辦人、證明人、驗收人等，作為當事人對所經(jīng)手的經(jīng)濟活動在各自權(quán)責范圍內(nèi)進行把關(guān)控制。

第三章預決算管理控制

第七條學校黨委常委會、校長辦公會是學校預決算管理的決策機構(gòu)，負責確定學校預算編制的原則、目標，審議、批準學校預算編制方案；審查、批準學校財務(wù)決算報告。

第八條預算是學校控制財務(wù)收支、進行財務(wù)監(jiān)管、調(diào)控配置資源的重要依據(jù)，是學校經(jīng)濟活動的指揮棒，也是財務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。

第九條校屬各單位是本單位預算編制和執(zhí)行的責任主體，對本單位的預算編制及執(zhí)行負責。

第十條財務(wù)處是學校預算管理的職能機構(gòu)，負責對校屬各單位預算進行匯總、綜合平衡、編制學校財務(wù)綜合預算方案，并按程序報批和組織實施。

第十一條預算指標一經(jīng)下達，一般不辦理預算調(diào)整事項。學校在年度預算執(zhí)行中，涉及調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、追加預算支出以及預算績效目標調(diào)整等事項時，按規(guī)定程序報省財政廳批復后執(zhí)行。

第十二條校屬各單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)處下達的學校批復預算，精心組織收入，合理安排支出，確保預算按時、有序、有效執(zhí)行。財務(wù)處對預算執(zhí)行全過程實行監(jiān)督、控制，定期或不定期對校屬各單位預算執(zhí)行情況進行通報及檢查、分析，并根據(jù)預算支出績效評價管理辦法，對相關(guān)項目實施績效評價，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十三條財務(wù)處負責年度決算報告的編制及上報工作，決算報告的編制要做到真實、完整、準確、及時。要注重決算分析及其結(jié)果運用，逐步構(gòu)建預算和決算前后銜接、相互促進的機制。對批準后的財務(wù)決算報告應(yīng)按規(guī)定進行公開。

第四章會計機構(gòu)崗位設(shè)置控制

第十四條學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設(shè)立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。

第十五條會計機構(gòu)崗位設(shè)置應(yīng)劃分為會計審核崗、會計復核崗、出納崗、預算管理崗、收入管理崗、財務(wù)信息系統(tǒng)管理崗等內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，分別明確其職責和權(quán)限。

第十六條會計機構(gòu)崗位設(shè)置應(yīng)遵循的原則：貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管；審核和出納崗位必須由不同人員擔任；出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（含國庫集中支付）的錄入崗和復核崗必須由不同人員擔任；財務(wù)專用章、印鑒私章保管不得由一人保管，堅持會計各崗位定期輪崗制度，確保不相容職務(wù)相互分離，相互約束，形成制衡機制。

第五章會計控制

第十七條會計控制是會計機構(gòu)在辦理會計業(yè)務(wù)的過程中，依據(jù)相關(guān)財務(wù)制度和操作規(guī)程實施的內(nèi)部管理。會計控制是財務(wù)內(nèi)部控制的主體。

第十八條所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，會計與出納分開，錢、賬、物分管，各種空白票據(jù)與財務(wù)印鑒分管，對各項會計業(yè)務(wù)必須進行審核與復核。會計人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽（署）名或蓋章，以備責任追溯。

第十九條會計審核人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和學校財務(wù)規(guī)章制度，全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，與預算是否相符，手續(xù)是否齊全等。支出憑證應(yīng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)附經(jīng)辦人書面情況說明，并按審批權(quán)限審批。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入并打印記賬憑證。

第二十條會計復核人員負責對會計審核人員錄入的記賬憑證及其所附原始單據(jù)進行全面復核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)予退回，并督促糾正。

第二十一條出納人員根據(jù)復核無誤的會計憑證及時辦理收、付款業(yè)務(wù)。對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)準確錄入收款單位、開戶銀行、銀行賬號、金額、用途等信息。

第二十二條網(wǎng)上銀行錄入人員在辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（含國庫集中支付）時，負責錄入相關(guān)信息。網(wǎng)上銀行復核人員核對無誤后，方可支付。兩崗人員應(yīng)按規(guī)范操作，并分別保管網(wǎng)上銀行密鑰。

