為保證事情或工作高起點(diǎn)、高質(zhì)量、高水平開展,常常需要提前準(zhǔn)備一份具體、詳細(xì)、針對(duì)性強(qiáng)的方案,方案是書面計(jì)劃,是具體行動(dòng)實(shí)施辦法細(xì)則,步驟等。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢?下面是小編幫大家整理的方案范文,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
清算審計(jì)實(shí)施方案六篇文章篇一
說(shuō)明清算理由及分析公司的財(cái)務(wù)情況。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
執(zhí)行人員:
審核審批部門:
(一)、股東會(huì)清算決議
國(guó)有企業(yè)注銷清算需經(jīng)國(guó)有股東的主管部門審批。由公司股東會(huì)作出公司解散的決議,決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。
預(yù)計(jì)時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
執(zhí)行人員:
(二)、成立清算組
股東會(huì)作出公司解散決議后15日成立清算組。1、清算組的組成:有限責(zé)任公司清算組由全體股東組成,清算組成員不得少于三人。
2、清算組在清算期間行使下列職權(quán)
(1)清算公司財(cái)產(chǎn),分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;(2)通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人;(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);(4)清繳所欠稅款;(5)清理債權(quán)、債務(wù);(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn);(7)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。
計(jì)劃組建時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
執(zhí)行人員:
審核審批部門:
(三)、公司清算組備案
公司清算組備案(工商局、勞動(dòng)部門)
1、公司備案申請(qǐng)表(公司清算組負(fù)責(zé)人簽署);2、指定代表或者共同委托代理人的證明(加蓋公司公章);3、股東會(huì)關(guān)于成立清算組的決議(全體股東簽署);4、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
執(zhí)行人員:
審核審批部門:
(四)、刊登注銷公告
清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,在工商局認(rèn)可的報(bào)刊上刊登清算公告。只有在登報(bào)一定天數(shù)(45日)后才能到企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)照機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi),未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi),向清算組申報(bào)其債權(quán)。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(五)、債權(quán)申報(bào)、登記
債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi),未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi),向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)其債權(quán),應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng),并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。清算組核定債權(quán)后,應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果書面通知債權(quán)人。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(六)、清產(chǎn)核資、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單,制定財(cái)產(chǎn)清算分配方案
清算資產(chǎn)包括:(1)清算開始時(shí)公司所有的或者經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn);(2)清算開始后至清算終結(jié)前公司所取得的財(cái)產(chǎn);(3)應(yīng)當(dāng)由公司優(yōu)先行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。公司內(nèi)屬于他人的財(cái)產(chǎn),由該財(cái)產(chǎn)權(quán)利人通過清算收回。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn),由債權(quán)人以提保財(cái)產(chǎn)為限優(yōu)先受償,未受償部分視同非擔(dān)保債權(quán)。擔(dān)保物價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財(cái)產(chǎn)。清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后,應(yīng)當(dāng)制定財(cái)產(chǎn)清算分配方案,并報(bào)股東會(huì)確認(rèn)。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(七)、注銷社保
向社保中心申請(qǐng)注銷社保登記,社保中心會(huì)核查公司是否存在欠繳情況。通過后領(lǐng)取《社保注銷通知單》。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(八)、注銷國(guó)、地稅稅務(wù)登記證
先注銷地稅后注銷國(guó)稅稅務(wù)登記證,委托中介機(jī)構(gòu)出具三個(gè)年度各稅種的稅務(wù)清算報(bào)告和注銷年度企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。按國(guó)、地稅局的要求申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記,遞交資料。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(九)、注銷國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證