第二十三條根據(jù)現(xiàn)金管理條例、國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算管理規(guī)定等相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不具備公務(wù)卡結(jié)算條件的借款、報銷、人員經(jīng)費等現(xiàn)金支付，原則上通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人或收款人的個人銀行賬戶。

第二十四條現(xiàn)金庫存實行限額管理，超過限額部分必須當日送存銀行，現(xiàn)金出納不得坐收坐支，不得以白條抵庫。貨幣資金要日清月結(jié)，帳款相符。積極推行無現(xiàn)金報帳模式，盡量減少現(xiàn)金使用。

第二十五條嚴格遵守國家銀行結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得公款私存。

第二十六條財務(wù)處應(yīng)指定專人保管空白銀行票據(jù)，并設(shè)立銀行票據(jù)登記簿，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況；指定專人保管財務(wù)印鑒，配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

第二十七條學校的各項收入由財務(wù)處按照國家有關(guān)政策法規(guī)進行會計核算，嚴禁設(shè)置帳外帳，學生收費按《湖北醫(yī)藥學院學生收費管理辦法》進行管理。各種收費實行事前審批公示、事后復核的制度，按“收支兩條線”進行會計核算，并根據(jù)需要及時提供各類收費統(tǒng)計報表。嚴禁以任何形式截留、挪用、或變相私分。

第二十八條根據(jù)國家和學校票據(jù)管理規(guī)定管理收費票據(jù)，指定專人負責票據(jù)的購買、領(lǐng)用、核銷等工作，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。校內(nèi)有關(guān)單位領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)經(jīng)過審批并進行登記，年底應(yīng)對各單位領(lǐng)用票據(jù)進行回收校驗和整理歸檔。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。

第二十九條會計賬簿登記應(yīng)以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學校的經(jīng)濟活動。科室負責人應(yīng)對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供的會計信息準確無誤。

第三十條會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照《中華人民共和國會計法》、事業(yè)單位會計制度的規(guī)定編制，會計報表的編制以核實后的賬簿記錄為依據(jù)，做到編報及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。財務(wù)負責人應(yīng)對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

第六章其他經(jīng)濟活動管理控制

第三十一條凡達到《湖北醫(yī)藥學院招投標及采購管理辦法》中招標數(shù)額的經(jīng)濟事項，均應(yīng)招標并簽訂合同。預算中的新增資產(chǎn)或服務(wù)，屬于政府集中采購目錄的，學校主管部門應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》編制集中采購計劃，實施政府采購，并按規(guī)定驗收、入庫或考核后，財務(wù)處方可辦理報銷手續(xù)。

第三十二條學校的對外投資、債務(wù)舉借及償還等重大經(jīng)濟事項，主辦單位（部門）應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，報校長辦公會、學校黨委常委會做出決定。財務(wù)處指定專人按國家有關(guān)規(guī)定管理賬務(wù)，定期進行債權(quán)、債務(wù)對賬和清理，及時辦理結(jié)算。對籌資的方向、渠道、規(guī)模、償還來源、資金的用途及效益、存在的風險等實施全面控制，防范和控制財務(wù)風險。

第三十三條財務(wù)處是學校各類固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)價值管理的職能部門，負責價值核算，登記賬簿，并依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，定期與資產(chǎn)管理部門核對，如有差異雙方要及時查明原因，做到賬賬相符、賬實相符。

第三十四條規(guī)范基建工程項目管理，學校應(yīng)建立健全基建工程項目相關(guān)的審核機制。嚴格基建支出審批程序，按照建設(shè)進度付款。對基建資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超預算使用資金。

第三十五條規(guī)范收費類培訓管理。如因業(yè)務(wù)工作需要，必須參加收費類培訓，根據(jù)《湖北醫(yī)藥學院培訓費管理辦法》規(guī)定核銷。

第七章財務(wù)信息管理控制

第三十六條財務(wù)處根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展要求和工作實際，構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)，強化內(nèi)部會計控制，減少或消除人為因素帶來的風險，確保信息客觀、安全，并與相關(guān)職能部門逐步實現(xiàn)信息共享。