根據(jù)發(fā)證機(jī)關(guān)的要求遞交資料。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(十)、工商局受理、注銷
向工商局遞交以下資料1、公司注銷登記申請(qǐng)書
;2、《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書》;3、《公司解散證明文件》;
4、《股東會(huì)確認(rèn)清算報(bào)告的確認(rèn)文件》;5、《經(jīng)確認(rèn)的清算報(bào)告》;6、《清算組成員(備案通知書)》;7、《國(guó)家稅務(wù)部門和地方稅務(wù)部門出具的清稅證明》;
8、《依法刊登公告的報(bào)紙樣張》;9、《法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定規(guī)定公司注銷必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的,提交批準(zhǔn)文件》;10、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本》。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(十一)、清算報(bào)告
由中介機(jī)構(gòu)出具清算審計(jì)報(bào)告,核實(shí)剩余財(cái)產(chǎn),按照股東確認(rèn)的清算方案計(jì)算各方可分配財(cái)產(chǎn)。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(十二)分配財(cái)產(chǎn)
清算財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后按下列順序清償:(1)員工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用;(2)稅款;(3)企業(yè)債務(wù)。清算財(cái)產(chǎn)清償后的剩余財(cái)產(chǎn),按投資比例分配給股東;因債權(quán)爭(zhēng)議或訴訟原因致使債權(quán)人、股東暫時(shí)不能參加分配的,清算組應(yīng)當(dāng)從清算財(cái)產(chǎn)中按比例提存相應(yīng)金額。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(十三)、銀行賬戶注銷
到公司開戶行注銷公司的開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
(十四)、注銷公章印鑒
最后,應(yīng)當(dāng)?shù)焦居≌碌怯浀墓矙C(jī)關(guān)注銷掉公司印章的法律效應(yīng)。
計(jì)劃工作時(shí)間:201x年x月x日—201x年x月x日共xx天;
清算審計(jì)實(shí)施方案六篇文章篇二
根據(jù)《公司法》,參照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)清算條例》等法律法規(guī),公司因下列原因之一的,應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記:
(一)公司被依法宣告破產(chǎn);
(二)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時(shí);
(三)股東會(huì)決議解散;
(四)公司因合并分立解散;
(五)公司被依法責(zé)令關(guān)閉。
公司歇業(yè)后未注銷登記,也無(wú)清算組織負(fù)責(zé)清理債權(quán)債務(wù)的,公司和清算主體為共同訴訟主體;公司歇業(yè)后,被登記主管部門注銷登記,但無(wú)清算組織負(fù)責(zé)清理債權(quán)債務(wù)的,負(fù)有清算之責(zé)的主體為訴訟主體。因此,只有經(jīng)過合法的清算、注銷程序,公司才能從法律意義上消滅,公司及負(fù)有清算責(zé)任的清算主體才能免除相關(guān)的法律責(zé)任(包括納稅申報(bào)和繳納稅款的法律責(zé)任)。
(一)股東會(huì)清算決議
由公司股東會(huì)作出公司解散的決議,決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。
(二)成立清算組
股東會(huì)作出公司解散決議后15日成立清算組。清算開始之日(決議解散之日)起十日內(nèi),書面通知登記機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門、勞動(dòng)部門及開戶銀行。
1、清算組的組成
有限責(zé)任公司清算組由全體股東組成,也可選任注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)律師或其他熟悉清算事務(wù)的專業(yè)人員作為清算組成員,清算組成員不得少于三人。
2、清算組在清算期間行使下列職權(quán)
(1)清算公司財(cái)產(chǎn),分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;
(2)通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人;
(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);
(4)清繳所欠稅款;
(5)清理債權(quán)、債務(wù);
(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn);
(7)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。
(三)公司清算組備案(工商局、勞動(dòng)部門)
1、公司備案申請(qǐng)表(公司清算組負(fù)責(zé)人簽署)
2、指定代表或者共同委托代理人的證明(加蓋公司公章)
3、股東會(huì)關(guān)于成立清算組的決議(全體股東簽署)
4、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件
(四)刊登注銷公告(發(fā)行報(bào)紙)
在工商局認(rèn)可的報(bào)刊上刊登清算公告。只有在登報(bào)一定天數(shù)(45日)后才能到企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)照機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。
(五)清產(chǎn)核資、清理債權(quán)債務(wù)、分配財(cái)產(chǎn)
1、登記債權(quán)債務(wù)
清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上至少公告三次。
債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起九十日內(nèi),向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)其債權(quán),應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng),并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。清算組核定債權(quán)后,應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果書面通知債權(quán)人。
書面通知和清算公告應(yīng)包括企業(yè)名稱、住址、清算原因、清算開始日期、申報(bào)債權(quán)的期限、清算組的組成、通訊地址及其他應(yīng)予通知和公告的內(nèi)容。
2、清產(chǎn)核資
清算資產(chǎn)包括:
(1)清算開始時(shí)公司所有的或者經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn);
(2)清算開始后至清算終結(jié)前公司所取得的財(cái)產(chǎn);
(3)應(yīng)當(dāng)由公司優(yōu)先行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
公司內(nèi)屬于他人的財(cái)產(chǎn),由該財(cái)產(chǎn)權(quán)利人通過清算收回。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn),由債權(quán)人以提保財(cái)產(chǎn)為限優(yōu)先受償,未受償部分視同非擔(dān)保債權(quán)。擔(dān)保物價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財(cái)產(chǎn)。
3、分配財(cái)產(chǎn)
清算財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后按下列順序清償:
(1)員工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用;
(2)稅款;
(3)企業(yè)債務(wù)。
清算方案應(yīng)經(jīng)股東會(huì)確認(rèn);清算財(cái)產(chǎn)清償后的剩余財(cái)產(chǎn),按投資比例分配給股東;因債權(quán)爭(zhēng)議或訴訟原因致使債權(quán)人、股東暫時(shí)不能參加分配的,清算組應(yīng)當(dāng)從清算財(cái)產(chǎn)中按比例提存相應(yīng)金額。
4、清算報(bào)告
按照股東確認(rèn)的清算方案分配完財(cái)產(chǎn),由中介機(jī)構(gòu)出具清算報(bào)告,清算報(bào)告經(jīng)確認(rèn)后,視為已解除清算組的責(zé)任。但清算組有違法行為的,不在此限。
(六)注銷國(guó)、地稅稅務(wù)登記證(國(guó)、地稅局)
1、注銷地稅流程
(1)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記,領(lǐng)取并填寫《納稅清算申請(qǐng)表》、《納稅清算登記表》各一式兩份、《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》一式三份。(其中《納稅清算申請(qǐng)表》要填最近三個(gè)整年度的納稅額)
(2)委托中介機(jī)構(gòu)出具清算稅務(wù)鑒證報(bào)告。
(3)持清稅報(bào)告、《納稅清算申請(qǐng)表》、《納稅清算登記表》、《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、及注銷企業(yè)提供的稅務(wù)登記(正、副本)、代碼章、發(fā)票卡、ic卡、加密盒、空白發(fā)票(帶齊退票及最后一張已開發(fā)票記賬聯(lián))、上級(jí)主管部門或股東會(huì)撤銷企業(yè)決定書、公章到地稅注銷部門辦理注銷手續(xù)。
(4)等待地稅通知領(lǐng)取注銷地稅登記通知單。(在未領(lǐng)到注銷通知前務(wù)必按期申報(bào)納稅)
2、注銷國(guó)稅流程
(1)憑《地稅注銷證明》原件及復(fù)印件到國(guó)稅辦理注銷登記窗口領(lǐng)取并填寫《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、《注銷及走逃企業(yè)審批表》、《繳銷專用發(fā)票申請(qǐng)表》。
(2)持填寫完的"以上各表,帶齊至注銷日購(gòu)買的所有新、舊版普通發(fā)票及最后一次購(gòu)買的最后一本增值稅專用發(fā)票到專管員處辦理繳銷發(fā)票手續(xù)。
(3)辦完繳銷發(fā)票后找專管員辦理取消一般納稅人資格需報(bào)送資料如下:①填寫業(yè)務(wù)報(bào)批單一式二份;②注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表一式二份;③稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單(受理文書名稱:取消增值稅一般納稅人資格審批表)一式二份;④注銷及走逃企業(yè)審批表一式二份;⑤《一般納稅人資格證書》原件。
(4)請(qǐng)專管員進(jìn)行納稅評(píng)估并出具《評(píng)估報(bào)告》。待專管員取消一般納稅人資格后,到專管員處領(lǐng)取以下資料:①《評(píng)估報(bào)告》;②《業(yè)務(wù)報(bào)批單》;③《一般納稅人資格證書》;④《注銷及走逃企業(yè)審批表》。
(5)用a4紙打印注銷申請(qǐng)書一份:沒有格式限制、寫清楚注銷原因、加蓋企業(yè)公章、法人簽字。若是分支機(jī)構(gòu)(或分公司)的企業(yè)還需提供一份董事會(huì)決議,要求法人及股東簽字、加蓋總機(jī)構(gòu)(或總公司)公章。
(6)提交《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、《評(píng)估報(bào)告》、《業(yè)務(wù)報(bào)批單》、《一般納稅人資格證書》、《注銷及走逃企業(yè)審批表》、注銷申請(qǐng)書、稅務(wù)登記正副本原件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)薄到辦理注銷稅務(wù)登記窗口。
(7)等待國(guó)稅通知領(lǐng)取注銷國(guó)稅登記通知單。(未領(lǐng)到注銷通知單前務(wù)必按期申報(bào)納稅)
(七)銀行賬戶注銷(開戶銀行)
1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本(有些銀行要工商、代碼、國(guó)稅、地稅全套證件)
2、開戶許可證
3、印鑒卡
4、印鑒卡上預(yù)留印鑒
5、支票本、電匯憑證等銀行相關(guān)材料
6、銷戶申請(qǐng)書
一般由公司財(cái)務(wù)人員辦理,一并辦理基本戶內(nèi)余額轉(zhuǎn)帳或取款手續(xù)。
(八)海關(guān)手續(xù)注銷(海關(guān))