第三十七條財務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理與操作人員必須相互分離，不得兼任。管理人員應(yīng)根據(jù)崗位設(shè)置和工作規(guī)范要求，明確操作人員的權(quán)限和操作程序，并以此實施崗位分工制衡控制。定期審查系統(tǒng)中的權(quán)限設(shè)置，避免授權(quán)不當。操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進行相應(yīng)操作，嚴格保密并經(jīng)常更換密碼，嚴禁超越權(quán)限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作。

第三十八條財務(wù)處指定專人負責財務(wù)管理信息系統(tǒng)的維護、升級和運行安全；定期備份和妥善保存財務(wù)數(shù)據(jù)；防止病毒入侵，保障信息安全。

第三十九條財務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理、操作人員，不得隨意更改系統(tǒng)設(shè)置或數(shù)據(jù)信息，確因工作需要更改的，應(yīng)先制訂周密計劃并嚴格記錄。更改原因和性質(zhì)要形成書面報告，經(jīng)財務(wù)處負責人審核同意后方可實施。更改時應(yīng)與相關(guān)科室負責人一起完成，修改記錄須打印并簽字存檔。

第八章會計檔案控制

第四十條按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計年度結(jié)束后，會計人員對經(jīng)手的會計憑證、賬簿、財務(wù)報告及有關(guān)表冊進行整理裝訂、立卷歸檔，移交會計檔案管理工作人員保管。電子會計檔案應(yīng)實行雙備份和異地備份制度，對其管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。

第四十一條近兩年（含當年）的會計檔案由財務(wù)處負責保管，此前的會計檔案應(yīng)按規(guī)定移交學校檔案館保管。

第四十二條會計檔案不得借出，對外提供復印件和查閱會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)處負責人同意。如需查閱已歸檔的會計檔案必須兩人以上同時進行，并按規(guī)定進行登記。

第四十三條會計人員調(diào)換崗位，必須辦理會計檔案資料的交接手續(xù)，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人必須在交接清單上簽字。

第九章評價與監(jiān)督

第四十四條財務(wù)處應(yīng)對本制度的執(zhí)行情況進行定期自查。學校紀檢、監(jiān)察、審計部門對本制度實施進行監(jiān)督，并對本制度執(zhí)行情況進行審核、稽查和評價。

第四十五條學校接受國家審計、財政、物價、稅收等部門的專項監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。

第四十六條對在監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，按相關(guān)法律法規(guī)處理。

第四十七條獨立核算單位參照本制度執(zhí)行。

第十章附則

第四十八條本制度由財務(wù)處負責解釋，自發(fā)文之日起施行。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇十三

一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責

(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)其他部門和人員應(yīng)當積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：

1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。

(六)會計人員必須符合以下條件：

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計人員應(yīng)當實行回避制度。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必

須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財會主管人員還應(yīng)當向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨

幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

(三)會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。

(五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整;屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財會主管人員應(yīng)當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

(五)按計劃采購：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準。

(六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

(九)驗收：采購物資到達后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負責人。

(十一)庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到：

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應(yīng)責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用;其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到：

1、對在用低值易耗品的報廢，應(yīng)組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責任，按列銷批準權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標記。及時處理，防止重復注銷。

4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應(yīng)先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表;毀損報廢的應(yīng)進行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應(yīng)嚴格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施;未經(jīng)批準，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序：

(1)建設(shè)項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設(shè)計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(2)購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。

(5)預算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實行招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標方式的，各單位應(yīng)當召開領(lǐng)導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(或工程造價)的25%以內(nèi)，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。

(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。

(8)固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認后，由財務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價值和已提折舊。

(9)財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

(二)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應(yīng)認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應(yīng)組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：

(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

(2)財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。

(5)清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設(shè)備)的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù);單項原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每根據(jù)設(shè)備實際使用狀況，上報設(shè)備大修、中修計劃。

(三)固定資產(chǎn)報廢：

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇十四

辦公室主任的職責大致包括承辦職責、參謀職責、管理職責、協(xié)調(diào)職責、領(lǐng)導指揮職責五個方面。

(一)承辦職責

承辦職責指辦公室主任對領(lǐng)導決策的貫徹、實施，承辦各職能部門乃至下級機關(guān)、基層群眾轉(zhuǎn)辦事項等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責任。從其承辦的工作內(nèi)容來看，大體有三個方面：

1.承辦領(lǐng)導層的集體決策和領(lǐng)導個人交辦的事項

領(lǐng)導決策有時是“統(tǒng)一研究，分頭落實”，有時是領(lǐng)導個人決斷。作為負責本機關(guān)、本單位綜合辦事機構(gòu)的辦公室主任，對領(lǐng)導層的集體決策和領(lǐng)導個人交辦事項負有直接的承辦責任。即使是領(lǐng)導同志交由其他部門或其他人辦理的事項，辦公室主任亦有協(xié)助辦理的責任;有時，一些牽涉面較廣、歸屬不太明確且其他有關(guān)職能部門不便也不宜承辦的事項，則須由辦公室主任具體承擔、落實。

2.承辦上級部門主辦的事項

辦公室既是本級黨政機關(guān)的綜合辦事機構(gòu)，是獨立存在的個體;又是從中央到地方整個辦公系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，是依存于大整體的部分。各級辦公室之間通過加強聯(lián)系，既“各自為陣”，又“協(xié)同作戰(zhàn)”，充分發(fā)揮辦公機構(gòu)的系統(tǒng)作用和整體效能，以便更好地為各級領(lǐng)導服務(wù)，這是不少地方

總結(jié)

3.承辦同級各職能部門和下級單位轉(zhuǎn)辦的有關(guān)事項

為了保持領(lǐng)導機關(guān)工作的正常秩序，各職能部門和下級單位向領(lǐng)導機關(guān)、領(lǐng)導同志匯報請示工作，往往不直接去找領(lǐng)導同志本人，而是先找辦公室主任。辦公室作為所在單位與外界聯(lián)系的窗口和紐帶，經(jīng)常需要安排、處理各職能部門和下級機關(guān)轉(zhuǎn)辦的事項。例如，某部門要興辦一項事業(yè)，須專題行文報請領(lǐng)導機關(guān)批準;行文經(jīng)領(lǐng)導機關(guān)的辦公室登記后，工作人員要交由主任批辦，辦公室主任要負責與領(lǐng)導聯(lián)系，商討是否召開會議研究，要開何種會議，讓哪些人參加等等。待領(lǐng)導指示后，辦公室主任即可將領(lǐng)導指示意見轉(zhuǎn)告各職能部門和下級有關(guān)單位和部門具體貫徹執(zhí)行。

要正確發(fā)揮辦公室主任的“參謀”職責，應(yīng)當注意如下兩點：

1.在一定情況下與領(lǐng)導唱“對臺戲”

辦公室主任是一個雙重性的角色，他既是秘書班子的“大班長”，又是協(xié)助領(lǐng)導決策的“參謀長”。作為“大班長”和“參謀長”，他是以貫徹和領(lǐng)會領(lǐng)導意圖為使命，并以領(lǐng)會和貫徹的準確性和徹底性作為評價其工作優(yōu)劣的基本指標;作為“參謀長”，則要依靠獨立的科學研究成果為領(lǐng)導服務(wù)，以提出多少真知灼見作為評價其工作優(yōu)劣的根本標志。辦公室主任既要認真領(lǐng)會領(lǐng)導意圖，又要勇于直言，使領(lǐng)導兼聽而明。

2.領(lǐng)導決策前多參謀，領(lǐng)導決策后多反饋

在領(lǐng)導決策前，辦公室主任要通過調(diào)查研究，協(xié)助領(lǐng)導廣泛收集同決策密切相關(guān)的各種信息，然后進行縱向、橫向的可行性研究，經(jīng)過加工和篩選，為領(lǐng)導提供選擇的方案;在領(lǐng)導決策過程中，辦公室主任要通過調(diào)查研究，收集和整理方方面面的意見反饋，為領(lǐng)導進行冷靜周密的思考提供準確的依據(jù)，堅定領(lǐng)導決策的信心和決心;在領(lǐng)導決策后，辦公室主任要通過調(diào)查研究，了解和掌握決策意見的貫徹執(zhí)行情況，協(xié)助領(lǐng)導搞好跟蹤反饋，保證決策順利地貫徹落實，或根據(jù)變化了的客觀形勢及時進行調(diào)整。