(九)外匯手續(xù)注銷(外匯管理局)
(十)工商局受理、注銷(工商局)
申請(qǐng)公司注銷登記應(yīng)提交的文件、證明。
1、公司清算組織負(fù)責(zé)人簽署的公司注銷登記申請(qǐng)書;
2、股東會(huì)通過的關(guān)于公司解散的決議;
3、股東會(huì)確認(rèn)的清算審計(jì)報(bào)告;
4、《企業(yè)法人營(yíng)執(zhí)照》正、副本及公章;
5、清算組織成立的六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告三次的報(bào)樣;
6、稅務(wù)部門出具的完稅證明;
8、法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定應(yīng)提交的文件、證件。
(十一)注銷公章印鑒
(十二)注銷組織機(jī)構(gòu)代碼證(技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局)
1、組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本
2、組織機(jī)構(gòu)代碼申報(bào)表
3、工商局注銷回執(zhí)
清算審計(jì)實(shí)施方案六篇文章篇三
1.審計(jì)計(jì)劃與步聚:
(1)首先與建設(shè)單位簽訂審計(jì)合同,約定審計(jì)的內(nèi)容,審計(jì)的要求,審計(jì)的目的。
(2)接受審計(jì)資料,對(duì)審計(jì)資料的完整性進(jìn)行檢查,資料不全的及時(shí)要求建設(shè)單位提供。
(3)成立以經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師為主的項(xiàng)目審計(jì)小組,確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,并進(jìn)行人員分工,明確審計(jì)職責(zé)。對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行仔細(xì)查看和分析、計(jì)算,對(duì)有疑問的地方仔細(xì)做好記錄,然后與建設(shè)單位聯(lián)系去現(xiàn)場(chǎng)查看,在查看現(xiàn)場(chǎng)的同時(shí)可以結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況解決部分資料上的疑問。
(4)與建設(shè)單位相關(guān)建設(shè)管理人進(jìn)行碰面交流,向現(xiàn)場(chǎng)管理人員了解施工情況,通過建設(shè)單位建設(shè)管理人員介紹和補(bǔ)充資料,審計(jì)人員可以全面了解并掌握結(jié)算資料的真實(shí)情況。
(5)我公司根據(jù)資料和現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況對(duì)施工方報(bào)審結(jié)算進(jìn)行詳細(xì)的分析審核,然后匯總,并將初審結(jié)果情況提交給委托方,并要求委托方適時(shí)安排與施工方進(jìn)行核對(duì)。
(6)集中時(shí)間核對(duì):在委托方的安排下集中時(shí)間與施工單位核對(duì),并對(duì)核對(duì)過程中的爭(zhēng)議問題進(jìn)行歸納,然后進(jìn)行內(nèi)部會(huì)審,并與業(yè)主進(jìn)行匯報(bào)、交流。
(7)集中時(shí)間處理結(jié)算爭(zhēng)議問題:①對(duì)于技術(shù)性的問題,我公司將組織單位的工程技術(shù)專家進(jìn)行分析、研究后自行解決。②對(duì)于非技術(shù)性問題,我公司將問題匯總后提交給委托方,由委托方組織監(jiān)理、審計(jì)、施工機(jī)房人員一起分析、處理。
(8)在經(jīng)過與施工方核對(duì)問題處理的基礎(chǔ)上,我公司安排有關(guān)專家對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行復(fù)審,提出復(fù)審意見,并本著嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則解決復(fù)審發(fā)現(xiàn)的問題,確保最終審計(jì)質(zhì)量。
(9)在進(jìn)過計(jì)算、核對(duì)、問題處理、復(fù)審等多個(gè)程序后,并最終征得委托單位和施工單位的同意下出具本結(jié)算審計(jì)結(jié)果正式報(bào)告。并將報(bào)告和送審資料整理后送還委托單位。
2.?審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析等
(一)重點(diǎn)
1、審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)被審計(jì)工程的設(shè)計(jì)圖紙范圍內(nèi)的工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確,變更簽證是否屬實(shí)、合理,設(shè)計(jì)變更是否實(shí)施等情況進(jìn)行審計(jì)。
2、設(shè)計(jì)圖紙是否按要求完成需要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)真勘察,河道、路橋、市政工程的路面工程的工程量、結(jié)構(gòu)的厚度、隱蔽工程的做法等是重點(diǎn)審查部分。
3、附屬工程通常是比較容易忽視的地方,該部分的工程量是重點(diǎn)審核部分。
(二)難點(diǎn)
工程審計(jì)的難點(diǎn)是變更簽證多半是隱蔽工程,審計(jì)中由于審計(jì)人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)情況不熟悉,如果隱蔽工程記錄資料包括影像資料不齊全的話,對(duì)審計(jì)的難度會(huì)加大。這在審計(jì)過程中要求工程審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富,對(duì)施工程序清楚,加大現(xiàn)場(chǎng)勘查時(shí)間和力度,對(duì)簽證仔細(xì)復(fù)核,剔除重復(fù)和不合理簽證。
(一)、審核標(biāo)準(zhǔn):
(1)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方主管部門發(fā)布法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè);
(2)嚴(yán)格按注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)規(guī)范進(jìn)行執(zhí)業(yè);?????
(3)嚴(yán)格按合同文件約定的結(jié)算條件進(jìn)行結(jié)算審核;
(4)以事實(shí)為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩辦理造價(jià)咨詢業(yè)務(wù);
(5)貫徹“實(shí)事求是、勤奮廉潔”的工作方針;
(6)嚴(yán)格按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì),審核結(jié)果誤差率控制在規(guī)范約定的范圍內(nèi)。
(二)、審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核管理制度
執(zhí)業(yè)質(zhì)量是志成造價(jià)公司的生命線,為確保每個(gè)項(xiàng)目的審核質(zhì)量,志成造價(jià)公司在成立之初就制定了項(xiàng)目復(fù)審制度,并在發(fā)展中不斷完善。我公司復(fù)審管理制度的主要內(nèi)容是明確項(xiàng)目審核人員權(quán)、責(zé)、利,特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量誤差范圍,(制度約定審核結(jié)果誤差率不得高于±2.0%,特殊要求另定)。同時(shí)制定了一定的獎(jiǎng)、罰措施。并將復(fù)審制度融入每位員工的簽約合同中,為保證項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量起到了保證作用。
復(fù)審的形式多種多樣,可以在審計(jì)項(xiàng)目即將結(jié)束時(shí)進(jìn)行子項(xiàng)抽查,可以在審計(jì)之初與審計(jì)組工作同步進(jìn)行復(fù)審,也可以在審計(jì)進(jìn)行中對(duì)疑難問題由復(fù)審人員介入共同解決,一般我公司都會(huì)針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)采取有效的復(fù)審計(jì)方法。同時(shí)規(guī)定復(fù)審人員與審核組人員對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量一起負(fù)責(zé)。本工程我公司將采用“重點(diǎn)審查法”進(jìn)行內(nèi)部復(fù)審。
復(fù)審制度的執(zhí)行有利于發(fā)現(xiàn)審計(jì)中的疏漏,提高審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和責(zé)任心。同時(shí)為保證項(xiàng)目審核質(zhì)量,降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供了保證。
(三)、廉政監(jiān)管措施
因目前的市場(chǎng)還不夠規(guī)范,為了防止腐敗,清廉執(zhí)業(yè),我公司制定了“廉政五不準(zhǔn)”制度和一些相關(guān)措施。
1、“廉政五不準(zhǔn)”制度
審計(jì)工作是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作,為杜絕各種腐敗現(xiàn)象在我單位出現(xiàn),志成工程造價(jià)公司成立之初就制訂了“廉政五不準(zhǔn)”,即“不準(zhǔn)利用工作之便辦私事、不準(zhǔn)壓價(jià)購(gòu)買商品、不準(zhǔn)接受吃、請(qǐng)和禮品、禮券、不準(zhǔn)隱瞞審計(jì)事實(shí)、不準(zhǔn)泄露審計(jì)秘密”,如有違規(guī)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)我公司將對(duì)有關(guān)人員嚴(yán)肅查處。
2、獨(dú)立性、公正性保證手段
為了體現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立、公正的原則,含志成工程造價(jià)公司的每一個(gè)員工都向公司繳納一定數(shù)量的執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)金并簽訂質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任狀。根據(jù)質(zhì)量管理目標(biāo)在年終時(shí)進(jìn)行質(zhì)量考核,對(duì)執(zhí)業(yè)過程中能始終本著獨(dú)立、公正的原則,執(zhí)業(yè)質(zhì)量過硬的員工年終經(jīng)評(píng)選將給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于工作粗枝大葉,不能秉正辦事,有不良反映造成公司聲譽(yù)受影響的人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)金罰款直至解聘,觸犯法律的將依法追究責(zé)任。
3、堅(jiān)持回避原則
為了堅(jiān)持秉公辦事,依法審計(jì)的原則,公司還制定了“審計(jì)人員回避原則”即:
①當(dāng)審計(jì)組成員中與被審計(jì)單位有任何利益關(guān)系時(shí),都應(yīng)當(dāng)退出審計(jì)組工作,采取回避制度。
②審計(jì)組派專人與被審計(jì)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系,其它審計(jì)組成員不得與被審計(jì)單位聯(lián)系,審計(jì)組一般人員不得將自己的手機(jī)與家庭電話號(hào)碼住址等透露給被審計(jì)單位。
清算審計(jì)實(shí)施方案六篇文章篇四
因公司經(jīng)股東會(huì)決議解散,制定如下清算方案:
一、股東會(huì)決議解散之日起15日內(nèi)成立清算組。
二、清算組在清算期間行使下列職權(quán):
(一)清理公司財(cái)產(chǎn),分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;
(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人;
(三)處理與清算本公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);
(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款;
(五)清理債權(quán)、債務(wù);
(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn);
(七)代表公司參與民事訴訟活動(dòng);
(八)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)時(shí),依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。
三、清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。
四、公司財(cái)產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的,清算組按下列順序清償:
(一)支付清算費(fèi)用;
(二)支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及法定補(bǔ)償金;