在領(lǐng)導決策的全過程中，辦公室主任的“參謀”職責是十分重要的。從對領(lǐng)導決策發(fā)揮作用的方向上看，辦公室主任的參謀職能可以分為三種類型：一是“順向”參謀，即緊隨領(lǐng)導決策的方向所進行的“輔助性參謀”;二是“逆向參謀”，即當領(lǐng)導的決策意圖不符合實際情況時，辦公室主任所進行的“勸阻性參謀”;三是“側(cè)向”參謀，即當領(lǐng)導集中主要精力考慮某一方面工作時，辦公室主任為避免領(lǐng)導顧此失彼而進行的“提示性參謀”。

(三)管理職責

指辦公室主任在對行政事務(wù)進行管理方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責任。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和辦公室工作的實踐，辦公室主任的管理職責主要有兩個方面：

1.文書管理

文書工作是機關(guān)日常工作的組成部分，是實現(xiàn)機關(guān)職能的重要手段之一。黨政機關(guān)的公文工作，即指圍繞公文的擬制、處理與保管工作而需要進行的由撰稿、審稿、簽發(fā)、印刷、收發(fā)、登記、批辦、立卷、歸檔等環(huán)節(jié)所構(gòu)成的整個運轉(zhuǎn)流程。辦公室作為單位的綜合辦事機構(gòu)的樞紐機構(gòu)，承擔文書工作是其主要任務(wù)之一。一般來說，辦公室內(nèi)部均設(shè)有秘書科(股)、資料室、機要室、文印室、收發(fā)室等，分別負責辦理公文工作各個環(huán)節(jié)的具體事宜。辦公室主任對文書工作的管理，主要體現(xiàn)在參照各級黨政機關(guān)制定的機關(guān)公文處理辦法，結(jié)合本單位的具體情況，建立、健全各項有關(guān)制度;指導、督促各文書處理部門的工作，確保公文擬制的適用、準確、周密，確保文書處理的及時、準確、迅速，避免拖拉、積壓而貽誤工作。

2.信息管理

辦公室主任輔佐領(lǐng)導決策，發(fā)揮參謀職能，主要是通過向領(lǐng)導提供適用信息和依據(jù)信息出謀獻策而實現(xiàn)的。嚴格地說，信息工作也屬文書工作范疇，但鑒于它是各級辦公室的一項“新興事業(yè)”，而且十分重要，需要辦公室主任予以特別重視。所以有必要將其單列為辦公室主任管理職能中的一項。在這種情況下，辦公室主任應(yīng)從如下方面對信息工作進行管理。

(1)加強對信息網(wǎng)絡(luò)的管理。目前，各單位已基本形成以該單位辦公室的信息機構(gòu)為中心包括下級各辦公室信息機構(gòu)在內(nèi)的信息網(wǎng)絡(luò)(當然，該級信息機構(gòu)又同時以上級的信息機構(gòu)為中心)。辦公室主任首先應(yīng)當加強對網(wǎng)絡(luò)中心即該辦公室內(nèi)的信息處(科、組)的管理，使其在信息網(wǎng)絡(luò)內(nèi)發(fā)揮帶頭、促進作用。其次，還要注意對整個網(wǎng)絡(luò)的管理。如健全制度，對下級或同級其他信息機構(gòu)進行業(yè)務(wù)指導，組織共同行動等等。

(2)加強對信息傳遞方向的管理。信息傳遞的方向如何，即與領(lǐng)導決策的需求是順應(yīng)，還是相逆，這是辦公室主任應(yīng)當控制、管理的。一般說來，領(lǐng)導決策所需的信息可分為兩種類型：一是“追蹤型信息”，即指領(lǐng)導決策形成并付諸實施以后，通過“跟蹤追擊”迅速反映實施范圍以內(nèi)的有關(guān)動態(tài);二是“超前型信息”，即指領(lǐng)導決策之前，向領(lǐng)導提供的能夠反映該決策的基礎(chǔ)、趨向及效應(yīng)的“資料信息”，或某個較重要的問題發(fā)生之前反映其跡象、趨勢的“信號性信息”。