(三)繳納所欠稅款;
(四)清償公司債務(wù)。
公司財(cái)產(chǎn)按前款規(guī)定清償后的剩余財(cái)產(chǎn),按照股東的實(shí)繳出資的比例分配。
五、清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后,發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后,清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。
六、清算結(jié)束后,清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告,報(bào)股東會(huì)或者人民法院確認(rèn),并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān),申請(qǐng)注銷公司登記,公告公司終止。
清算審計(jì)實(shí)施方案六篇文章篇五
(1)編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃
根據(jù)工程合同約定、施工進(jìn)度情況、委托方的要求,及時(shí)編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃
(2)工程結(jié)算審核的資料及要求
a、招標(biāo)文件:含招標(biāo)書、設(shè)計(jì)圖紙(須經(jīng)造標(biāo)代理機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時(shí)發(fā)出的設(shè)計(jì)施工圖紙)、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會(huì)議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件,并整理成冊(cè);
b、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書:含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件及招標(biāo)中心簽發(fā)的中標(biāo)通知書;
c、施工合同:含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等;
d、圖紙會(huì)審記錄:按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后順序整理成冊(cè),會(huì)審記錄須有參加會(huì)審單位人員簽字;
e、工程開工報(bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開工手續(xù),提交的開工報(bào)告具有相關(guān)部門和單位的簽章;
f、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),提交的竣工報(bào)告書具有相關(guān)部門和單位的簽章,并做出明確意見;
g、竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙,并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)簽字;h、設(shè)計(jì)變更:按時(shí)間先后順序和專業(yè)整理成冊(cè),有設(shè)計(jì)人員簽名及設(shè)計(jì)單位簽章,并有建設(shè)單位認(rèn)可和監(jiān)理單位確認(rèn)的簽章;
i、現(xiàn)場(chǎng)簽證:按時(shí)間先后順序整理成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),應(yīng)由工程數(shù)量、計(jì)算過程、施工簡(jiǎn)圖,并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和單位簽章,重大項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證,須有設(shè)計(jì)單位認(rèn)可簽章;
j、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì):經(jīng)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工組織設(shè)計(jì)方案;
k、隱藏工程驗(yàn)收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗(yàn)收記錄;
l、工程結(jié)算書(含計(jì)算匯總表)由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書,同時(shí)把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表,以上均應(yīng)由
建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤;
m、工程量計(jì)算書(含鋼筋抽料表)應(yīng)有工程量匯總表和詳細(xì)工程計(jì)算式組成,并附拷貝盤;
n、材料設(shè)備單價(jià)審批:應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、單價(jià)、發(fā)票購(gòu)買合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人
員簽字及單位簽章認(rèn)可;
o、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;
(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報(bào)告,履行工程結(jié)算的報(bào)審
咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對(duì)工程承
建商的工程結(jié)算進(jìn)行審核。在造價(jià)師可控制的情況下,最終結(jié)算審核工作應(yīng)于承建商之責(zé)任保修期內(nèi)完成。編制工程結(jié)算報(bào)告,協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的
報(bào)審。
主要工作內(nèi)容如下;
a、收集結(jié)算資料
工程預(yù)算評(píng)審報(bào)告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書;施工合同;圖紙
會(huì)審記錄;工程開工報(bào)告;竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;竣工圖;設(shè)計(jì)變更;現(xiàn)場(chǎng)簽證;經(jīng)
批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì);隱蔽工程驗(yàn)收記錄;工程結(jié)算書(含結(jié)算匯總表);工
程量計(jì)算書材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;
b、進(jìn)行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報(bào)告
主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,重點(diǎn)審核以下事項(xiàng):竣工結(jié)算資料是否齊全,編制依據(jù)是否符合國(guó)家的規(guī)定;竣工工程內(nèi)容是
否符合施工合同條件要求,工程量的計(jì)算是否正確;分項(xiàng)工程結(jié)算單價(jià)是否符
合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定,量?jī)r(jià)分離的工程項(xiàng)目的取費(fèi)是否合理合規(guī);設(shè)
備與主要材料的價(jià)格是否符合核定的價(jià)格。費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金的計(jì)算是否符合
規(guī)定,注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取和計(jì)算誤差;合同變更價(jià)款的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確;材料價(jià)差和按實(shí)結(jié)算的計(jì)算是否正確;核定工程實(shí)際造價(jià)等;
c、初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見稿及明細(xì)表,征求委托方意見后,出具結(jié)算審核征求意見稿
d、與相關(guān)各方交換意見
針對(duì)分歧交換意見,達(dá)成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確
認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。
e、出具審核報(bào)告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿
f、出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告
g、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報(bào)審
(一)質(zhì)量控制措施:
1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。
2、依據(jù)管理部門相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目招標(biāo)文件的規(guī)定,承擔(dān)受委托建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,在工作開始時(shí),針對(duì)項(xiàng)目的工作目標(biāo)及具體要求,制定出詳細(xì)的工
作方案。在實(shí)施過程中嚴(yán)格按照方案中的計(jì)劃進(jìn)行,并做好后續(xù)各種服務(wù)工作;確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)并對(duì)成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。
3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評(píng)辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時(shí)間完成建設(shè)工程審計(jì)工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。
4、履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的保密資料,并在接受委托之日起,對(duì)其所獲知的工程項(xiàng)目的一切信息保密,不向
任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟(jì)損失,將按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計(jì)過程中,遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則,不損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報(bào)酬之外的不正當(dāng)利益。
6、建立項(xiàng)目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
(二)技術(shù)保證承諾:
1、我所擁有專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德良好的專職技術(shù)人員,并且大多數(shù)人員都業(yè)務(wù)熟練,技術(shù)力量雄厚,隨時(shí)可以抽調(diào)出精兵強(qiáng)將,組成項(xiàng)目組,完成不
同類型的委托業(yè)務(wù)。
2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價(jià)業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的保證。
3、一直以來(lái),我們注重員工知識(shí)的更新和提高,積極參加相關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),并堅(jiān)持每周的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,針對(duì)不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)交流。我們保證在實(shí)施各項(xiàng)委托項(xiàng)目之前,針對(duì)不同類型的項(xiàng)目,專門對(duì)項(xiàng)目組人員
進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。
(三)工作進(jìn)度計(jì)劃:
嚴(yán)格按合同要求時(shí)間保質(zhì)保量按期完成。
(四)保密承諾
我們承諾:一旦安排我們實(shí)施項(xiàng)目,不論在什么情況下,我們會(huì)遵從管理
部門的一切囑咐,對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的完善工作盡守職責(zé)。
(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅(jiān)決服從主管部門的管理。
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