(四)協(xié)調(diào)職責

指辦公室主任在聯(lián)系內(nèi)外關(guān)系、溝通上下左右等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責任。辦公室是行政管理工作過程中信息溝通的中樞部門。領(lǐng)導機關(guān)的決策、指令、指示要通過辦公室向各專業(yè)主管部門、職能部門、下屬單位以及全社會傳遞。單位所屬各部門和其他方面反饋回來的信息經(jīng)過綜合匯集到辦公室，辦公室對反饋回來的信息經(jīng)過綜合、分析、篩選，供領(lǐng)導決策時參考。作為各級黨政機關(guān)、企事業(yè)單位辦事機構(gòu)的負責人的辦公室主任，在承上啟下、協(xié)調(diào)各方面的工作中起著重要的作用。

辦公室主任要全面履行其協(xié)調(diào)職責，要著力做好縱向協(xié)調(diào)、橫向協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)等多方面的工作。縱向協(xié)調(diào)，即致力于上下級之間關(guān)系溝通，上令下行，下情上達，上下緊密配合，步調(diào)一致的協(xié)調(diào)工作。辦公室主任在這方面的職責主要體現(xiàn)在：當上級的決定、決議、指示、命令形成后要盡快向下傳達，使之得以認真貫徹執(zhí)行，以保證政令暢通，上令下行;當下級對上級的某一決定、指示不理解或不完全理解時，要以認真負責的精神去做解釋說服工作;當下級對上級的指示、決定、命令有不同意見時，要及時、準確地予以反映，使下情得以上達，以利于上下溝通，步調(diào)一致;當下級某一單位某項工作領(lǐng)先時，應(yīng)積極組織力量去調(diào)研，認真總結(jié)經(jīng)驗，及時予以推廣以點帶面。當下級某一單位某項工作處于落后狀態(tài)時，要積極主動地協(xié)助領(lǐng)導進行重點幫助，“以面促點”，“以面帶點”，使之盡快迎頭趕上;橫向協(xié)調(diào)，即致力于“左鄰右舍”、同級各業(yè)務(wù)部門之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。業(yè)務(wù)部門的一些部門性文件、規(guī)定，一般均須先報送辦公室主任修改、審閱，進行協(xié)調(diào)，以免對同一事項的規(guī)定不盡吻合，使下級難以適從;業(yè)務(wù)部門的一些重要工作安排，如召開請領(lǐng)導參加的會議、開展由領(lǐng)導同志“掛帥”的突擊性、臨時性工作任務(wù)等，一般也須經(jīng)辦公室主任統(tǒng)一協(xié)調(diào)，以避免部門之間“撞車”和領(lǐng)導“超負荷”現(xiàn)象的發(fā)生;當各業(yè)務(wù)部門、各單位因認識和處理問題的角度不同引起矛盾時，辦公室主任更應(yīng)充分發(fā)揮其協(xié)調(diào)職責，對過去已有明文規(guī)定的事項，要維護政策的嚴肅性，督促有關(guān)方面或協(xié)助領(lǐng)導督促有關(guān)方面加以認真貫徹落實;對過去尚無明文規(guī)定的，要在認真聽取各方意見的基礎(chǔ)上，處理好各有關(guān)政策精神的銜接，并向領(lǐng)導提出解決的意見和建議，協(xié)助領(lǐng)導作出裁決，把各方的意見統(tǒng)一到總政策上來;內(nèi)部協(xié)調(diào)，即以辦公室內(nèi)部的人員、工作為對象，使其和諧、協(xié)調(diào)地開展工作。辦公室主任要著力于室領(lǐng)導成員和室內(nèi)各單位(處、室、科、組)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。在室領(lǐng)導班子內(nèi)，要注意發(fā)揮副職的作用，要按照合理分工、分層次管理的原則，根據(jù)其特長，讓副職負責某方面或幾方面的工作，以充分發(fā)揮領(lǐng)導班子的整體效能。

(五)領(lǐng)導指揮職責

統(tǒng)一指揮是發(fā)揮組織作用，貫徹執(zhí)行決策的最重要條件。要真正發(fā)揮領(lǐng)導者的指揮作用，必須有日常的統(tǒng)一指揮。所謂日常指揮，具體地講，就是領(lǐng)導者按照既定的決策和計劃，對所屬組織的人員合理地分配任務(wù)或布置工作，及時指導和處理發(fā)生的問題。領(lǐng)導者的日常指揮，大體可以分為兩種，即執(zhí)行性指揮和應(yīng)變性指揮。

執(zhí)行性指揮他可以叫做調(diào)度性指揮。這種指揮是在目標既定、方案現(xiàn)成的情況下，主。要解決貫徹落實的問題。領(lǐng)導者在執(zhí)行這種指揮時，應(yīng)當思考的重點是怎么干、什么時間干，成功的關(guān)鍵在于堅強的毅力和組織技巧。工作中必須注意把握住兩點：一是人、財、物各種力量的調(diào)配、組合要科學、合理，力求達到投人少、收效大;二是行動時機的抉擇，要順乎時勢，挑選最佳時刻，避開各種阻力和不利因素，利用一切助力和有利條件。比如一個軍事指揮員指揮一場運動戰(zhàn)，就有一個捕捉作戰(zhàn)時機的問題。不能抓住敵人的薄弱環(huán)節(jié)時，不戰(zhàn);不是占據(jù)有利的地形條件時，也不戰(zhàn);倘若自己的優(yōu)勢兵力尚未集結(jié)起來時，還是不戰(zhàn)。總之，一個高明的指揮員決不打無準備無把握之仗，戰(zhàn)則必勝，攻則必克。

應(yīng)變性指揮，這是指在領(lǐng)導活動過程中遇到了新情況，或者出現(xiàn)了不測事件，針對客觀環(huán)境的變化靈活機動地實施指揮。領(lǐng)導者在進行應(yīng)變性指揮時，首先要考慮的是繼續(xù)干還是不干，是按原計劃干下去還是改變計劃。取勝的決竅在于審時度勢和機動靈活。《孫子·兵勢篇》中說：“善戰(zhàn)者，求之于勢。”又說：“善戰(zhàn)人之勢，如轉(zhuǎn)回石于千切之山者”。這就是說，善于指揮作戰(zhàn)的將軍，總是憑借天時、地利等客觀情勢去求得勝利。他們依托客觀形勢而采取自己的行動，猶如在高山上滾動一塊圓形的石頭一樣，“石圓則易移，山高則勢大”。領(lǐng)導者在工作過程中遇到情況變化，就得因時制宜、因地制宜地進行靈活指揮，切不可固守原定計劃，一成不變，堅持蠻干。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇十五

為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)進行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學工作順利開展，按照區(qū)教育局《關(guān)于財務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求，特制定學校財務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、預算管理

1、學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。

2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

3、學校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。

二、收入管理

1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設(shè)的銀行賬戶。

三、支出管理

1、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金管理

1、學校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。

2、出納員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

（三）財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。

五、經(jīng)費報銷制度

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。

（二）收費、代辦收費

1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費。

2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務(wù)收據(jù)，及時解入帳戶。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導處、總務(wù)處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應(yīng)征得學校領(lǐng)導的批準方可。

內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況篇十六

學校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的`依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育

教學

一、預算管理：

1、學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

4、學校在每個預算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設(shè)的銀行賬戶。伙食費入單獨食堂賬。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導分開保管。

4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

（三）財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時，應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

3、各班學雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

五、經(jīng)費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。

（三）學生代管費等費用預收及退款結(jié)算規(guī)定：

1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

3、每學年末將學生代管費的預收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

（1）造好清退表冊；

（2）學生逐個簽字；

（3）總務(wù)主任復核，校長審批，交財務(wù)處入賬；

（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學生。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學校按集中采購。總務(wù)處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應(yīng)報部門負責人，由部門負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單獨提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學生處、校辦或總務(wù)處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關(guān)人員進行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應(yīng)征得學校領(lǐng)導的批準方可。

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